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[单项选择]在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：（）
A. 采购申请
B. 采购订单
C. 供应商发票
D. 供应商对账单
[多项选择]下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有（）
A. 抽查出库单有无销售部门主管批准的签字
B. 核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确
C. 询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况
D. 抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行
E. 观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性
[多项选择]W公司的存货采用永续盘存制，公司管理层定期对存货进行实物盘点，下列有关盘点的表述中正确的有（）。
A. 定期对存货进行盘点的结果可用以确定W公司永续盘存制的可靠性
B. 盘存记录和现有实际存货数量之间的差异，可能表明对存货变动的控制未能有效运行
C. W公司应每年至少进行一次实物盘点
D. 定期盘点存货是管理层的责任，盘点的时间应由管理层确定，注册会计师在盘点过程中进行监督
[多项选择]下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）
A. 观察存货报关与盘点职责是否分离
B. 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
C. 计算存货周转率并与上年进行比较
D. 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等
E. 对存货实施等
[多项选择]企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（）。
A. 风险评估
B. 内部环境
C. 风险评估
D. 信息与沟通
[单项选择]控制环境是构成公司内部控制的基础，良好的控制环境有利于公司制度的有效执行，以下不属于内部控制环境内容的是（）。
A. 经营理念和内控文化
B. 员工道德素质
C. 公司治理结构
D. 公司技术系统
[多项选择]甲公司董事会在讨论企业资产管理的内部控制，下列关于存货的表述中正确的是（）。
A. 外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致
B. 自制存货的验收，应当重点关注产品数量
C. 其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定
D. 仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物
[单项选择]审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于（）
A. 审计项目计划阶段
B. 审计准备阶段
C. 审计实施阶段
D. 审计终结阶段
[多项选择]下列属于内部控制控制活动内容的有（）。
A. 组织结构设置
B. 业务授权控制
C. 授权与责任分配方式
D. 职责分工控制
E. 独立检查
[单项选择]（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A. 内部环境
B. 控制活动
C. 信息与沟通
D. 内部监督
[多项选择]商业银行应当建立内部控制评价制度，规定内部控制评价的（）等，确保内部控制评价工作规范进行。
A. 实施主体
B. 频率
C. 内容
D. 程序
E. 方法和标准
[多项选择]甲和乙注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能存在缺陷的有（）。
A. Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，只有完整的存货会计记录和仓库记录
B. 采用预先编号、采购价格已确定、并按批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
C. Y公司每年12月20日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
D. Y公司生产产品所需的零星Z材料由X公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代X公司保管的E材料
[单项选择]下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：（）
A. 银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管
B. 每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点
C. 财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等
D. 只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账
[单项选择]企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
A. 日常监督和专项监督
B. 突击性监督和专项监督
C. 日常监督和持续监督
D. 突击性监督和专项监督
[单项选择]存货ABC分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）
A. 金额标准
B. 品种数量标准
C. 重量标准
D. 金额与数量标准
[判断题]商业银行内部控制可细分为授信的内部控制、资金业务的内部控制、存款和柜台业务的内部控制、中间业务的内部控制、会计的内部控制、计算机信息系统的内部控制六个方面。（）
[判断题]基金管理公司内部控制包括内部控制机制和内部控制大纲两个方面。
[判断题]企业内部控制手册的格式在企业内部控制规范中进行了统一的规定。
[单项选择]企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的（）
A. 控制活动
B. 信息与沟通
C. 风险评估
D. 控制环境
