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初级经济法基础-105
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[判断题]合法是劳动合同有效的前提条件。具体表现为劳动合同的主体合法,劳动合同的形式合法,劳动合同的内容合法,订立劳动合同的目的也要合法。( )
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[单项选择]下列选项中,属于出票行为的有( )。
A. 出票人签发票据并将其交付给收款人的行为
B. 持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为
C. 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为
D. 票据债务人以外的人为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为
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[单项选择]根据营业税法律制度的规定,下列项目中,属于营业税征税范围的是( )。
A. 托儿所提供育养服务
B. 农场提供农田灌溉业务
C. 文化馆出租房屋业务
D. 保险公司为种植精选提供保险业务
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[单项选择]下列选项中,属于税务机关享有的权利的是( )。
A. 为纳税人资料保密
B. 追征纳税人偷逃税款
C. 为纳税人办理税务登记、开具完税凭证
D. 依法退还多征的税款
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[多项选择]在税务行政复议中,复议机关以违反法定程序为由,撤销了被申请人作出的原具体行政行为,并依法责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。下列选项中,关于被申请人的做法,叙述正确的是( )。
A. 被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
B. 被申请人可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
C. 被申请人可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为不相同的具体行政行为
D. 被申请人不得以不同的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
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[判断题]甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同,由甲提供主体配件和原材料,乙方提供建设服务,由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。( )
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[单项选择]王某与A公司签订了为期3年的劳动合同,月工资1200元(已知:当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时,A公司未向王某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向,A公司应向王某支付的经济补偿金额为( )元。
A. 800
B. 1200
C. 3600
D. 4800
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[判断题]在销售不动产时,连同不动产所占土地使用权一并转让的行为,要分别按销售不动产和无形资产征收营业税。( )
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[单项选择][案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务,公司占地5000平方米,房产原值300万元。2009年发生以下业务:
(1)全年取得旅游业务收入150万元。
(2)6月50日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用,租期为12个月,月租金为2000元,租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的机器设备一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
已知:①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元;②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%;③该公司适用的营业税税率为5%;④租赁合同适用的印花税税率为1‰,融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。
要求:根据上述资料,分别回答下列小题。
该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为( )。
A. 12500元
B. 25000元
C. 50000元
D. 75000元
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[多项选择]下列选项中,关于买卖不动产征免营业税的说法,符合营业税规定的有( )。
A. 单位销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额
B. 纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,一律由税务机关按组价计税
C. 公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权不征收营业税
D. 公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权减半征收营业税
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[多项选择]下列选项中,关于经济补偿金与违约金的特点,叙述正确的有( )。
A. 经济补偿金是法定的
B. 违约金则是约定的
C. 经济补偿金的支付主体只能是用人单位
D. 违约金的支付者是双方主体
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[单项选择]2009年10月,某中国居民张某因出租用于居住的住房,取得出租房屋的租金收入为5000元。根据规定,张某应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费)
A. 400元
B. 420元
C. 800元
D. 840元
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[多项选择]在试用期内,劳动者有下列( )情形之一的,用人单位可以解除劳动合同,但应当向劳动者说明理由。
A. 劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的
B. 劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系,对完成本单位的工作任务造成严重影响,或者经用人单位提出,拒不改正的
C. 劳动者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,但不影响其他工作能力
D. 劳动者不能胜任工作,经过培训后,有明显的进步可以胜任
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[单项选择]中国公民朱先生2009年1~12月份取得每月工薪收入4200元,12月份取得全年一次性奖金36000元。朱先生2009年奖金应纳个人所得税( )。
A. 4975元
B. 5275元
C. 7495元
D. 7735元
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[多项选择]下列选项中,关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法,叙述正确的是( )。
A. 投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税
B. 投资者从合伙企业取得的生产经营所得,由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税,并将个人所得税申报表抄送投资者
C. 投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款
D. 投资者兴办的企业全部是个人独资性质的,分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报,并依所有企业的经营所得总额确定适用税率,以本企业的经营所得为基础,计算应缴税款,办理汇算清缴
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[判断题]在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。( )
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[单项选择]根据契税暂行条例的规定,可以享受免征契税优惠待遇的是( )。
A. 城镇职工购买公有住房的
B. 国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C. 纳税人开采荒地修建工厂
