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经济师中级财政税收专业知识-10
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[单项选择]在市场经济条件下,( )不仅是政府组织财政收入的基本手段,而且还是政府进行宏观调控的有力工具。
A. 资源配置
B. 国债
C. 税收
D. 基础设施建设
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[单项选择]按照职责分工,预算编制和执行的机构是( )。
A. 国务院
B. 中央各部门
C. 财政部
D. 各级地方政府
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[单项选择]下列关于税收管辖权的表述中,不正确的是( )。
A. 税收管辖权的行使不能超越该国政治权力所及的范围
B. 任何主权国家的税收管辖权都是独立的
C. 税收管辖权是对国际间所得征税的依据
D. 各国在行使税收管辖权时必须考虑其他国家的权利
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[多项选择]下列表述中,正确的是( )。
A. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B. 纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
C. 纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D. 纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为货物完工的当天
E. 纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报送进口的当天
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[单项选择]购进农机零件增值税进项税额为( )元。
某农机厂2009年2月发生下列业务:
(1) 购入农机专用零件一批,取得防伪税控增值税专用发票,注明不含税价款100000元;
(2) 向小规模纳税人购入电吹风200个,取得税务机关代开的增值税发票一张,注明价款4000元,增值税240元;
(3) 将100个电吹风奖励给单位工会先进分子,100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员;
(4) 接受其他农机厂委托代加工专用农机一台,对方提供材料价值4000元,本厂收取加工费2340元;
(5) 销售农机取得不含税收入120000元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 100000
B. 13000
C. 17000
D. 7000
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[单项选择]下列不可以采用单一来源采购方式的情形有( )。
A. 对高新技术含量有特别要求
B. 只能从特定供应商处采购的
C. 从残疾人慈善机构采购的
D. 原采购的后续维修、零配件供应、更换必须向供应商采购的
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[单项选择]星星歌舞厅,2009年1月份门票收入40000元,台位收入20000元,相关烟、酒、饮料收入20000元,零点小食品8000元,则该歌舞厅1月份应纳的营业税为( )元。
A. 12000
B. 8000
C. 17600
D. 1600
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[单项选择]可转让国债和不可转让国债是根据( )进行的分类。
A. 国债发行的区域标准
B. 偿还期限标准
C. 债券流通标准
D. 利率情况为标准
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[单项选择]某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元,实际发生广告费和业务宣传费支出300万元,则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费( )万元。
A. 50
B. 80
C. 150
D. 300
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[单项选择]马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”认为:当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候,增长速度大大加快的是( )。
A. 教育支出
B. 对私人企业的补贴支出
C. 基础设施支
D. 基础产业支出
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[单项选择]为剔除或减少价格对企业利润的影响,应采取的财政政策是( )。
A. 征收增值税
B. 征收消费税
C. 征收企业所得税
D. 征收资源税
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[单项选择]下列有关消费税税目税率的对应,不正确的是( )。
A. 酒精:5%
B. 化妆品:30%
C. 乘用车(汽缸容量在2.0升以上至2.5升(含)的):12%
D. 高档手表:20%
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[单项选择]当企业收到预付款时,正确的会计处理是( )。
A. 借:主营业务收入 贷:预付账款
B. 借:银行存款 贷;预收账款
C. 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额)
D. 借:银行存款 贷:库存商品
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[多项选择]下列选项中,需要征收契税的有( )。
A. 国有土地使用权出让
B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的
C. 房屋买卖
D. 房屋赠与
E. 房屋交换
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[单项选择]( )是对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的一种征管形式。
A. 区域管理
B. 行业管理
C. 驻厂管理
D. 巡回管理
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[单项选择]下列情形中,纳税人不需要向原税务机关办理变更税务登记的是( )。
A. 改变名称
B. 改变主管税务机关
C. 改变开户银行和账号
D. 改变法人代表
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[多项选择]一般来讲,可选择使用的国债偿还方式主要有( )。
A. 随时随地偿还法
B. 抽签轮次偿还法
C. 到期一次偿还法
D. 市场购销偿还法
E. 以新替旧偿还法
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[多项选择]按照我国目前《预算法》的要求,我国政府预算改革的目标是逐步建立起( )等各有分工又功能互补的复式预算体系。
