试卷详情
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税收筹划(二)
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[多项选择]下列属于法定增值税税率的有()。
A. 4%
B. 6%
C. 10%
D. 13%
E. 17%
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[单项选择]纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A. 3‰
B. 5‰
C. 7‰
D. 8‰
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[多项选择]下列属于车船使用税计税依据的是()。
A. 载重吨位
B. 千克
C. 净吨位
D. 艘
E. 辆
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[多项选择]下列属于增值税纳税义务人的是()。
A. 我国境内销售货物的单位
B. 我国境内的金融机构
C. 进口货物的外贸单位
D. 我国境内提供咨询服务的单位
E. 我国境内提供加工劳务的个人
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[多项选择]()是纳税人基于没有任何风险前提下的少纳税或不纳税,即税收筹划中没有风险或不用考虑风险。
A. 风险节税
B. 绝对节税
C. 相对节税
D. 组合节税
E. 期间节税
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[多项选择]在进行计税依据筹划时,个体工商户所得的纳税筹划方法有()。
A. 递延收入
B. 增加费用扣除
C. 以债务的方式投入自有资金
D. 所得再投资筹划
E. 充分利用国家优惠政策
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[多项选择]在现行消费税征税范围中,采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方式的有()。
A. 化妆品
B. 卷烟
C. 小汽车
D. 粮食白酒
E. 薯类白酒
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[多项选择]下列关于增值税起征点的说法正确的有()。
A. 增值税的起征点的规定只适用于个人
B. 销售货物的起征点为月销售额2000~5000元
C. 销售货物的起征点为月销售额3000~6000元
D. 按次纳税的起征点为每次150~200元
E. 销售应税劳务的起征点为月销售额1500~3000元
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[单项选择]营业额低于起征点则免于征收营业税。其中按期纳税的起征点为月营业额()元。
A. 1000~3000
B. 2000~4000
C. 2000~5000
D. 1000~5000
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[单项选择]缴纳工资薪金类的个人所得税时,单位为个人负担应纳税款的公式为:应纳税额=()÷(1-税率)×适用税率-速算扣除数,其中的税率是指不含税级距对应的税率,适用税率是指含税级距对应的税率。
A. 每月收入额-费用扣除标准
B. 不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数
C. 每月收入额-费用扣除标准-速算扣除数
D. 不含税收入额-速算扣除数
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[多项选择]下列属于个人所得税居民纳税人的是()。
A. 在中国境内有住所
B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人
C. 在中国境内无住所而在中国境内居住满半年的个人
D. 在中国境内无住所且不居住的个人
E. 拥有中国国籍的个人
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[多项选择]对于在我国境内无住所的外籍人士,在我国居住时间长于5年的,应对以下的()项目缴纳个人所得税。
A. 境内支付的境内所得
B. 境外支付的境内所得
C. 境内支付的境外所得
D. 境外支付的境外所得
E. 所有境内境外所得
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[单项选择]现行《个人所得税法》规定,个人取得的工资薪金所得适用()的九级超额累进税率。
A. 5%~40%
B. 5%~45%
C. 10%~40%
D. 10%~45%
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[单项选择]某商店年销售收入为60万元,2006年6月普通发票记载销售收入为32448元,则应纳增值税()元。
A. 1297.92
B. 1946.88
C. 1836.68
D. 1248
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[单项选择]个体工商户生产经营所得适用()的超额累进税率。
A. 5%~35%
B. 5%~30%
C. 10%~35%
D. 10%~40%
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[多项选择]纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据,其具体内容是()。
A. 省人民政府确定的单位组织测定的土地面积
B. 纳税人持有政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积
C. 土地面积未测定且无土地使用证,纳税人自测的土地面积
D. 纳税人不按照土地使用证列明的面积而自测的土地面积
E. 纳税人的生产、经营用地面积
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[多项选择]契税的征税对象具体包括()。
A. 国有土地使用权的出让
B. 土地使用权的转让
C. 房屋买卖
D. 房屋赠与
E. 房屋交换
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[单项选择]每一筹划技术和方法带来的收益的加权平均数、风险的加权平均数分别()组合税收筹划的整体收益和整体风险。
A. 等于,等于
B. 等于,大于
C. 大于,等于
D. 大于,大于
