试卷详情
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税务与遗产筹划基础
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[单项选择]( )能体现税收按能力负担的原则。
A. 分类所得税
B. 综合所得税
C. 混合税制
D. 二元税制
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[单项选择]全额累进税制下,詹姆斯本月应纳税额为( )元。
根据下列材料,回答第24~25题:
如果某国公民詹姆斯当月的税前所得为8000元,假设该国税法规定的免征额为1500元,且纳税人适用的税率如表32-1所示。
表32-1 某国纳税税率表 应纳月收入适用税率不超过1500元的5%超过1500元至5000元10%超过5000元的15%
A. 650
B. 875
C. 975
D. 1200
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[单项选择]根据中国个人所得税法实施条例的规定,对教育事业、公益事业和科研组织无关的捐赠可从所得中减除,减除上限为每个纳税人所申报应税所得额的( )。
A. 20%
B. 25%
C. 30%
D. 50%
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[单项选择]下列各项所得,要依法计征个人所得税的是( )。
A. 外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 股票转让所得
D. 国债利息所得
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[单项选择]以课税主体为标准可将税收分为( )。
A. 关税和所得税
B. 中央税和地方税
C. 直接税和间接税
D. 价内税和价外税
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[单项选择]以税收与价格的关系为标准可将税收分为( )。
A. 所得税和财产税
B. 中央税和地方税
C. 价内税和价外税
D. 直接税和间接税
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[单项选择]个人所得税法规定,对个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元的,规定在适用20%税率征税的基础上,实行( )办法。
A. 加倍征收
B. 加成征税
C. 定额征收
D. 累计征收
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[单项选择]税率的形式不包括( )。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 累进税率
D. 累退税率
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[单项选择]下列选项中,不属于遗产的是( )。
A. 被继承人生前的债权
B. 自然人生存时拥有的财产
C. 不动产、动产和其他具有财产价值的权利
D. 自然人死亡时遗留的个人合法财产
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[单项选择]按照税制的结构,通常可将所得税制划分为( )。
Ⅰ.分类所得税制 Ⅱ.综合所得税制 Ⅲ.二元或混合税制 Ⅳ.三元税制
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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[单项选择]关于遗产,下列说法错误的是( )。
A. 自然人死亡时遗留的合法财产才有遗产的法律地位
B. 遗产不仅包括财产所有权,也包括债权
C. 死者生前的财产权和人身权均可作为遗产被继承
D. 继承人必须以所继承的遗产为限,承担被继承人生前的债务
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[单项选择]以( )为标准,可将税收分为直接税和间接税。
A. 课税主体
B. 课税对象的性质
C. 税收负担是否转嫁
D. 税收与价格的关系
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[单项选择]( )是政府获得财政收入最主要的形式。
A. 税收
B. 国债
C. 行政收费
D. 国有资产收益
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[单项选择]中国个人所得税制所规定的免税所得不包括( )。
A. 福利费、抚恤金、救济金
B. 利息、股息、红利所得
C. 按照国家统一规定发给职工的安家费
D. 军人的转业费、复员费
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[单项选择]根据累进的方式不同,可以将累进税率分为( )。
A. 差额累进税率和超额累进税率
B. 全额累进税率和半额累进税率
C. 全额累进税率和超额累进税率
D. 差额累进税率和半额累进税率
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[单项选择]关于源泉课征法,下列说法正确的是( )。
A. 源泉课征法是指所得税采用从源征收的方法
B. 一般说来,综合所得税制可以广泛采用源泉课征法
C. 源泉课征法不便于征管,税源容易流失,不能保证税款及时足额入库
D. 建立在所得分类征税基础上的源泉课征法,使所得税的税基能综合反映纳税人的纳税能力,因而易实行累进税率,从而对收入分配进行调节
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[单项选择]根据《个人所得税法》第一条规定,“在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满 ( )年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税”。
A. 半
B. 一
C. 三
D. 五
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[单项选择]刘先生2008年5月工资收入5000元,国债利息500元,教育储蓄利息收入200元,普通银行存款利息150元,稿酬4500元。另外,刘先生将工资中的1000元捐献给贫困地区。那么,刘先生2008年5月应纳个人所得税共计( )元。
A. 596.5
B. 606.5
C. 619.5
D. 629.5
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[单项选择]中国个人所得税制所规定的应税所得不包括( )。
A. 劳务报酬所得
B. 稿酬所得
C. 保险暗款
D. 财产转让所得
