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经济师中级财政税收专业知识-34
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[单项选择]电信公司应缴纳的营业税税率为( )。
A. 3%
B. 5%
C. 10%
D. 20%
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[多项选择]财政收入的分配范围包括( )。
A. 提供社会公共服务时要考虑社会公平
B. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况
C. 在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平
D. 完善市场机制,尽可能创造公平竞争的环境
E. 在个人偏好方面进行适当的干预
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[多项选择]购买性支出增加,转移性支出减少,导致的结果是( )。
A. 增加社会总需求
B. 减少社会总需求
C. 社会生产膨胀
D. 社会生产萎缩
E. 经济繁荣
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[多项选择]国债与其他财政收入形式相比,有( )特征。
A. 有偿性
B. 灵活性
C. 收益性
D. 自愿性
E. 高效性
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[单项选择]企业所得税按纳税年度计算,纳税年度( )。
A. 自公历1月1日起至12月31日止
B. 自公历4月1日起次年至3月31日止
C. 自公历6月1日起次年至5月31日止
D. 自公历9月1日起次年至8月31日止
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[单项选择]收入来源地管辖权又称为( )。
A. 本地管辖权
B. 区域管辖权
C. 境内管辖权
D. 地域管辖权
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[单项选择]全国性公共产品和服务的提供者为( )。
A. 中央政府
B. 地方政府
C. 财政部门
D. 权力部门
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[多项选择]解决国际间重复征税的方法有( )。
A. 低税法
B. 扣除法
C. 免税法
D. 抵免法
E. 抵消法
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[单项选择]业务招待费最高不得超过当年销售收入的( )。
某家电企业2008年的有关会计资料如下:
(1)2008年度利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为2500万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费20万元,广告费300万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,自行赞助某小学5万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入10万元,从深圳某联营企业分回利润20万元,已知联营企业的所得税税率为15%。(注:该企业所得税税率为30%)
根据上述资料回答下列问题:
A. 0.5‰
B. 5‰
C. 10‰
D. 50‰
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[多项选择]税务登记的种类包括( )。
A. 设立登记
B. 纳税登记
C. 变更登记
D. 注销登记
E. 停业、复业登记
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[单项选择]国债按发行地域分类,可以分为( )。
A. 国内和国外债务
B. 中央债和地方债
C. 可转让国债和不可转让国债
D. 建设国债和赤字国债
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[多项选择]与预算内资金相比较,预算外资金的特点是( )。
A. 资金征用方式具有分散性
B. 资金使用方向具有专用性
C. 资金存在方式具有依托性
D. 资金属性具有分离性
E. 管理方式具有严格统一性
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[单项选择]应纳所得税弥补亏损的期限为( )。
A. 2
B. 3
C. 5
D. 8
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[多项选择]企业应纳税所得额的计算原则有( )。
A. 权贵发生制原则
B. 合理规划原则
C. 中央集中制原则
D. 公平原则
E. 税法优先原则
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[单项选择]按照赤字的出现和经济周期关系,可将赤字分为( )。
A. 主动赤字和被动赤字
B. 硬赤字和软赤字
C. 周期性赤字和充分就业赤字
D. 预算赤字和决算赤字
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[单项选择]国际税收( )独立的税种。
甲国居民有来源于乙国经营所得100万元,特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。请回答以下问题:
A. 是一种
B. 是两种
C. 不是一种
D. 是三种
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[单项选择]按照( )可以将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。
A. 发行的区域
B. 是否流通
C. 利率情况
D. 借债的方法
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[多项选择]财政法制调整的对象主要包括( )。
A. 调整国家组织财政收入的关系
B. 调整国家安排财政收入的关系
C. 调整国家组织财政支出的关系
D. 调整国家安排财政支出的关系
E. 调整国家对财政资金的管理关系
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[单项选择]养老保险的运行方式是( )。
A. 社会统筹与单位账户相结合
B. 社会统筹与个人账户相结合
C. 企业和职工个人缴费负担
D. 职工全面负担
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[多项选择]关于消费税的纳税地点,下列说法正确的事( )。
A. 纳税人销售应税消费品以及自产自用的应税消费品,在生产应税消费品的所在地缴纳消费税
B. 总机构和分支机构不在同一县(市)的,向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C. 纳税人到外县(市)销售应税消费品或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,回纳税人核算地或其机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 委托加工的应税消费品,由受托方向其所在地主管税务机关申报纳税