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[多项选择]下列纳税人不属于一般纳税人的是()。
A. 年应税销售额未超过180万元的商业企业
B. 个人(除个体经营者以外的其他人)
C. 非企业性单位
D. 年应税销售额为超过100万元的生产企业
E. 不经常发生增值税应税行为的企业
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[单项选择]个人将其所得通过中国境内的国家机关向贫困地区捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额()的部分可以从其应纳税所得额中扣除。
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
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[单项选择]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2006年11月销售化妆品,取得含税收入77.22万元。已知化妆品的消费税率为30%,则应缴纳消费税额为()万元。
A. 23.166
B. 18.9
C. 21.43
D. 19.8
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[多项选择]小规模纳税人缴纳增值税的征收率是()。
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 6%
E. 7%
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[多项选择]下列需要缴纳消费税的环节有()。
A. 应税消费品的生产环节
B. 应税消费品的委托加工环节
C. 应税消费品的出口环节
D. 应税消费品的进口环节(金银首饰及钻石除外)
E. 应税消费品的零售环节(金银首饰及钻石除外)
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[多项选择]对在我国境内无住所的外籍人士,下列()需要对境内支付的境内所得缴纳个人所得税。
A. 在我国居住时间小于90天的非居民纳税人
B. 在我国居住时间大于90天小于1年的非居民纳税人
C. 在我国居住时间大于1年小于5年的居民纳税人
D. 在我国居住时间大于5年的居民纳税人
E. 所有非居民纳税人和居民纳税人
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[单项选择]《个人所得税法》规定了()个征税项目。
A. 8
B. 9
C. 10
D. 11
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[单项选择]某作家的一篇小说在一家报纸上连载2个月,第一个月稿酬收入为3000元,第二个月稿酬收入为15000元。则两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。
A. 1988
B. 2016
C. 2296
D. 2438
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[单项选择]下列项目中,在计算应纳个人所得税是实行加征的项目是()。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 财产转让所得
D. 租赁财产所得
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[单项选择]()主要是考虑了货币时间价值。
A. 绝对节税
B. 直接节税
C. 间接节税
D. 相对节税
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[单项选择]契税的比例税率浮动的幅度为()。
A. 2%~4%
B. 3%~5%
C. 3%~6%
D. 5%~7%
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[多项选择]下列关于组合节税原理方法说法正确的是()。
A. 每一筹划技术和方法带来的收益的加权平均数是组合税收筹划的整体收益,每一技术和方法带来的风险的加权平均数是组合税收筹划的风险
B. 每一筹划技术和方法带来的收益的加权平均数是组合税收筹划的整体收益,但组合税收筹划的风险不是每一技术和方法带来的风险的加权平均数
C. 每一筹划技术和方法带来的收益的加权平均数不是组合税收筹划的整体收益,每一技术和方法带来的风险的加权平均数是组合税收筹划的风险
D. 组合税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益,但是能够有效降低税收筹划的风险
E. 组合税收筹划中各种技术和方法的组合运用会降低税收筹划的收益,但是不会降低税收筹划的风险
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[多项选择]在进行计税依据筹划时,劳务报酬所得的筹划方法有()。
A. 分项计算筹划法
B. 支付次数筹划法
C. 费用转移筹划
D. 充分利用国家优惠政策
E. 降低适用税率法
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[单项选择]增值税率为13%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为()。
A. 34.41%
B. 43.46%
C. 26.07%
D. 20.64%
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[多项选择]下列适用于5%的营业税率的税目是()。
A. 建筑业
B. 邮电通信业
C. 文化体育业
D. 销售不动产
E. 服务业
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[多项选择]下列关于车船使用税的说法正确的是()。
A. 对车辆净吨位尾数在半吨以下者,按半吨计算;超过半吨者,按1吨计算
B. 机动车挂车,按机动载货汽车税额的5折计算征收车船使用税
C. 对拖拉机,主要从事运输业务的,按拖拉机所挂拖车的净吨位计算,税额按机动载货车税额的7折计征车船使用税
D. 对客货两用汽车,载人部分按乘人汽车税额减半征税;载货部分按机动载货汽车税额征税
E. 车船使用税采用幅度差别固定税率
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[多项选择]下列计算印花税的计税公式正确的有()。
A. 应纳税额=计税金额×比例税率
B. 应纳税额=计税金额×固定税额
C. 应纳税额=凭证件数×固定税额
D. 应纳税额=凭证件数×比例税率
E. 应纳税额=凭证件数×5元