D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
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[单项选择]下列选项中,不属于委托收款凭证必须的记载事项的是( )。
A. 确定的金额和付款人名称
B. 委托收款凭据名称和附寄单证张数
C. 收款人名称和收款人签章
D. 收款日期
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[单项选择]小王因一次车祸失去了右胳膊,但是他积极地面对生活,从不抱怨人生,下列他的行为中,应缴纳营业税的是( )。
A. 他积极向上,创建了一家残疾人福利中心
B. 在工作之余,开办了一个残疾人心理健康辅导班
C. 他还有一个法律咨询公司,以其专业知识为一些企业单位提供法律咨询
D. 销售六年前购买的一栋普通住房
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[多项选择]个人所得税纳税义务人,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。
A. 年所得12万元以上
B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C. 从中国境外取得所得
D. 取得应纳税所得,没有扣缴义务人
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[单项选择]下列选项中,关于屡次签发空头支票的单位的处理措施,说法正确的是( )。
A. 处以票面金额10%但不低于1000元的罚款
B. 处以票面金额3%但不低于1000元的罚款
C. 处以票面金额5%但不高于1000元的罚款
D. 银行停止为其办理支票或全部支付结算业务
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[单项选择]中国公民小张的下列劳务中,应缴纳营业税的是( )。
A. 为其任职的单位提供的劳务
B. 在当地一家医院作义工
C. 自行组织的舞蹈培训班收入
D. 参加农村义务表演
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[判断题]根据我国《劳动合同法》规定,订立劳动合同必须采用书面形式。( )
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[单项选择]某公司将税务机关确定的应于2009年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )。
A. 100元
B. 1000元
C. 10000元
D. 1100元
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[多项选择]下列经营者中,属于营业税纳税人的是( )。
A. 转让著作权的个人
B. 销售金银首饰的商店
C. 从事货物运输的运输单位
D. 从事修理汽车的个体工商户
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[单项选择]某小型运输公司拥有并使用以下车辆:农业机械部门登记的拖拉机5辆,自重吨位为2吨;自重5吨的载货卡车10辆;自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应纳车船税为( )。
A. 3900元
B. 4020元
C. 4200元
D. 4260元
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[多项选择]下列选项中,关于汇票的提示付款期限,说法正确的有( )。
A. 见票即付的汇票无需提示付款
B. 见票即付的汇票,自出票日起1个月内向付款人提示付款
C. 定日付款的汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款
D. 出票后定期付款的汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款
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[多项选择]下列项目中,可按5%~20%.计征营业税的有( )。
A. 演唱会收入
B. 卡拉OK收入
C. 跑马场收入
D. 射击场收入
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[多项选择]下列选项中,关于计算缴纳个人所得税的下列表述中,正确的有( )。
A. 个人转让有价证券所得按照“财产转让所得”计缴
B. 董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C. 撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
D. 授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
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[单项选择]根据民事法律制度的规定,下列选项中,不可导致诉讼时效中断的情形是( )。
A. 当事人提起诉讼
B. 当事人一方提出要求
C. 当事人同意履行义务
D. 发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
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[多项选择]订立劳动合同的双方当事人需具备主体合法性,下列说法正确的有( )。
A. 劳动者须年满16周岁,有劳动权利能力和行为能力
B. 劳动者须年满18周岁,有劳动权利能力和行为能力
C. 用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
D. 用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同
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[判断题]在普通支票左上角画两条平行线的,为画线支票,画线支票只能用于支取现金,不能用于转账。( )
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[单项选择]某独立矿山2009年4月到外地收购未税铜矿石7万吨,该7万吨铜矿石适用( )。
A. 矿产品原产地的单位税额
B. 本单位应税产品的单位税额
C. 矿产品收购地的单位税额
D. 税务机关核定的单位税额
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[多项选择]根据我国《支付结算办法》的规定,下列支付结算的种类中,没有金额起点限制的有( )。
A. 委托收款
B. 支票
C. 托收承付
D. 汇兑
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[多项选择]根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,应办理注销税务登记的有( )。
A. 纳税人发生解散、破产、撤销
B. 纳税人变更法定代表人
C. 纳税人变更经营场所
D. 纳税人暂停经营活动
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[单项选择]根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列选项中,不属于税收保全措施的是( )。
A. 责令纳税人暂时停业,直至缴足税款
B. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C. 查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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[判断题]张某将个人拥有货车租赁给李某使用,张某没有缴纳车船税,则由李某代为缴纳车船税。( )
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[单项选择]A、B发生合同纠纷,继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。A提请C仲裁委员会确认仲裁协议有效,B提请D法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中,符合法律规定的是( )。
A. 应由C仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
B. 应由D法院对仲裁协议的效力作出裁定
C. 应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或D法院裁定
D. 该仲裁协议自然失效
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[多项选择]房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,需要缴纳土地增值税。
A. 用于换取其他单位的非货币性资产
B. 用于职工福利、奖励
C. 用于出租
D. 用于对外投资、分配给股东或投资人
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[多项选择]下列选项中,适用《民事诉讼法》的案件有( )
A. 公民名誉权纠纷案件
B. 企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C. 纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D. 劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
