税法
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[多项选择]纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除,其中关于地价款的说法正确的有()
A. 以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B. 以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C. 以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D. 以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格
E. 以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
[多项选择]下列关于关税税率运用的表述,正确的有()
A. 暂时进口货物转为正式进口需予补税的,适用其申报正式进口之日实施的税率
B. 按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物,因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的,适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率
C. 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物,未经批准擅自转为内销的,适用向海关申报转为内销之日实施的税率
D. 分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,适用该项货物原进口之日实施的税率
E. 进出口货物到达前,经海关核准先行申报的,适用申报当日实施的税率
[多项选择]关于关税的完税价格,下列说法中正确的有()
A. 进料加工进口料件申报内销时,海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格
B. 进料加工进口料件的原进口成交价格不能确定的,海关应直接采用倒扣价格估价方法确定完税价格
C. 保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
D. 来料加工进口料件申报内销时,海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格
E. 保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的,与制成品所含从境外购入的料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
[单项选择]下列关于关税相关规定的表述中,正确的是()
A. 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内,应由进出口货物的纳税人向货物进境地海关申报
B. 不能按期缴纳税款,经海关总署批准,可延期缴纳,但最长不得超过5个月
C. 关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内
D. 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起20日内,向指定银行缴纳税款
[单项选择]下列各项中,不属于关税纳税义务人的是()
A. 进口货物的收货人
B. 进口货物的代理人
C. 出口货物的发货人
D. 进出境物品的所有人
[单项选择]某企业于2013年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2016年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率10%)
A. 5.75
B. 6.13
C. 6.00
D. 6.40
[单项选择]某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格为18万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为()万元。
A. 9.36
B. 9.38
C. 10.82
D. 13.28
[多项选择]根据关税的现行规定,下列表述正确的有()
A. 因不可抗力造成无法按期纳税的,可以申请延期纳税
B. 因国家税收政策调整的原因造成无法按期纳税的,经海关总署批准,可延期缴纳税款,但最长不得超过6个月
C. 进口货物自运输工具申报进境之日起15日内,应向货物进境地海关申报
D. 出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,应向货物出境地海关申报
E. 个人邮寄物品应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的,海关予以免税
[多项选择]下列关于完税价格的说法,正确的有()
A. 出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B. 进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费
C. 进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D. 进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费
E. 出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费
[单项选择]根据《海关法》规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 无限期
[多项选择]以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中,正确的有()
A. 土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关核定的金额确认收入
B. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除
C. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D. 纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
E. 货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
[单项选择]对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的,土地增值税采取先按比率预征,然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于()
A. 1%
B. 2%
C. 3%
D. 1.5%
[单项选择] 某市一房地产开发企业委托建造住宅楼。2016年底建成后,将其中的60%的建筑面积直接对外出售,取得不含增值税销售收入8000万元,缴纳除增值税以外的相关税金40万元;剩余40%部分用于对外出租,本年度取得不含税租金收入50万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用情况如下: (1)为取得土地使用权所支付的地价款为1600万元。 (2)取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费62万元。 (3)前期拆迁补偿费120万元,建筑安装工程费2500万元,绿化工程费用70万元。 (4)开发过程中发生销售费用300万元,利息费用400万元,管理费用380万元,利息不能准确按转让房地产项目分摊,且不能提供金融机构证明。 其他资料:当地省政府规定,计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为8%。本题不考虑地方教育附加。 根据上述资料,回答下列问题 该房地产开发企业取得土地使用权所支付的金额为()万元。
A. 948
B. 952.6
C. 997.2
D. 960
[多项选择]下列属于土地增值税立法原则的有()
A. 适度加强对房地产开发、交易行为的宏观调控
B. 抑制土地炒买炒卖,保障国家的土地权益
C. 规范国家参与土地增值收益的分配方式,增加财政收入
D. 促进房地产交易,提高国家经济收入
E. 促进土地买卖,进一步取得土地收入
[多项选择]下列项目中,属于房地产企业的开发费用的有()
A. 开发销售费用
B. 耕地占用税
C. 前期工程费
D. 借款利息费用
E. 开发间接费用
[多项选择]下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()
A. 运往境外加工的货物,应当以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格
B. 准予暂时进口的施工机械,按同类货物的离岸价格为完税价格
C. 转让进口的免税货物,以原入境的到岸价为完税价格
D. 运往境外修理的机械器具,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格
E. 分期支付租金的租赁进口货物,应以该项货物原进口之日实施的税率征税
[单项选择]根据土地增值税的相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是()
A. 某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B. 单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业
C. 非公司制企业整体改建为有限责任公司,改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业
D. 某人将自己一套闲置的住房出租
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