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[多项选择]风险节税原理包括()。
A. 直接节税原理
B. 间接节税原理
C. 相对节税原理
D. 确定性风险节税原理
E. 不确定性风险节税原理
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[多项选择]对于在我国境内无住所的外籍人士,在我国居住时间长于90天而少于1年的,应对以下的()项目缴纳个人所得税。
A. 境内支付的境内所得
B. 境外支付的境内所得
C. 境内支付的境外所得
D. 境外支付的境外所得
E. 所有境内境外所得
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[单项选择]当工业企业商品销售的增值率为()时,小规模纳税人与一般纳税人税负相同。
A. 54.55%
B. 30.77%
C. 30.55%
D. 54.77%
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[单项选择]对于工业企业,一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率为()。
A. 64.47%
B. 76.47%
C. 64.71%
D. 76.71%
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[单项选择]房产税从价计征的公式为:应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率,其中年税率是()。
A. 2%
B. 1.8%
C. 1.4%
D. 1.2%
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[单项选择]我国《个人所得税法》规定,个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、教育事业、公益性青少年活动场所和非营利性老年福利机构等进行的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额()部分,可以从应纳税所得额中扣除。
A. 30%
B. 50%
C. 70%
D. 100%
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[多项选择]下列属于印花税比例税率的是()。
A. 0.05‰
B. 0.3‰
C. 0.5‰
D. 1‰
E. 2‰
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[多项选择]下列适用于5%营业税率的项目是()。
A. 歌舞厅
B. 保龄球
C. 台球
D. 饭馆
E. 房屋出租
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[多项选择]对纳入全国试点范围的()机构,可由地方政府确定,对其从事担保业务的收入,3年内免征营业税。
A. 营业性中小企业信用担保
B. 非营利性中小企业信用担保
C. 营业性大中企业信用再担保
D. 非营业性中小企业信用再担保
E. 非营利性大中型企业习用担保
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[单项选择]一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率的计算公式为()。
A. 抵扣率=(增值税税率/征收率)-1
B. 抵扣率=1-(征收率/增值税税率)
C. 抵扣率=(1-征收率)/增值税税率
D. 抵扣率=增值税税率/(1-征收率)
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[多项选择]下列项目免征营业税的是()。
A. 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
B. 金融机构的利息收入
C. 个人从事技术转让取得的收入
D. 个人转让著作权
E. 个人出租房产
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[多项选择]税收筹划的基本原理包括()。
A. 直接节税原理
B. 间接节税原理
C. 相对节税原理
D. 风险节税原理
E. 组合节税原理
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[多项选择]名义税率有()几种形式。
A. 混合税率
B. 比例税率
C. 定额税率
D. 全额累进税率
E. 超额累积税率
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[多项选择]委托加工的应税消费品的计税依据为(),没有该价格的,按照()计税。
A. 委托方收回后销售价格
B. 组成计税价格
C. 委托加工合同上确定的价格
D. 市场公允价格
E. 受托方的同类消费品的销售价格
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[多项选择]对在我国境内无住所的外籍人士,下列()需要对境外支付的境内所得缴纳个人所得税。
A. 在我国居住时间小于90天的非居民纳税人
B. 在我国居住时间大于90天小于1年的非居民纳税人
C. 在我国居住时间大于1年小于5年的居民纳税人
D. 在我国居住时间大于5年的居民纳税人
E. 所有非居民纳税人和居民纳税人
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[多项选择]下列需要缴纳个人所得税的经营所得有()。
A. 合伙企业的经营所得
B. 个体工商户的经营所得
C. 个人独资企业的经营所得
D. 外商独资企业的经营所得
E. 国有企业的经营所得
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[多项选择]契税计税依据包括()。
A. 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以市场价格为计税依据
B. 土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的成交价格核定
C. 土地使用权交换、房屋交换,以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据
D. 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,按合同规定的总价款计征契税
E. 单独计价的房屋附属设施的价格
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[多项选择]计算个人所得税时,我国判定个人是否为居民纳税人的标准为()。