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[单项选择][案例二]长江旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供境内外旅游服务,开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目,公司有关经营情况如下:
(1)2009年9月,申报办理了开业税务登记。
(2)10月,持有关资料办理了发票领购手续。
(3)12月,荔园景区正式接待游客,取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入,各项收入实行分别核算。
(4)2010年1月,公司组织了一个境内夕阳红旅游团,该团公有游客30人,每人收取旅游费3500元,公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知:服务业适用营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
要求:根据上述资料,分别回答下列小题。
该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。
A. 2009年9月5日
B. 2009年9月10日
C. 2009年9月15日
D. 2009年9月30日
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[单项选择]根据我国《房产税暂行条例》的规定,下列选项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。
A. 纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起,缴纳房产税
C. 纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税
D. 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
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[多项选择]下列选项中,关于个人所得税的纳税期限,叙述正确的有( )。
A. 自行申报的纳税义务人,为取得应税所得的次月7日内
B. 代扣代缴义务人,为扣缴税款的次月7日内
C. 年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起30日内申报纳税
D. 一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人,为每次取得收入后7日内预缴,年终4个月内汇算清缴,多退少补
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[判断题]张某承揽一项房屋装饰工程,工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元,第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。( )
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[单项选择]下列选项中,关于印花税纳税人的表述,不正确的是( )。
A. 建筑工程合同以合同担保人为纳税人
B. 会计账薄以立账薄人为纳税人
C. 产权转移书据以立据人为纳税人
D. 房屋产权证以领受人为纳税人
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[单项选择]小李在某单位工作已两年,签订劳动合同服务期为三年,如果从2008年3月15日起第一次病休,则该职工医疗期应在( )时间段确定。
A. 3月15日至6月14日
B. 3月15日至9月14日
C. 6月15日至9月14日
D. 6月15日至12月14日
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[多项选择]张某在休假出游的时候不幸遭遇车祸,在规定的医疗期满后不能从事原来的工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作,用人单位在( )后,可以解除劳动合同。
A. 提前30日以书面形式通知张某
B. 提前15日以书面形式通知张某
C. 额外支付张某1个月工资
D. 额外支付张某不低于上个月工资标准80%的补偿
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[多项选择]根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。
A. 纳税人偷税
B. 纳税人计算错误少缴税款
C. 纳税人骗税
D. 纳税人抗税
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[单项选择][案例三]2010年4月,某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时,发现甲公司存在以下问题:
(1)有8年工作年限的张某提出年休假5天,甲公司认为,由于张某2009年请病假累计已达40天,拒绝了张某的请求。
(2)2009年国庆节,甲公司安排王某(日工资标准为200元)加班,王某要求甲公司支付600元的加班费,遭到甲公司的拒绝。
(5)2009年5月1日,甲公司与周某订立了4年期劳动合同,双方约定了试用期,试用期满月工资为1500元。甲公司所在地的最低月工资标准为1300元。
(4)2008年1月1日,甲公司出资30万元送赵某到国外参加技术培训2个月,双方约定了5年的服务期。2009年11月1日,赵某发现甲公司未为自己依法缴纳社会保险费,赵某通知甲公司解除劳动合同。甲公司以赵某未完成约定的服务期为由,要求赵某支付赔偿金。
(5)2009年10月1日,实际工作年限为8年、在甲公司已经工作6年的李某因病请长假休息。李某的月工资为2000元,病休期间,甲公司向李某支付的病假工资为600元,当地最低工资标准为800元。2009年12月1日,甲会司与李某于3年前订立的固定期限劳动合同到期,甲公司提出解除劳动合同。
要求:根据劳动合同法律制度的规定,分别回答下列小题。
根据本题要点(1)所提示的内容,下列选项中,表述不符合规定的有( )。
A. 张某享有5天的带薪年休假
B. 张某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入
C. 由于张某在2009年请病假累计1个月以上,不享受当年的年休假
D. 由于张某在2009年请病假累计未达到2个月,仍可以享受当年的年休假
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[单项选择]根据资源税法律制度的规定,下列选项中,属于资源税纳税人的是( )。
A. 中外合作开采石油的企业
B. 生产盐的国有企业
C. 中外合作开采天然气的企业
D. 进口有色金属矿的私营企业
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[单项选择]晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元,广告代理收入15万元,收取广告赞助费2万元,支付给厂家广告牌制作费10万元,支付给电视台广告发布费12万元。该公司当月应纳营业税为( )。
A. 1.35万元
B. 1.75万元
C. 1.85万元
D. 2.25万元
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[多项选择]下列应税项目中,按次计算征收个人所得税的是( )。
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
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[判断题]目前,房产税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。( )
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[判断题]纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。( )
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[单项选择]下列选项中,应缴纳城镇土地使用税的有( )。
A. 军队用于出租的土地
B. 寺庙内宗教人员的宿舍用地
C. 财政拨付事业经费单位的员工食堂用地
D. 市人民政府办公用地
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[单项选择]根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定,下列选项中,不适用于特别诉讼时效期间的情形有( )。
A. 借款利息未支付
B. 出售质量不合格的商品而未声明的
C. 身体受到伤害要求赔偿的
D. 寄存财物被丢失或者损毁的
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[多项选择]根据税收征收管理法律制度的规定,当纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款( )。
A. 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B. 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C. 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D. 未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的