试卷详情
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税务代理实务-流转税纳税申报代理实务(二)
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[单项选择]关于金融保险业营业税纳税申报的说法,正确的是( )。
A. 除银行、财务公司外,其他的金融机构均以一个月为纳税期限
B. 以一个月为纳税期的,应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款
C. 银行每季末最后一旬应得的贷款利息收入,可以在本季度内缴纳营业税,也可以在下季度缴纳营业税,但在确定后一年内不得变更
D. 以一个季度为一个纳税期的,应于季度终了后15日内,向主管税务机关申报缴纳税款
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[多项选择]某一般纳税人,本期购进下列货物中可以抵扣进项税额的有( )。
A. 从关联企业购进原材料
B. 为生产免税货物购进的原材料
C. 委托外单位加工收回的货物
D. 应征增值税的混合销售行为涉及的非应税劳务所耗用的购进货物
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[多项选择]金融保险业营业税申报表中,以下哪些为其所列举的经营项目( )
A. 贴现、押汇、透支、典当业务
B. 投资业务
C. 储金业务
D. 经营租赁业务
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[单项选择]某商业企业(增值税一般纳税人)2006年6月开出增值税专用发票取得批发收入2560000元,销项税额435200元,开出普通发票取得商品批发收入936000元,零售收入1429740元,出售工业企业提供的展品含税销售收入140400元。该商业企业2006年6月的销项税额为()元。
A. 861243.8
B. 435200
C. 799340
D. 364140
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[单项选择]有进出口经营权的生产企业自营或委托出口应税消费品,如发生退关或国外退货,出口时已予以免税的,可暂不办理补税,待其转为国内销售时,再在当期办理补缴消费税的申报手续,于报送消费税纳税申报表的同时,提供( )。
A. 代收代缴申报表
B. 已由受托方代收代缴税款的完税证明
C. 出口货物转内销证明
D. 出口商品退运已补税证明
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[单项选择]纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面,应在移送使用时纳税,如果没有同类消费品的销售价格,应按照组成计税价格计算纳税,其组成计税价格的计算公式是( )。
A. 组成计税价格=成本+利润
B. 组成计税价格=成本+费用
C. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
D. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
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[多项选择]下列项目的进项税额,不得从当期销项税额中抵扣的有( )。
A. 取得增值税专用发票,取得“记账联”或“抵扣联”两者之一的
B. 丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的
C. 取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符合要求的
D. 工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,货物未入库的
E. 商业企业购入商品,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,货款未付的
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[单项选择]纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为( )。
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部价款的当天
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[多项选择]以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有( )。
A. 纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的,应按照门市部对外销售数量征收消费税
B. 纳税人自产自用应税消费品,其计税依据为应税消费品的实际使用数量
C. 委托加工的应税消费品,其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量
D. 进口的应税消费品,其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量
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[单项选择]企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额应( )。
A. 记入“进项税额转出”专栏
B. 直接扣减“进项税额”专栏
C. 记入“销项税额”专栏
D. 记入“已交税费”专栏
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[多项选择]采用来料加工贸易方式出口货物,办理出口货物免税申报时,应提供的原始凭证有( )。
A. 盖有海关验讫章的出口货物报关单复印件
B. 出口发票原件
C. 出口收汇核销单
D. 来料加工免税证明原件
E. 收汇银行进账单
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[简答题]简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。
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[单项选择]某工业企业(增值税一般纳税人)2006年6月将自产的仪器50台用于在建工程,产品成本为500元/台,该月同类产品含税售价2457元/台。该企业2006年6月的销项税额为( )元。
A. 17850
B. 12750
C. 20884.5
D. 14133.19
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[单项选择]某出口企业,根据相关规定,可享受“免、抵、退”税政策,该企业当期内销货物的销项税额为150万元,当期全部进项税额为120万元,当期不得抵扣的税额为50万元,上期未抵扣完税额30万元,则该企业在月末应做的会计分录为( )。
A. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 300000 贷:应交税费——未交增值税 300000
B. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 500000 贷:应交税费——未交增值税 500000
C. 借:应交税费——未交增值税 500000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 500000