A. 国籍
B. 住所
C. 居住时间
D. 收入来源地
E. 收入消费地
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[单项选择]城镇土地使用税的计征方法为()。
A. 从价计征
B. 从量计证
C. 复合计征
D. 税额计征
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[单项选择]现行消费税税法规定,纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组成产品的销售金额按()缴纳消费税。
A. 应税消费品的最高税率
B. 应税消费品的最低税率
C. 不缴纳
D. 应税消费品的平均税率
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[单项选择]委托加工的应税消费品的组成计税价格公式为()。
A. (材料成本+加工费+利润)÷(1-消费税率)
B. (材料成本+加工费)÷(1-消费税率)
C. (材料成本+加工费)÷(1+消费税率)
D. (材料成本+加工费)÷(1-消费税率-增值税率)
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[多项选择]城镇土地使用税的征收方法为()。
A. 按年计算
B. 按季计算
C. 按月计算
D. 年底一次缴纳
E. 分期预缴
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[单项选择]在累进税率条件下,边际税率往往()平均税率。
A. 小于等于
B. 大于等于
C. 小于
D. 大于
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[单项选择]《个人所得税法》规定,在计算租赁收入时,每月可以在税前列支的房屋装修费上限是()元。
A. 1600
B. 800
C. 每月收入×20%
D. 按实际发生额扣除
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[多项选择]对于在我国境内无住所的外籍人士,在我国居住时间长于1年而少于5年的,应对以下的()项目缴纳个人所得税。
A. 境内支付的境内所得
B. 境外支付的境内所得
C. 境内支付的境外所得
D. 境外支付的境外所得
E. 所有境内境外所得
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[多项选择]按照现行《营业税条例》规定,从事建筑、修缮、装饰工程作业,营业额应包括()。
A. 营业税额
B. 工程所用原材料成本
C. 其他物资款
D. 动力价款
E. 代垫运费
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[多项选择]下列免征个人所得税的项目有()。
A. 市级人民政府颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B. 国债和国家发行的金融债券利息
C. 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费
D. 个人取得的教育储蓄存款利息所得
E. 个人取得的股票红利
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[多项选择]税收筹划的基本方法包括()。
A. 避免应税收入的实现
B. 避免适用较高税率
C. 充分利用“税前扣除”
D. 推迟纳税义务发生时间
E. 利用税收优惠
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[单项选择]对客货两用汽车,载货部分按机动载货汽车税额的()计征车船使用税。
A. 50%
B. 70%
C. 80%
D. 100%
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[单项选择]印花税包括()个税目。
A. 14
B. 13
C. 12
D. 11
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[多项选择]下列的稿酬所得,作为一次收入征收个人所得税的是()。
A. 同一作品出版所得与再版取得的所得
B. 同一作品先在报刊上连载,然后再出版的所得
C. 同一作品在报刊上连载数月取得的收入
D. 同一作品出版、发表所得收入与因添加印数而追加稿酬的收入
E. 同一作品先出版,再在报刊上连载的所得
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[多项选择]下列属于比例税率的是()。
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 差别比例税率
D. 超率累进税率
E. 幅度比例税率
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[单项选择]对个人按市场价格出租的居民住房,暂按()的税率征收营业税。
A. 5%
B. 3%
C. 8%
D. 2%
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[多项选择]下列暂按照应纳税额的30%征收消费税的是()。
A. 燃料油
B. 柴油
C. 石脑油
D. 溶剂油
E. 润滑油
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[多项选择]下列所得适用个人所得税公式:应纳税款=每次收入额×20%的是()。
A. 利息收入
B. 股息收入
C. 红利收入
D. 偶然所得
E. 其他所得
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[单项选择]我国税法规定,从2006年1月1日起,个人所得税工资薪金税目的扣除标准为()元。
A. 800
B. 1000
C. 1400
D. 1600
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[单项选择]下列货物中应征消费税的是()。
A. 商店销售自制啤酒
B. 商店销售外购啤酒
C. 商店销售化妆品
D. 商店销售卷烟
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[多项选择]下列属于营业税税率的是()。
A. 1%
B. 3%
C. 4%
D. 5%
E. 20%
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[单项选择]某人2006年12月取得8000元工资收入,则其个人所得税的实际税率应为()。
A. 14.14%
B. 11.31%
C. 20%