E. 进口应税消费品,由进口人或其他代理人向报关进口地海关中报纳税
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[单项选择]对医疗这种公共劳务适用的收费政策应该是( )。
A. 免费政策
B. 低价政策
C. 平价政策
D. 高价政策
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[单项选择]划分财政管理权利和责任,处理各种财政关系的法律依据是( )。
A. 财政法制
B. 财政法规
C. 财政法
D. 金融法
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[单项选择]对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是( )。
A. 区域管理
B. 行业管理
C. 驻厂管
D. 巡回管理
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[多项选择]我国社会保险的主要项目有( )。
A. 养老保险
B. 医疗保险
C. 失业保险
D. 财产保险
E. 人身保险
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[单项选择]( )不属于税收基本职能。
A. 财政职能
B. 社会职能
C. 经济职能
D. 监督职能
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[单项选择]( )是部门行使职能的经济保障。
A. 部门收入
B. 财政收入
C. 部门预算
D. 财政预算
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[单项选择]关于政府预算含义的说法错误的是( )。
A. 政府预算是编制企业财务计划的依据
B. 政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的
C. 政府预算是具有法律效力的文件
D. 政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
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[单项选择]关于国际重复征税的免除,下列说法正确的是( )。
A. 低税法可以彻底解决重复征税的方法
B. 抵免法是最有效的解决重复征税的方法
C. 扣除法可以彻底解决重复征税的方法
D. 免税法可以彻底解决重复征税的方法
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[单项选择]根据国际通用的控制指标,国债依存度一般以( )之间为宜。
A. 10%~15%
B. 15%~25%
C. 5%~15%
D. 15%~20%
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[多项选择]最早实行复式预算的国家有( )。
A. 美国
B. 丹麦
C. 瑞典
D. 法国
E. 英国
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[单项选择]个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除的比例为( )。
A. 3%
B. 12%
C. 30%
D. 100%
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[单项选择]国家物资储备支出属于( )。
A. 补偿性支出
B. 消费性支出
C. 积累性支出
D. 转移性支出
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[单项选择]一国( )是影响教育经费效益的主要因素。
A. 财政支出的规模和结构
B. 国民生产总值
C. 财政收支的规模和结构
D. 国家的经济发展水平
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[多项选择]下列说法正确的是( )。
A. 当整个社会的需求不足时,政府应当增加支出和减少税收
B. 当社会需求过多,政府就应当减少财政支出和提高税收
C. 当社会上借贷资本过剩,就应当出售政府债券
D. 当社会上现金不足,就应当收回政府债券
E. 当整个社会资金处于平衡状态时,政府将不再干预
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[单项选择]灵活性很小的补助是指( )。
A. 体制补助
B. 专项补助
C. 结算补助
D. 公式化补助
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[单项选择]按照政策作用的对象划分,财政政策可以分为( )。
A. 宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策
B. 自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
C. 扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
D. 短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策
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[单项选择]下列有关车船税的说法不正确的是( )。
A. 对暂不使用的车船不征税
B. 对公务用警车免征税
C. 对外籍人员的汽车应征税
D. 对非机动车一律免征税
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[多项选择]纳税申报的方式包括( )。
A. 上门申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文
D. 委托代理申报
E. 税务机关代申报
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[单项选择]在资本主义的自由竞争时期,下列说法正确的是( )。
A. 当时的财政支出主要是社会消费性支出,而且支出规模较小,占GDP的比重较低
B. 当时的财政支出主要是社会消费性支出,而且支出规模较大,占GDP的比重较高
C. 当时的财政支出主要是财政投资性支出,而且支出规模较小,占GDP的比重较低
D. 当时的财政支出主要是财政投资性支出,而且支出规模较大,占GDP的比重较高
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[单项选择]( )是指在一定的预算管理体制下,中央政府与地方政府之间或上级政府与下级政府之间财政资金的转移。
A. 政府转移支
B. 政府购买支出
C. 政府转移支付
D. 政府间转移支付
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[单项选择]契税实行幅度比例税率,税率幅度为( )。
A. 2%~3%
B. 3%~5%
C. 5%~8%
D. 6%~7%
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[多项选择]销售的卷烟时,( )情况不得列入加权平均销售价格确定征税类别的适用税率。
A. 销售价格明显偏低而无正当理由的
B. 销售价格明显偏高而无正当理由的
C. 对外贸易销售的
D. 无销售价格的
E. 销售价格波动太大而无正当理由的