D. 借:应交税费——未交增值税 300000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 300000
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[多项选择]下列可以从计税销售额中扣除的项目有( )。
A. 折扣额与销售额同开在一张发票情况下的折扣额
B. 销售折扣额
C. 销售折让额
D. 销售退货额
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[多项选择]不计入货物销售额的价外收费有( )。
A. 承运部门的运输发票开具给销售方,由销售方将其复印件转给购货方的代垫运费
B. 承运部门的运输发票开具给购货方并由销售方将该发票转交给购货方的代垫运费
C. 向购买方收取的销项税额
D. 向购买方收取的手续费
E. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
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[多项选择]下列表述中符合消费税纳税地点规定的有( )。
A. 纳税人销售和自产自用的应税消费品,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B. 委托非个体经营者加工的应税消费品,应当向受托方所在地主管税务机关申报纳税
C. 进口的应税消费品,由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税
D. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应在总机构所在地汇总申报纳税
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[多项选择]消费税纳税人发生下列应税行为,其具体纳税地点为( )。
A. 纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B. 进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C. 委托加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D. 纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
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[多项选择]某宾馆的经营范围包括:住宿,餐饮,歌舞,台球,代办机票、车票、船票业务,代办长途电话、市内电话业务。则该宾馆应按营业税的( )税目纳税。
A. 服务业
B. 娱乐业
C. 邮电通讯业
D. 文化体育业
E. 运输业
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[多项选择]纳税人销售货物或应税劳务所收取的下列费用项目中,应作为价外费用计入销售额的有( )。
A. 延期付款利息
B. 运输装卸费
C. 随同产品销售收取的包装物租金
D. 奖励费
E. 增值税税额
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[简答题]某股份有限公司主要生产各种营养保健品,系增值税一般纳税人。2006年2月税务检查人员检查该公司2005年度纳税情况(企业2005年账已结),发现该公司2005年全年捐赠保健用品3000箱,单位成本1000元,因属研制的新产品,尚无同类市场售价,企业仅作如下
账务处理:
借:营业外支出 3000000
贷:库存商品 3000000
经进一步调查了解,税务检查人员发现捐赠对象为全市中、小学生,并进行问卷调查,实属营销策略之举,该公司2005年度企业所得税汇算清缴中已将3000000元(成本价)按“非公益性捐赠”项目作纳税调整处理,其他调整项目也按税法规定处理,汇算清缴后全年共纳企业所得税1650000元,2005年各月增值税无留抵税额,该企业适用城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率33%。
要求:请从税务检查人员角度出发,对该公司捐赠业务账务处理是否正确作出判断,并依法计算企业应补(退)各税费,作相应调账处理。(注:年末“应交税费——应交增值税”账户余额为零。)
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[多项选择]消费税纳税申报包括( )。
A. 销售自产应税消费品的纳税申报
B. 委托加工应税消费品代收代缴申报
C. 进口应税消费品的纳税申报
D. 出口应税消费品的免税或退税申报
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[单项选择]按照金融保险业试行管理办法规定,融资租赁的营业额规定为( )。
A. 以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,按直线法折算出的金额
B. 以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额,按直线法折算出的金额
C. 以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额,按直线法折算出的金额
D. 向承租者收取的全部价款和价外费用的总额
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[多项选择]下列属于营业税纳税义务人的有( )。
A. 据供咨询服务的单位
B. 转让无形资产的单位和个人
C. 销售不动产的单位
D. 销售液化气的单位
E. 提供加工劳务的单位和个人
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[单项选择]下列各项不同用途的应税消费品需缴纳消费税的是( )。
A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的
B. 自产白用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
C. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D. 自产自用的应税消费品,用于在建工程的
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[单项选择]以下表述正确的是( )。
A. 一般贷款业务的营业额为贷款的利差收入(包括按基准利率计算的利息和加息)
B. 股票转让的营业额为买卖股票的价差收入,股票买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算
C. 融资租赁以其向承担者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的营业额
D. 保险公司储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的当月存款的利率
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[多项选择]下列不属于委托加工应税消费品的有( )。
A. 委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B. 受托方以委托方名义购进原材料加下的应税消费品
C. 受托方提供原材料加工的应税消费品
D. 委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品
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[单项选择]某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人,2006年6月的修理收入总额为2400元,计算其当月应纳的增值税税额为()元。