D. 17.5%
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[单项选择]石脑油等油质产品暂按应纳税额的()征收消费税。
A. 25%
B. 30%
C. 35%
D. 40%
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[多项选择]下列关于单独核算,为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有()。
A. 时间在1年以内,又未过期的,不并入销售征税
B. 逾期未收回但时间在1年以内的,不并入销售额征税
C. 时间超过1年,并入销售额征税
D. 按照合同规定的是否计入销售额的条款计价
E. 并入销售额征税时,先将押金换算成不含税价
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[单项选择]对主要从事运输业务的拖拉机,按机动载货车税额的()计征车船使用税。
A. 50%
B. 55%
C. 60%
D. 70%
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[单项选择]某单位将使用过的轿车出售,原价12万元,若想以高于原价的价格转让,转让价格至少要()万元才是划算的。
A. 12.507
B. 12.632
C. 12.245
D. 12.453
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[单项选择]商业企业商品销售的增值率为()时,小规模纳税人与一般纳税人税负相同。
A. 54.55%
B. 30.77%
C. 30.55%
D. 54.77%
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[单项选择]机动车挂车按机动载货汽车税额的()计算征收车船使用税。
A. 60%
B. 65%
C. 70%
D. 75%
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[多项选择]下列行为需要缴纳增值税的行为有()。
A. 银行销售金银的业务
B. 个人销售的集邮商品
C. 邮局销售邮票
D. 无偿赠送他人货物
E. 代他人销售货物
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[多项选择]下列关于房产税应纳税额计算说法正确的是()。
A. 房产税可以从价计征
B. 房产税可以从租计征
C. 从价计征适用的税率为12%或4%
D. 从租计征适用的税率为1.2%
E. 工矿区的房屋不纳房产税
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[多项选择]国务院在发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》中,规定附加减除适用范围包括()。
A. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资薪金所得的外籍人员
B. 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资薪金所得的个人
D. 驻华大使馆工作的外籍人员工资
E. 华侨和香港、澳门、台湾同胞
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[多项选择]消费税税率的形式有()。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 从价定率
D. 从量定额
E. 复合计税
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[单项选择]甲企业和乙企业按3:1的占用比例共用一块土地,该土地面积6000平方米,该土地所属地区城镇使用税年税额3元/平方米,该地区规定土地使用税每年5月、10月两次缴纳,甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税为()元。
A. 2250
B. 4500
C. 6750
D. 3375
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[单项选择]根据现行《个人所得税法》对“工资薪金所得”和“劳务报酬所得”的应纳税额的计征办法,将月工资薪金所得与劳务报酬所得的税负进行比较,当个人取得的月收入低于()元时,作为工资薪金所得课税税负较低。
A. 16545
B. 17855
C. 16875
D. 17375
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[多项选择]下列利息收入不用缴纳个人所得税的是()。
A. 教育储蓄利息
B. 国家发行金融债券利息
C. 国债利息
D. 企业债券利息
E. 委托贷款利息
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[单项选择]个体工商户生产经营所得缴纳的个人所得税计算公式为:应纳税额=()×适用税率-速算扣除数。
A. 全年收入总额-成本、费用和损失
B. 全年收入总额-成本和损失
C. 每月收入-当月成本、费用和损失
D. 全年利润总额-成本、费用和损失
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[多项选择]在进行计税依据筹划时,稿酬所得的筹划方法有()。
A. 支付次数筹划法
B. 系列丛书筹划法
C. 再版筹划
D. 增加前期写作费用筹划
E. 降低适用税率法
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[单项选择]对客货两用汽车,载人部分按乘人汽车税额的()计征车船使用税。
A. 40%
B. 50%
C. 60%
D. 70%
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[单项选择]假设某企业同时从事两项业务A和B。如果将A和B分别核算,那么A缴纳增值税,B应缴纳5%的营业税;但是如果企业未对两项业务实行分别核算,则A和B统一缴纳增值税。设Y是为B业务购入产品的价值所占比例。当Y大于()时,B业务缴纳增值税的税负更轻。
A. 65.59%
B. 79.35%
C. 65.35%
D. 79.59%
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[多项选择]税收的特征包括()。
A. 强制性
B. 公共性
C. 固定性
D. 无偿性
E. 有偿性
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[单项选择]对于商业企业,一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率为()。