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[单项选择]( )是自然人将自己的财产赠与他人时,依法对赠与财产应缴纳的税款。
A. 财产税
B. 遗产税
C. 赠与税
D. 继承税
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[单项选择]中国个人所得税的税率采用的形式包括( )。
A. 比例税率和全额累进税率
B. 比例税率和超额累进税率
C. 比例税率和超率累进税率
D. 超额累进税率和定额税率
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[单项选择]关于遗嘱继承与法定继承的关系,下列说法中错误的是( )。
A. 遗嘱继承是指关于遗产由谁继承、继承哪项遗产及继承多少由被继承人依自己的意志立下的遗嘱来确定
B. 遗嘱继承是从反映继承关系的一般条件来规定的,这种方式适用于被继承人未留有合法遗嘱的情况;法定继承则是为了便于被继承人按自己意志处分遗产以适应继承关系具体情况来规定的
C. 被继承人立有合法遗嘱时,则不适用法定继承方式
D. 遗嘱继承的效力高于法定继承
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[单项选择]小刘为某房产机构提供建筑顾问服务,获得劳务报酬60000元,则小刘应纳所得税税额为( )元。
A. 9600
B. 11840
C. 12400
D. 15760
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[单项选择]( )是指当事人在其活着时通过选择遗产筹划工具和制定遗产计划,将拥有或控制的各种资产或负债进行安排,从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭(也可能是他人)所确定目标的安排。
A. 遗产筹划
B. 遗产委托书
C. 遗产信托
D. 人寿保险
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[单项选择]根据课税对象的性质划分,可将税收分为( )。
Ⅰ.所得税
Ⅱ.财产税
Ⅲ.直接税
Ⅳ.商品(劳务)税
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
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[单项选择]某人在参加商场有奖销售中取得中奖所得18000元,他领取奖金时拿出6000元通过民政部门捐给灾区,则最后实际得到的金额是()元。
A. 9480
B. 9600
C. 14400
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[单项选择]( )是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。
A. 税收附加
B. 加成征税
C. 速算扣除数
D. 增值税
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[单项选择]根据课税对象的不同,可以把我国全部税种划分为( )。
Ⅰ.流转税类 Ⅱ.所得税类 Ⅲ.资源税类 Ⅳ.特定目的税类 Ⅴ.财产税类 Ⅵ.农业税类
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ
C. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅳ
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[单项选择]关于应纳税所得额,下列说法错误的是( )。
A. 所得税的税基即应纳税所得额
B. 对个人来说,应纳税所得额是指纳税人的各项所得按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额
C. 对企业来说,应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额
D. 应纳税所得额包括个人所有收入
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[单项选择]下列各项中,属于中国个人所得税制所规定的享有税收优惠待遇的所得的是( )。
A. 财产转让所得
B. 企事业单位承包、承租经营所得
C. 残疾、孤老人员和烈属的所得
D. 利息、股息、红利所得
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[单项选择]在( )制度下,统一纳税人往往适用多个税率。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
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[单项选择]下列选项中,属于商品(劳务)税的是( )。
A. 个人所得税
B. 遗产税
C. 房地产税
D. 增值税
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[单项选择]关于个人所得税扣除,下列各项中说法错误的是( )。
A. 特许权使用费所得,没有减除
B. 利息、股息、红利所得,没有减除
C. 企事业单位的承包经营、承租经营所得,每月减除2000元
D. 财产转让所得,可减除与出售资产有关的必要缴费和费用
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[单项选择]下列各项中,属于应税所得的是( )。
A. 财产租赁所得
B. 按国家统一规定发给的补贴、津贴
C. 福利费、抚恤金、救济金
D. 军人的转业费、复员费
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[单项选择]郝某于2008年6月领得工资6000元,则其就这月工资需要缴纳的个人所得税的数额为 ( )元。
A. 425
B. 475
C. 535
D. 665
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[单项选择]自2008年3月1 日起,我国个人所得税免征额提高至( )元。
A. 800
B. 1000
C. 1600
D. 2000
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[单项选择]遗产筹划的目标不包括( )。
A. 计划慈善赠与
B. 保持遗产计划的可变性
C. 确定遗产的转移方式
D. 确保昕有继承人能在清算税金和法律费用之前获得遗产
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[单项选择]累进税率一般适用于( )。
A. 对流转额征税
B. 对所得额征税
C. 对财产额征税
D. 对行为征税
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[单项选择]流转税适用( )。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
