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[单项选择]在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，不属于增加审计程序的不可预见性的是（）。
A. 向以前审计过程中接触不多的负责处理大客户账户的销售人员询问
B. 测试以前未曾函证过的账户余额
C. 对销货交易的具体条款进行函证
D. 对大额应收账款进行函证
[多项选择]在对舞弊风险进行评估后，注册会计师认为被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，注册会计师通常实施的审计程序有（）。
A. 测试与舞弊相关的控制运行有效性
B. 测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当
C. 复核会计估计是否合理，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
D. 对于注意到的、超出正常经营过程或基于对甲公司及其环境的了解显得异常的重大交易，评价其商业理由
[多项选择]针对识别出的被审计单位虚假销售的舞弊风险，以下审计程序中，能够增强审计程序的不可预见性的有（）。
A. 对账面金额较大的存货实施监盘程序
B. 不预先通知存货监盘地点
C. 对销货交易的具体条款进行函证
D. 对小额应收账款进行函证
[多项选择]下列有关舞弊的表述中，正确的有（）。
A. 注册会计师应当在整个审计过程中对舞弊导致的重大错报风险保持警惕
B. 如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否存在舞弊
C. 注册会计师不应对外报告管理层和治理层的舞弊行为
D. 分析程序表明存在异常关系或偏离预期关系的情形，则表明存在导致重大错报的舞弊
[单项选择]下列有关舞弊风险的说法中不正确的是（）。
A. 假定收入存在舞弊风险，则意味着注册会计师应将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
B. 舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
C. 存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施
D. 如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险
[单项选择]下列有关舞弊和法律法规的相关表述中不正确的是（）。
A. 注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为
B. 注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C. 针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序
D. 即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报
[多项选择]下列有关舞弊事项中，注册会计师可能与治理层沟通的有（）。
A. 管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实
B. 注册会计师对被审计单位控制环境的评价，包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑
C. 注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权适当性的疑虑
D. 注册会计师注意到的可能对财务信息做出虚假报告的管理层行为
[多项选择]下列事项中，可能表明不属于编制虚假报告舞弊风险因素的"机会"因素的有（）。
A. 盈利能力受到经济环境恶化的影响
B. 管理层为满足外部预期而承受过度的压力
C. 被审计单位所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利
D. 管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力
[单项选择]下列舞弊行为中，属于编制虚假财务报告的是（）。
A. 收到应收账款转移至个人银行账户
B. 向被审计单位竞争者泄露技术资料以获取回报
C. 在财务报表中故意漏记事项
D. 将被审计单位的资产作为关联方贷款的抵押
[判断题]出入口常见紧急情况的特点是突发性、紧急性、不可预见性。
[多项选择]在下列情形中，可能表明管理层存在编制虚假报告舞弊风险因素的“动机或压力”因素的有（）。
A. 财务稳定性或盈利能力受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁
B. 管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力
C. 管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响
D. 被审计单位组织结构复杂或不稳定
[单项选择]（）的特点：一是定量化二是宏观性和归纳性三是预见性。
A. 统计检查
B. 统计分析
C. 专题分析
D. 定性分析
[单项选择]下列有关针对舞弊的说法中，错误的是（）。
A. 注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险
C. 如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险
D. 注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险
[单项选择]一个称职的驾引人员，必须掌握“三性”，通常所说的“三性”是指（）.①预见性②船性③灵活性④水性⑤人性⑥全面性
A. ②④⑤
B. ①②④
C. ①③⑥
D. ①②③
[多项选择]在函证过程中，注册会计师需要始终保持职业怀疑，对舞弊风险迹象保持警觉。与函证程序有关的舞弊风险迹象包括（）。
A. 管理层不允许寄发询证函
B. 管理层试图拦截、篡改询证函或回函，如坚持以特定的方式发送询证函
C. 被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师
D. 从私人电子信箱发送的回函
[多项选择]下列属于“编制虚假财务报告导致的错报”的舞弊行为的有（）。
A. 对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B. 对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
C. 对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用
D. 隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录
[填空题]信息采集要遵循一定的原则：一是（）；二是针对性原则；三是及时性原则；四是系统性原则；五是预见性原则；六是计划性原则。
[多项选择]下列有关对舞弊和法律法规的考虑的说法中，正确的有（）。
A. 被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响
B. 保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任
C. 违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为
D. 注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任
[多项选择]下列有关评估舞弊导致的重大错报风险的审计程序中，恰当的有（）。
A. 考虑是否存在舞弊风险因素
B. 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C. 考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D. 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