A. 64.47%
B. 76.47%
C. 64.71%
D. 76.71%
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[单项选择]财产转让所得应纳个人所得税的公式为:应纳税款=()×20%。
A. 收入总额-财产原值-800
B. 收入总额-财产原值-1600
C. 收入总额-财产原值-合理费用
D. 收入总额×(1-20%)(收入大于4000元时)
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[多项选择]下列适用于印花税定额税率的项目是()。
A. 购销合同
B. 土地使用证
C. 记载资金的账簿
D. 其他账簿
E. 财产租赁合同
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[多项选择]下列车辆中应纳车船使用税的有()。
A. 行驶在公路上的摩托车
B. 行驶在公路上的畜力驾车
C. 商店待售的自行车
D. 托儿所班车
E. 企业运输车辆
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[单项选择]个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险时()个人所得税。
A. 按领取额全额征收
B. 按领取额减半征收
C. 免征
D. 按领取额30%征收
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[单项选择]印花税的应税凭证共有()大类。
A. 5
B. 6
C. 12
D. 13
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[单项选择]按照新的《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定,每个学习阶段可分别享受一次()万元教育储蓄的免税优惠。
A. 5
B. 4
C. 3
D. 2
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[单项选择]城镇土地使用税采用()。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
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[多项选择]流转税包括()。
A. 房产税
B. 增值税
C. 营业税
D. 消费税
E. 印花税
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[单项选择]增值税纳税人与营业税纳税人的无差别平衡点增值率的计算公式为()。
A. 增值率=(1+营业税税率)×营业税税率/增值税税率
B. 增值率=(1+增值税税率)×增值税税率/营业税税率
C. 增值率=(1+增值税税率)×营业税税率/增值税税率
D. 增值率=(1+营业税税率)×增值税税率/营业税税率
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[多项选择]纳税人销售应税旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的应税固定资产),下列关于缴纳增值税说法正确的是()。
A. 按4%的征收率减半征收增值税
B. 按6%的征收率减半征收增值税
C. 不得抵扣进项税额
D. 按4%抵扣进项税
E. 按6%抵扣进项税
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[多项选择]凡缴纳消费税的纳税人在缴纳增值税时,使用的增值税率或征收税率可能是()。
A. 4%
B. 6%
C. 10%
D. 13%
E. 17%
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[多项选择]下列采用定额税率的税种有()。
A. 房产税
B. 城镇土地使用税
C. 车船使用税
D. 契税
E. 城建税
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[多项选择]下列合同中不用缴纳印花税的是()。
A. 技术咨询合同
B. 法律咨询合同
C. 会计咨询合同
D. 审计咨询合同
E. 工程设计合同
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[多项选择]我国现行《个人所得税法》规定的下列()行业采取“按年计税、分月预缴”的征税办法计算缴纳个人所得税。
A. 采掘业
B. 远洋运输业
C. 远洋捕捞业
D. 航空运输业
E. 房地产开发业
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[单项选择]现行消费税包括()个税目。
A. 11
B. 12
C. 13
D. 14
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[多项选择]所得税的基本筹划方法包括()。
A. 针对纳税人的筹划
B. 纳税手续的筹划
C. 纳税时间的筹划
D. 纳税环节的筹划
E. 计税依据的筹划
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[多项选择]生产应税消费品自用的以下情况中,需要缴纳消费税的有()。
A. 将生产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
B. 将生产的应税消费品用于生产非应税消费品
C. 将生产的应税消费品用于发放职工福利
D. 将生产的应税消费品用于广告
E. 将生产的应税消费品用于赠送他
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[多项选择]准确分析纳税人的税负状况,要比较分析纳税人的()。
A. 名义税率
B. 实际税率
C. 边际税率
D. 平均税率
E. 基准税率
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[多项选择]通常,纳税人承担高税负的形成原因有()。
A. 纳税人从事的是政府限制或是具有惩罚倾向的行业
B. 由于对税法理解的偏差,未能充分利用税法规定中降低税负的有效空间,因而未能享受到本可以享受的降低税负的好处
C. 由于缺乏对税收优惠政策充分了解和掌握,或是未能在了解和掌握的基础上用好用足,或是没有履行税法要求的必要程序,导致未能享受税收优惠,带来税负加重
D. 纳税人、扣缴义务人和其他当事人有违反税收管理等方面的税收违法行为而被税务机关征收滞纳金、税收罚款,导致其税负增加 E.纳税人计算错误,税务机关也未及时发现
