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注册税务师税法Ⅰ真题2008年
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[单项选择]下列表述中,符合现行增值税有关规定的是()。
A. 从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件,凡用于本单位建筑工程的,均应计算缴纳增值税
B. 工厂自采地下水用于生产,应计算缴纳增值税
C. 国家行政管理部门行使其管理职能,发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税
D. 汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车,应计算缴纳增值税
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[多项选择]下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有()。
A. 纳税人销售应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B. 纳税人总机构和分支机构不在同一县的,应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税
C. 纳税人销售应税消费品,除国家另有规定外,应在零售商所在地向支管税务机关申报纳税
D. 委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
E. 纳税人到外县销售自产应税消费品的,应事先向其所在地主管税务机关提出申请,并于应税消费品销售后,回纳税人核算地缴纳消费税
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[多项选择]根据消费税有关规定,下列说法正确的有()。
A. 委托加工的应税消费品,在计算组成计税价格时,加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B. 委托其他企业加工应税消费品,委托方是消费税的纳税人,由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C. 对于带料加工的金银首饰,纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D. 委托加工应税消费品,委托方未提供材料的,委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本
E. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税
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[单项选择]根据资源税有关规定,对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理,正确的是()。
A. 按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
B. 液体盐移送环节不纳税,加工成固体盐销售时,按液体盐移送使用数量计算纳税
C. 液体盐移送环节按移送使用数量为保税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,不纳税
D. 液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,再按固体盐销售数量计算纳税
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[单项选择]2007年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为()元。
A. 11900
B. 12117.95
C. 12335.90
D. 12553.85
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[单项选择]企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。
A. 用自产的应税消费品换取生产资料
B. 用自产的应税消费品支付代扣手续费
C. 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D. 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
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[多项选择]关于税收法律关系的特点,下列表述正确的有()。
A. 具有财产所有权单向转移的性质
B. 主体的一方只能是国家
C. 权利义务关系具有不对等性
D. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
E. 调整平等主体间的财产关系
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[多项选择]金融企业取得外汇收入,应将其折算为人民币计算缴纳营业税,折算时可选择收到外汇收入的()。
A. 当天国家公布的外汇牌价
B. 当月1日国家公布的外汇牌价
C. 当月月末国家公布的外汇牌价
D. 当季1日国家公布的外汇牌价
E. 当季季末国家公布的外汇牌价
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[单项选择]我国个人所得税法规定:“劳务报酬所得按次征收”,个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于()。
A. 司法解释
B. 字面解释
C. 扩充解释
D. 行政解释
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[单项选择]根据消费税有关规定,下列说法正确的是()。
A. 植物性润滑油属于润滑油征收范围
B. 以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围
C. 以柴油组分为主、经调合精制可以作为柴油发动机的非标油品,属于柴油征收范围
D. 以动植物油为原料,经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油,属于消费税征收范围
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[单项选择]会计核算健全的下列企业或机构中,可以被认定为增值税一般纳税人的是()。
A. 仅生产和销售免税农产品,年销售额为200万元的某林场
B. 年销售建筑材料200万元的某个体工商户
C. 年销售额为10万元的某电机修理厂
D. 年销售额为80万元的某销售部(其总机构为一大型卖场,年销售额为680万元)
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[多项选择]税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中,正确的有()。
A. 税法属于权力性法规,刑法属于禁止性法规
B. 税收法律责任追究形式具有多重性,刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式
C. 刑法是实现税法强制性最有力的保证
D. 有关“危害税收征管罪”的规定,体现了税法与刑法在调整对象上的交叉
E. 对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致
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[单项选择]下列关于车辆购置税的说法中,正确的是()。
A. 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C. 纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起30日内申报纳税
D. 纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税
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[多项选择]根据消费税纳税义务发生时间的规定,以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有()。
A. 自产自用应税消费品
B. 分期收款方式销售应税消费品
C. 采取赊销结算方式销售应税消费品
D. 采取预收货款方式销售应税消费品
E. 采取托收承付方式销售应税消费品
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[单项选择]税务行政规范也称税收规范性文件,是税务行政管理的依据,税务行政相对人也必须遵循。下列有关税务行政规范的表述,正确的是()。
A. 属于行政立法行为的规范,只对征税主体具有约束力
B. 具有向后发生效力的特征
C. 适用于特定的主体
D. 法院判决时遵照执行
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[单项选择]某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟,关税完税价格共计140万元人民币,进口卷烟关税税率为20%,消费税适用比例税率为45%,定额税率为150元/大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税()万元。
A. 64.50
B. 138.68
C. 138.95
D. 140.18
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[单项选择]独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。
A. 开采数量
B. 销售数量
C. 收购数量
D. 使用数量
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[多项选择]国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的,有关国际税法的表述正确的有()。
A. 国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件
B. 我国承认国际税法的效力优于国内税法
C. 国际税法的重要渊源是国内税法
D. 国际税收协定最典型的形式是OECD范本和联合国范本
E. 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
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[多项选择]下列车辆中,纳税人出具有效证明后,即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有()。
A. 进口旧车
B. 因不可抗力因素导致受损的车辆
C. 库存超过3年的车辆