A. 144
B. 135.85
C. 408
D. 348.72
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[单项选择]下列关于营业税营业额的确定,正确的说法是( )。
A. 某纳税人从事外汇买卖,将821万元购入的外币以830万元卖出,支付各种税费共1万元,在计算缴纳营业税时,其营业额为8万元
B. 某保险公司1月31日收到20万美元的初保业务的保费收入,当日的基准汇率为 1:8.29,在计算缴纳营业税时,其营业额为165.8万元
C. 某纳税人从事融资租赁业务,收取的价款为60万元,价外费用为5万元,实际成本为40万元,租赁期总天数为200天,本期共10天,在计算缴纳本期营业税时,其营业额为2万元
D. 某纳税人从事金融经纪业务,收取佣金共30万元,其中包括代收代付的费用1万元,则在计算缴纳营业税时,其营业额为29万元
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[单项选择]将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( )。
A. 用于修建展销厅
B. 用于发放奖品
C. 无偿赠送给客户
D. 作为发放职工的福利
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[单项选择]防伪税控企业应于《增值税防伪税控系统使用通知书》规定的时间内,向主管税务机关填报( )。
A. 防伪税控企业申请表
B. 防伪税控企业鉴定表
C. 防伪税控企业认定登记表
D. 防伪税控企业确认表
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[单项选择]某商场在新年前夕销售货物实行九折,某项货物原不含税售价2000元,增值税税率 17%,商场在开具发票时,将销售额和折扣额开在同一张发票上,则该项货物增值税销项税额为( )元。
A. 306
B. 340
C. 368
D. 34
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[多项选择]下列项目属于增值税非应税劳务的有( )。
A. 从事装卸搬运业务
B. 经营音乐茶座
C. 从事内河运输业务
D. 从事加工修理修配业务
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[单项选择]委托加工的应税消费品,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品的销售价格的,按照组成计税价格计算纳税,其计税价格;( )。
A. (材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
B. (材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
C. (材料成本+加工费)÷(1+增值税税率或征收率)
D. (材料成本+加工费)÷(1-增值税税率或征收率)
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[多项选择]下列表述中符合营业税有关纳税地点规定的有( )。
A. 纳税人从事运输业务,应当向其劳务发生地主管税务机关申报纳税
B. 纳税人转让土地使用权,应向土地所在地主管税务机关申报纳税
C. 纳税人销售不动产,应向其不动产所在地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
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[多项选择]纳税人销售应税消费品,其纳税义务发生时间的规定有( )。
A. 采取赊销和分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天
B. 采取预收货款结算方式的,为收到预收货款的当天
C. 采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D. 采取直接收款方式的,为发出应税消费品的当天
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[单项选择]委托加工的应税消费品在( )征收消费税。
A. 加工环节
B. 销售环节
C. 交付原材料时
D. 完工提货时
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[多项选择]下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。
A. 纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 纳税人从事运输业务,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C. 纳税人销售不动产,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
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[多项选择]以下有关营业额的确定表述正确的有( )。
A. 纳税人从事安装工程作业,凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的,其营业额不应包括设备的价款在内
B. 股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C. 办理初保业务,其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D. 其他金融商品转让,其营业额为转让其他金融商品的价差收入
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[多项选择]下列结算方式中,以发货当天作为销项税额确认时限的有( )。
A. 托收承付,已办妥托收手续
B. 交款提货
C. 预收货款
D. 分期收款
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[多项选择]下列说法正确的有( )。
A. 固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县(市)销售货物的,未带有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的,应当向销售地主管税务机关申报纳税
C. 非固定业户销售货物或应税劳务,应当向其机构所在地主管税务机构申报纳税
D. 非固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务,向销售地主管税务机关或者居住地主管税务机关申报纳税
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[单项选择]纳税人进口应税消费品,实行从价定率办法征收时,海关确定的组成计税价格=( )。
A. (关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)
B. (关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
C. (关税完税价格-关税)÷(1+消费税税率)
D. (关税完税价格-关税)÷(1-消费税税率)
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[单项选择]“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额反映( )。