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[单项选择]房产税从租计征的公式为:应纳税额=租金收入×()。
A. 20%
B. 18%
C. 14%
D. 12%
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[单项选择]王某为某大学教授,经常到全国各地演讲,2006年8月,他在一大学演讲两次,分别获得演讲费13000元和14000元,则王某应缴纳个人所得税()元。
A. 4580
B. 4560
C. 4480
D. 4320
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[多项选择]税收法律关系由()方面构成。
A. 权利主体
B. 权力客体
C. 利益分配
D. 法律关系
E. 法规条例
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[单项选择]()账簿不征印花税。
A. 会计
B. 资金
C. 非营业性
D. 营业性
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[单项选择]某酒店9月餐厅收入10万元,客房收入11万元,卡拉OK厅门票收入3万元、酒水饮料5万元。若卡拉OK娱乐税率20%,则应纳营业税()。
A. 1.45
B. 5.8
C. 2.65
D. 3.15
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[单项选择]某人2006年12月取得8000元工资收入,则其个人所得税的平均税率应为()。
A. 14.14%
B. 11.31%
C. 20%
D. 17.5%
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[单项选择]印花税的定额税率为()元/件。
A. 3
B. 4
C. 5
D. 6
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[单项选择]增值税率为17%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为()。
A. 34.41%
B. 43.46%
C. 34.46%
D. 20.64%
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[多项选择]车船使用税的应纳税额计算公式有()。
A. 机动船和载货汽车的应纳税额=净吨位数×适用单位税额
B. 非机动船的应纳税额=载重吨位数×适用单位税额
C. 除载货汽车以外的机动车和非机动车的应纳税额=车辆数×适用单位税额
D. 机动车挂车应纳税额=挂车净吨位×(载货汽车净吨位年税额×50%)
E. 从事运输业务的拖拉机应纳税额=所挂拖车的净吨位×(载货汽车净吨位年税额×70%)
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[单项选择]以下应税消费品中,适用单一定额税率的有()。
A. 粮食白酒
B. 薯类白酒
C. 黄酒
D. 啤酒
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[多项选择]从2006年6月1日起,对个人转让购买的住房应缴纳的营业税,下列说法正确的是()。
A. 对购买住房不足5年转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税
B. 个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的,销售时免征营业税
C. 个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的,销售时减半征收营业税
D. 个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的,销售时减半征收营业税
E. 个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
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[多项选择]下列混合销售行为中应征营业税的有()。
A. 运输公司卖货并负责运输收入
B. 商场卖货并负责安装调试收入
C. 火车上销售食品饮料
D. 娱乐场所供应点心小吃
E. 医院销售药品
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[单项选择]假设某企业同时从事两项业务A和B。如果将A和B分别核算,那么A缴纳增值税,B应缴纳3%的营业税;但是如果企业未对两项业务实行分别核算,则A和B统一缴纳增值税。设Y是为B业务购入产品的价值所占比例。当Y大于()时,B业务缴纳增值税的税负较缴纳营业税更轻。
A. 65.59%
B. 79.35%
C. 65.35%
D. 79.59%
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[多项选择]某公司共有10辆5吨的载货汽车,10辆载人汽车。其中,4辆乘人汽车供公司内自办的托儿所专门使用。已知载货汽车每净吨位的车船使用税为30元,乘人汽车每辆300元。则在未准确划分和准确划分公司与托儿所使用车辆的情况下,分别应缴纳的车船使用税为()元。
A. 5000
B. 4500
C. 4000
D. 3500
E. 3300
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[单项选择]增值税率为13%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为()。
A. 34.41%
B. 43.46%
C. 34.46%
D. 43.41%
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[多项选择]下列关于销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的应税固定资产)缴纳增值税的说法正确的为()。
A. 一般纳税人销售旧货,按4%的征收率减半征收增值税;小规模纳税人不适用改征收率
B. 无论其是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,一律按4%的征收率减半征收增值税
C. 购入的旧货可以抵扣进项税
D. 购入的旧货不能抵扣进项税
E. 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价未超过原值的,免征增值税