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[单项选择]我国养老保险试点城市是( )。
A. 上海
B. 辽宁
C. 沈阳
D. 山东
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[单项选择]在我国计划经济体制下,在社会产品分配中居于主导地位的是( )。
A. 国家财政收
B. 国家财政支出
C. 国家财政分配
D. 国库收支平衡
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[单项选择]政府采购的一个重要原则是( )。
A. 公开透明原则
B. 公平竞争原则
C. 公正原则
D. 诚实信用原则
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[多项选择]营业税实行分行业比例税率,主要( )三个档次。
A. 3%
B. 5%
C. 13%
D. 17%
E. 20%
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[单项选择]纳税检查的依据不包括( )。
A. 税收法规
B. 会计法规
C. 财务管理制度
D. 审计法规
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[单项选择]企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起( )日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A. 5
B. 15
C. 30
D. 60
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[单项选择]按简易办法,自来水公司销售自来水可按照( )的征收率计算纳税,并且可以开具增值税专用发票。
A. 4%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
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[单项选择]房屋、建筑物的折旧年限为( )年。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 25
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[单项选择]某啤酒厂为增值税一般纳税人,2000年6月外购原材料40万元,增值税专用发票注明税款为5.1万元,当月销售啤酒100万元,销售货物均适用17%的增值税率,则该啤酒2000年6月份应纳增值税为( )。
A. 5.1万元
B. 6.8万元
C. 8.5万元
D. 10.2万元
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[单项选择]
(由单选和多选组成。)
甲企业有A、B、C三个建筑安装公司,2003年发生以下业务:
(1)A公司自建楼房一栋,工程成本1000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入2000万元;
(2)B公司将两年前投资入股的一栋房产,在投资期内将其股权的40%出让,取得收入500万元;
(3)C公司将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息. 50万元。则甲企业本月应纳营业税为( )万元。(建筑业利润率为20%)
根据上述资料,回答以下问题:
A. 0
B. 43.58
C. 137.11
D. 124.31
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[单项选择]增值税专用发票必须自该增值税专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
A. 15
B. 30
C. 90
D. 180
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[单项选择]我国的预算年度是( )。
A. 4月1日至次年的3月31日
B. 1月1日至12月31日
C. 10月1日至次年的9月30日
D. 5月1日至次年的4月30日
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[多项选择]根据地方政府使用补助资金权限的大小可把政府间转移支付分为( )。
A. 纵向转移支付
B. 无条件转移支付
C. 横向转移支付
D. 混合转移支付
E. 有条件转移支付
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[单项选择]( )是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料,进行全面、系统、细致的检查的一种方法。
A. 详查法
B. 逆查法
C. 抽查法
D. 顺查法
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[单项选择]某国有企业2000年亏损10万元,2001年亏损20万元,2002年盈利5万元,2003年盈利10万元,2004年亏损25万元,2005年盈利70万元,则2005年度的应纳税所得额为( )。
A. 25万元
B. 30万元
C. 35万元
D. 70 万元
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[多项选择]税收的公平原则包括( )。
A. 普遍原则
B. 平等原则
C. 累进原则
D. 减免原则
E. 优惠原则
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[单项选择]( )规定消费税的纳税人为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
A. 《中华人民共和国消费税暂行条例》
B. 中华人民共和国消费者权益协会
C. 《中华人民共和国税率法规》
D. 《消费税税目税率》
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[多项选择]属于税收支出的退税形式有( )。
A. 多征退税
B. 出口退税
C. 再投资退税
D. 误征退税
E. 按规定提取代征手续费退税
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[单项选择]税收分配的客体是( )。
A. 国家
B. 政府
C. 社会产品
D. 财政
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[单项选择]按照财务会计制度的规定,企业应按当期计税工资总额的( )计提工会经费;列入成本费用。
A. 1%
B. 1.5%
C. 2%
D. 2.5%
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[单项选择]契税的征税对象是( )。
A. 所有权发生转移的不动产
B. 房屋和土地
C. 经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证
D. 为了保护和促进自然资源的合理开发与利用而产生的应税经济凭证
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[单项选择]对于选择最优支出方案,提高财政资金使用的经济效益大有裨益的财政支出效益分析方法是( )。