A. 多缴的增值税
B. 应缴未缴的增值税
C. 尚未抵扣的增值税
D. 已缴的增值税
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[单项选择]商业企业购进货物,其进项税额申报抵扣的时间是( )。
A. 收到增值税专用发票后
B. 购进的货物入库后
C. 增值税专用发票通过认证后
D. 购进的货物已支付第一笔货款后
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[多项选择]委托加工应税消费品在进行消费税会计处理时,正确的有( )。
A. 受托方代收税款时 借:银行存款 贷:应交税费——应交消费税
B. 受托方代收税款时 借:主营业务收入 贷:应交税费——应交消费税
C. 委托方直接销售,代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本时 借:委托加工材料 贷:银行存款
D. 委托方用于连续生产应税消费品时,代收代缴的消费税 借:应交税费——应交消费税 贷:银行存款
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[多项选择]以下表述正确的有( )。
A. 金融商品转让业务按股票、票据、债券、外汇四大类来划分
B. 融资租赁业务营业额的计算公式为:本期营业额=(应收取的全部价款-实际成本)×(本期天数÷总天数)
C. 股票转让业务的营业额为买卖股票的价差收入
D. 一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括按基准利率计算的利息和加息)
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[多项选择]下列会计处理正确的有( )。
A. 当月上缴本月增值税时,应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
B. 当月上缴本月增值税时,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目
C. 当月上缴上月应缴未缴的增值税时,应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款’科目
D. 当月上缴上月应缴未缴的增值税时,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款:科目
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[单项选择]工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为( )。
A. 支付货款后
B. 货物运抵后
C. 增值税专用发票通过认证后
D. 收到销货方开具的专用发票后
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[单项选择]增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费,其抵扣处理是 ( )。
A. 按17%抵扣
B. 按13%抵扣
C. 按10%抵扣
D. 不能抵扣
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[多项选择]企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,非应税项目是指( )。
A. 转让无形资产
B. 销售不动产
C. 在建工程
D. 新建改建工程
E. 原材料
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[单项选择]计算销项税额时准允从销售额中扣除的项目是( )。
A. 以旧换新方式销售时旧货的收购价格
B. 销售折让
C. 还本销售方式下的还本支出
D. 销售折扣
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[单项选择]某商场采取以旧换新方式销售彩电,本月收取含税销售额187200元(已扣除收购旧彩电支付的款项23400元),该商场本月以旧换新业务的销项税额为( )元。
A. 30600
B. 23800
C. 0
D. 27200
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[简答题]如何确定融资租赁业的应税营业额
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[多项选择]单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资产,暂免征收增值税。暂免征税的固定资产应同时具备( )条件。
A. 属于企业固定资产目录所列货物
B. 固定资产价值在2000元以上
C. 企业按固定资产管理,并确已使用过的货物
D. 销售价格不超过原值
E. 使用年限在1年以上
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[单项选择]某旅游企业组织旅游团境内旅游,2006年6月共收取旅游费收入500000元,替旅游者支付给其他单位房费150000元、餐费100000元、交通费100000元、门票50000元。则该旅游企业当月应缴纳营业税税额为( )元。
A. 25000
B. 17500
C. 10000
D. 5000
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[单项选择]按经费支出核算缴纳营业税的外企商社,其应税收入的计税公式为( )。
A. 应税收入额=本期经费支出额/(1-核定利润率-营业税税率)
B. 应税收入额=本期经费支出额/(1-核定利润率)
C. 应税收入额=本期经费支出额/(1-营业税税率)
D. 应税收入额=本期经费支出额/(1+核定利润率+营业税税率)
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[单项选择]企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算缴纳增值税,借记“营业外支出”等科目,贷记( )科目。
A. “应交税费——应交增值税(销项税额)”
B. “应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
C. “应交税费——应交增值税(进项税额)”
D. “应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”
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[单项选择]进口应税消费品缴纳消费税的时间是( )。
A. 报关进口当天
B. 报关进口后7天
C. 海关填发税款缴纳证次日起7日内
D. 海关填发税款缴纳证当日起7日内
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[单项选择]纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工消费品的已纳消费税税款应( )。
A. 按当期生产领用数量计算扣除
B. 于当期部分领用时一次性扣除
C. 于当期领用时扣除50%
D. 直接计入成本,不予扣除,
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[单项选择]属于混合销售行为的是( )。
A. 某农村供销社既销售税率为17%的家电,又销售税率为13%的化肥
B. 某家具厂既销售家具,又对外承揽室内装修业务
C. 某建筑公司为某单位盖房,双方议定由建筑公司包工包料,一并核算
D. 某农业机械厂既生产税率为13%的农机,又从事加工、修理修配业务