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[单项选择]根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是( )。
A. 整体转让未竣工决算房地产开发项目
B. 房地产开发项目全部竣工、完成销售
C. 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
D. 直接转让土地使用权
[单项选择]对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。
A. 规划申报项目
B. 审批备案项目
C. 商业推广项目
D. 设计建筑项目
[简答题]
2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
（1）2013年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。
（2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。
（3）2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。
（4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90％，共计取得收入54000万元；可售建筑面积的10％以成本价出售给本企业职工。
（5）该企业已按照2％的预征率预缴土地增值税1080万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为3％。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
简要说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由。
[单项选择]根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。
A. 房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额
B. 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C. 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D. 土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税
[判断题]在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
[多项选择]某房地产开发企业，进行土地增值税预缴申报应报送（）。
A. 《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》
B. 土地增值税项目登记表等有关资料
C. 房产买卖合同
D. 享受土地增值税优惠的，应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件
[单项选择]对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（）
A. 房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B. 房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除
C. 房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D. 房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
[单项选择]清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是( )。
A. 建成后开发企业转为自用的
B. 建成后开发企业用于出租的
C. 建成后直接赠与其他企业的
D. 建成后产权属于全体业主的
[多项选择]房地产开发企业（），税务机关可核定征收土地增值税。
A. 符合土地增值税清算条件的
B. 虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
C. 按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
[多项选择]在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。
A. 拒不提供纳税资料
B. 申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C. 符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
D. 虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
[多项选择]对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（）。
A. 取得土地使用权所支付的金额可以扣除
B. 缴纳的印花税作为单独的扣除项目予以扣除
C. 开发中发生的建筑安装工程费可以扣除
D. 缴纳的教育费附加也视同税金予以扣除
[单项选择]房地产开发企业计算土地增值税时，以下属于应单独扣除的税金的是( )。
A. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和土地增值税
B. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加
C. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和企业所得税
D. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税
[单项选择]注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。
A. 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算
B. 企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C. 企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