D. 行使5万公里以上的试验车辆
E. 减税条件消失的车辆
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[多项选择]与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革,体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革,下列表述正确的有()。
A. 秦汉时期实行了“商鞅变法”
B. 东汉实行了“租庸调制”
C. 唐朝中期实行了“两税法”
D. 明朝实行了“一条鞭法”
E. 清朝实行了“摊丁人亩”
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[单项选择]下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”待遇的有()。
A. 加工企业来料加工复出口的货物
B. 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D. 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
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[多项选择]下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。
A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C. 日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E. 地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
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[单项选择]某远洋运输企业2007年9月取得营运收入380万元,其中承接一项联运业务,全程运费收入80万元,支付给其他联运合作方运费30万元;另将配备操作人员的一艘轮船出租,租期为半年,租金按月支付,本月租金20万元。该企业2007年9月应纳营业税()万元。
A. 11.10
B. 11.50
C. 12
D. 12.40
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[多项选择]企业出口的下列货物,除另有规定外,应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有()。
A. 国家明确规定不予退(免)增值税的货物
B. 出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物
C. 出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物
D. 出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物
E. 生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物
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[单项选择]根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
A. 铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定
B. 对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税
C. 外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据
D. 货物运输业按代开发票纳税人管理的单位,凡按规定应征收营业税,在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税,按营业税税款7%预征城市维护建设税
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[多项选择]我国现行资源税的特点有()。
A. 具有受益税性质
B. 具有行为税性质
C. 实行从量定额征收
D. 只对特定资源征税
E. 具有级差收入税的特点
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[单项选择]军队军工系统的下列业务中,应当征收增值税的是()。
A. 军队系统企业为部队生产弹药
B. 军需工厂对民众销售服装
C. 军工工厂为生产军需品而相互提供模具
D. 军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材
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[多项选择]税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述,正确的有()。
A. 必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案
B. 交由国务院审议
C. 税收法律案的通过采取表决方式进行
D. 由全国人大常委会委员长签署公布
E. 以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本
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[单项选择]某酒厂2007年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食),取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,生产领用其中的70%用于生产白酒;本月销售白酒20吨,取得不含税销售额40万元,并收取包装物押金4.68万元。该酒厂2007年4月应纳消费税()万元。
A. 8.25
B. 10
C. 9.05
D. 10.80
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[单项选择]某煤矿2007年3月开采原煤400万吨,销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨,销售选煤30万吨,选煤综合回收率30%,资源税单位税额5元/吨。该煤矿2007年3月应纳资源税()万元。
A. 1700
B. 1850
C. 2000
D. 2150
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[多项选择]下列进口货物,免征关税的有( )。
A. 无商业价值的广告品
B. 商业宣传用(超过6个月)的货样
C. 外国政府无偿赠送的物资
D. 关税税额在人民币50元以下的货物
E. 国际组织有偿提供的设备
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[单项选择]下列有关国际避税与反避税的表述中,错误的是()。
A. 税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容
B. 不转移纳税主体的避税,是国际避税的基本方法之一
C. 转让定价税制的管辖对象是关联交易
D. 确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
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[单项选择]张某购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款175500元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费4000元,支付销售公司代收保险费等5000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置税()元。
A. 15000
B. 15200
C. 15969.23
D. 18684
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[多项选择]下列业务属于营业税征收范围的有()。
A. 银行销售金银业务
B. 邮政部门销售集邮商品业务
C. 典当业销售死当物品
D. 计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务
E. 计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务
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[单项选择]根据资源税有关规定,下列说法符合资源税纳税地点规定的是()。
A. 纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B. 纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C. 扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D. 跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省的,都应在核算地纳税
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[单项选择]某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人,2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装,合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款),有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元,且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项业务应缴纳()。
A. 营业税0.9万元
B. 营业税2.1万元
C. 增值税7.48万元
D. 增值税10.17万元
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[多项选择]关于伴采矿资源税的税务处理,下列说法正确的有()。
A. 伴采矿不缴纳资源税
B. 伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税
C. 伴采矿量小的,按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税
D. 伴采矿量大的,由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准
E. 伴采矿量大的,由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准
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[单项选择]
(由单选和多选组成。)