A. 最低费用选择法
B. 间接—成本分析法
C. 公共劳务收费法
D. 成本—效益分析法
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[单项选择]增值税的征税范围不包括( )。
A. 进口货物
B. 提供应税劳务行为
C. 销售货物
D. 融资租赁
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[单项选择]公共产品的成本应该( )每个消费者的收益总和。
A. 大于
B. 小于
C. 不小于
D. 等于
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[单项选择]政府资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供( )的职责。
A. 人力
B. 物力
C. 权力
D. 资金
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[单项选择]以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额是( )的计税依据。
A. 运输业
B. 建筑
C. 金融保险
D. 通信业
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[单项选择]某煤炭企业本月销售煤炭300万吨,规定的资源税适用税额标准为每吨2元,该煤炭企业本月应纳资源税税额为( )万元。
A. 150
B. 300
C. 600
D. 800
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[单项选择]预算外资金在性质上属于一种( )。
A. 政策性资金
B. 转移性资金
C. 流动性资金
D. 财政性资金
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[单项选择]国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。
A. 5%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
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[单项选择]允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻税负的做法被称为( )。
A. 税收豁免
B. 税收抵免
C. 纳税扣除
D. 盈亏相抵
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[单项选择]2004年度允许在税前列支的工资金额为( )万元。
某内资企业2004年度有关财务资料如下:
(1)全年利润总额100万元;
(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元, (注:当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元);
(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元,
(4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。
根据上述资料,回答下列问题:
A. 8
B. 80
C. 96
D. 200
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[单项选择]公募拍卖法主要适用于( )。
A. 长期
B. 中短期
C. 无期
D. 限制期
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[多项选择]对明细分类账的检查时应注意( )。
A. 是否符合逻辑关系
B. 与总分类账进行相互核对
C. 上下结算期之间相互核对
D. 审查账户余额的借贷方向
E. 账实相符的检查
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[单项选择]减税,免税一般实行( )的制度。
A. 部门审批
B. 主管领导审批
C. 执法人员审批
D. 集体审批
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[单项选择]不属于威廉·配第税收原则。
A. 合理
B. 公平
C. 简便
D. 节省
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[单项选择]对经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人进行的税款征收方式是( )。
A. 定期征收
B. 定额征收
C. 查验征收
D. 查定征收
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[单项选择]“非均衡增长模型”是由经济学家( )提出的。
A. 瓦格纳
B. 皮考克
C. 魏斯曼
D. 鲍莫尔
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[单项选择]关于财政投资性支出,下列说法不正确的是( )。
A. 投资是经济增长或经济发展的动力,是经济增长的主要因素
B. “投资不仅是经济增长的推动力,而且还论述了投资对经济增长具有乘数作用”这个理论是凯恩斯提出的
C. 投资的乘数作用,是指每增加10元投资所引起的收入增长的倍数
D. 乘数原理说的是一种经济过程
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[多项选择]根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》,下列房产可免征房产税的是( )。
A. 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
B. 老年服务机构自用的房产
C. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D. 非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产
E. 国家机关、人民团体、军队自用的房产
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[单项选择]企业发生视同销售行为,在计算增值税和消费税时,若没有同类消费品销售价格时,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格为( )。
A. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
B. 组成计税价格=(成本-利润)÷(1-消费税税率)
C. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
D. 组成计税价格=(成本-利润)÷(1-消费税税率)
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[单项选择]按照规定,失业人员失业前累计缴费时间10年以上的,领取失业保险金的最长期限为( )个月。
A. 12
B. 18
C. 24
D. 48
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[单项选择]政府预算的主要原则不包括( )。
A. 完整性
B. 公开性
C. 灵活性
D. 可靠性