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[单项选择]纳税人兼营免税项目或非应税项目,应当正确划分其不得抵扣的进项税额。对不能准确划分的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×()。
A. 当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/(1-当月全部销售额、营业额合计)
B. 1-(当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计)
C. 当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
D. 当月应税、项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
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[多项选择]下列适用于3%的营业税率的税目是()。
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 邮电通信业
E. 转让无形资产
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[多项选择]下列符合《税收征管法》规定的有()。
A. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.3‰的滞纳金
B. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.59‰的滞纳金
C. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款
D. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款
E. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,情节严重的,可以处2000元以上2万元以下的罚款
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[单项选择]增值税率为17%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为()。
A. 34.41%
B. 43.46%
C. 34.46%
D. 43.41%
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[单项选择]《增值税实施细则》规定,纳税人兼营非应税劳务的,不分别核算或不能准确核算的,其非应税劳务与货物或应税劳务一并征收()。
A. 消费税
B. 增值税
C. 营业税
D. 所得税
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[多项选择]印花税的税率有以下哪几种形式?()
A. 累积税率
B. 比例税率
C. 定额税率
D. 混合税率
E. 特别税率
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[多项选择]王某和陈某各拥有一套价值20万元的房屋,杨某购买了王某的房屋,而王某购买了陈某的房屋后出售了自己的房屋,契税税率为5%。则应缴纳契税的纳税人有()。
A. 王某
B. 陈某
C. 杨某
D. 都需缴纳
E. 都不缴纳
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[单项选择]对在我国境内无住所的外籍人士,下列()需要对境外支付的境外所得缴纳个人所得税。
A. 在我国居住时间小于90天的非居民纳税人
B. 在我国居住时间大于90天小于1年的非居民纳税人
C. 在我国居住时问大于1年小于5年的居民纳税人
D. 在我国居住时间大于5年的居民纳税人
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[多项选择]下岗失业人员再就业的营业税起征点有()。
A. 按期纳税的,月营业额1000~3000元
B. 按期纳税的,月营业额1000~5000元
C. 按次纳税的,每次(日)100元
D. 按次纳税的,每次(日)90元
E. 按次纳税的,每次(日)80元
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[单项选择]稿酬所得应纳个人所得税额的计算公式为:收入超过4000元时,应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×()。
A. 1-25%
B. 1-30%
C. 1-35%
D. 1-40%
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[单项选择]根据现行税法规定,委托加工的应税消费品,应由()来缴纳消费税。
A. 委托方
B. 受托方(个体工商户除外)
C. 委托方和受托方共同
D. 加工合同指定的一方
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[多项选择]下列属于印花税法定税率的是()。
A. 0.05‰
B. 0.3‰
C. 0.5‰
D. 1‰
E. 2‰
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[多项选择]对在我国境内无住所的外籍人士,下列()需要对境内支付的境外所得缴纳个人所得税。
A. 在我国居住时间小于90天的非居民纳税人
B. 在我国居住时间大于90天小于1年的非居民纳税人
C. 在我国居住时间大于1年小于5年的居民纳税人
D. 在我国居住时间大于5年的居民纳税人
E. 所有非居民纳税人和居民纳税人
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[多项选择]下列需要缴纳企业所得税的企业是()。
A. 有限责任公司
B. 有限股份公司
C. 合伙制企业
D. 个人独资企业
E. 外商投资企业
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[多项选择]2004年1月1日起,对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体户,以及以销售上述农产品为主的个体工商户,其增值税起征点确定为月销售额()元,按次纳税的,起征点一律确定为每次(日)销售额()元。
A. 5000
B. 4000
C. 3000
D. 200
E. 300
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[多项选择]在进行计税依据筹划时,利息、股息和红利所得的筹划方法有()。
A. 分项计算筹划法
B. 专项基金筹划
C. 所得再投资筹划
D. 支付次数筹划法
E. 充分利用国家优惠政策