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[单项选择]所得税的课税范围是指各国对( )行使税收管辖权的范围。
A. 纳税主体
B. 课税客体
C. 纳税金额
D. 纳税主体和课税客体
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[单项选择]( )是指对自然人去世以后遗留的财产征收的税收,通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。
A. 财产税
B. 遗产税
C. 赠与税
D. 继承税
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[单项选择]税基确认的具体步骤是( )。
Ⅰ.减去免纳个人所得税的各项所得,得到调整后的收入
Ⅱ.将应纳税所得额对应相应的税率表,得到应纳税额
Ⅲ.在调整后的收入中,减去法律允许的标准扣除或专项支出,得到应纳税所得额
Ⅳ.个人所得税额已在各季度或月份预缴的部分,应从应纳税额中扣减,得到纳税人汇算清缴时的纳税义务
Ⅴ.计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得税总额
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅱ、Ⅲ、 Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ
C. Ⅴ、Ⅰ、Ⅲ、 Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅱ、 Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅲ
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[单项选择]( )是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
A. 劳务报酬所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 财产租赁所得
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[单项选择]( )一般适用于从量定额的征收。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
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[单项选择]下列各项中,不属于终身转移形式的是( )。
A. 赠与
B. 遗产继承
C. 为受益人购买人寿保险
D. 为受益人创建不可撤销信托
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[单项选择]关于税收分类,下列说法错误的是( )。
A. 流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税
B. 城市维护建设税、印花税都属于行为税类
C. 财产税类包括房产税、城市房地产税
D. 资源税类对从事资源开发或使用城镇土地者征收
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[单项选择]在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是( )。
A. 征税对象
B. 税率
C. 纳税人
D. 纳税环节
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[单项选择]某科学家向汽车公司提供一项非专利技术,获得收入30000元,该收入应缴纳个人所得税额为()元。
A. 0
B. 3360
C. 5200
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[单项选择]居民或公民税收管辖权是指国家有权( )取得的来源于世界范围的所得课税。
A. 对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民
B. 对居民以及境内居住满五年的个人
C. 对本国公民
D. 对居民以及境内居住满一年的个人
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[单项选择]我国个人所得税中,工资薪金所得适用的是( )。
A. 5%~45%的九级超额累进税率
B. 5%~35%的五级超额累进税率
C. 20%的比例税率
D. 20%~40%的三级超额累进税率
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[单项选择]( )是指收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的所得课税。
A. 居民属地管辖权
B. 收入来源地税收管辖权
C. 居民税收管辖权
D. 公民税收管辖权
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[单项选择]张某2008年6月将自有住房出租,每月收取租金2500元,不考虑其他税费,全年应纳个人所得税税额为()元。
A. 5840
B. 4800
C. 3360
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[单项选择]遗产的法律特征包括()。 Ⅰ.时间上的时效性 Ⅱ.性质上的财产性 Ⅲ.财产的不可转移性 Ⅳ.财产的生前个人合法所有性 Ⅴ.权利义务的统一性
A. Ⅰ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
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[单项选择]刘先生2008年2月出版著作获得稿酬5000元,则该著作应缴纳的个人所得税额为 ( )元。
A. 560
B. 588
C. 700
D. 1000
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[单项选择]宽免和费用扣除的内容不包括( )。
A. 为取得收入而必须支付的有关费用
B. 需要鼓励或照顾的企业、个人的所得
C. 各种公益性、救济性的捐赠等
D. 商业捐赠
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[单项选择]土地增值税属于( )。
A. 财产税类
B. 行为税类
C. 资源税类
D. 特定目的税类
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[单项选择]关于申报纳税法,下列说法错误的是( )。
A. 申报纳税法是指由纳税人按税法规定自行申报纳税
B. 申报纳税法下,应纳税额按年计算,分期预缴,年度终了,再汇算清缴,多退少补
C. 一般来说,综合所得税制适宜采用申报纳税法
D. 申报纳税法不易造成税额流失