A. 公共预算
B. 国有资本经营预算
C. 社会保障预算
D. 私有资本经营预算
E. 资源利用效率预算
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[单项选择]适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业,以及在立案调查经济案件时采用的纳税方法是( )。
A. 详查法
B. 抽查法
C. 顺查法
D. 逆查法
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[单项选择]凡是缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满( )后征收城镇土地使用税。
A. 6个月
B. 1年
C. 2年
D. 5年
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[单项选择]拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、抵卖、变卖等费用后,剩余部分应当( )内退还被执行人。
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
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[单项选择]下列经营者中不属于增值税纳税人的是( )。
A. 卖杂货的个人
B. 将不动产无偿赠送给他人的单位
C. 生产集邮商品的企业
D. 发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
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[单项选择]
某像胶厂(一般纳税人)2009年5月发生以下业务:
(1) 从南方某农场购进天然像胶,开具的普通发票上注明的价款为12000元;购进该货物时支付的运费为2000元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶,其实际成本为180000元。厂方用其中的100000元橡胶生产各类轮胎,其中手扶拖拉机专用轮胎100套,每套500元(不含增值税价格),全部售出;汽车用的轮胎800套,每套1200元(不含增值税价格),共销售500套,其中有200套属于子午线轮胎。
(2) 其余实际成本为80000元的橡胶,该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费3700元(含受托方支付的辅料700元),并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎500套(非子午线),以每套1300元的价格(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税金—应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。
(3) 将(1)业务中剩余的300套汽车用的轮胎以含增值税价格换取南方某农场的天然橡胶,对方开具的是普通发票。
(4) 从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎1000公斤,用于生产再生胶。普通发票上注明的每公斤收购价格为5元。并将再生胶生产自行车轮胎出售,取得销售收入12000元(不含增值税价格)。
已知,消费税税率10%,该企业同类轮胎的最高销售价格为每套不含增值税价格1300元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 增值税109871元,消费税55700元
B. 增值税10987l元,消费税65000元
C. 增值税110500元,消费税55700元
D. 增值税110500元,消费税65000元
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[单项选择]考核文化支出的效益时,应采用的方法是( )。
A. 成本—效益分析法
B. 最低费用选择法
C. “公共劳务”收费法
D. 投资产出分析法
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[单项选择]对储蓄存款利息所得征收个人所得税,应( )。
A. 按18%的比例税率执行
B. 加按5%的比例税率执行
C. 减按5%的比例税率执行
D. 按10%的比例税率执行
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[单项选择]甲公司2008年底应缴纳的车船税为( )元。
甲公司为一家运输公司,2008年1月成立之初拥有载货汽车50辆,每辆自重15吨。
2009年3月将其中的9辆汽车租给A公司使用,9辆汽车的总价值为180万元,双方签订租赁合同,租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 15000
B. 20000
C. 20250
D. 22500
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[多项选择]财政补贴按项目和形式分类,主要包括( )。
A. 价格补贴
B. 企业亏损补贴
C. 生产补贴
D. 生活补贴
E. 现金补贴和实物补贴
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[单项选择]该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。
某日化厂为增值税一般纳税人,2008年8月发生以下业务:
(1) 生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税发票,注明税款11900元;
(2) 三八妇女节发给本厂职工一批化妆品,该企业无同类产品价格,该批化妆品成本为10000元,成本利润率为10%;
(3) 将自产的化妆品,向某美容院长期投资,该产品生产成本60000元,成本利润率10%,本企业无同类产品销售价格;
(4) 本月进口一批化妆品,关税完税价格14000元,关税税率为50%。消费税税率为30%。
根据上述资料回答下列问题:
A. 30400元
B. 39270元
C. 74000元
D. 116300元
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[单项选择]在开放的经济条件下,( )是经济稳定的一个重要内容和标志。
A. 充分就业
B. 物价稳定
C. 零通货膨胀率
D. 国际收支平衡
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[单项选择]建立财政管理体制的基本原则是( )。
A. 责、权、利相结合
B. 统一领导、分级管理、权责结合
C. 统筹兼顾
D. 收支挂钩
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[单项选择]( )是指在一定期间内,对纳税人的某些所得项目所得来源不予课税,或对某些活动不列入课税范围等。
A. 纳税扣除
B. 税收豁免
C. 税收抵免
D. 优惠税率.
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[多项选择]在市场经济条件下,财政配置资源的主要原因有( )。
A. 市场不提供公共产品
B. 市场具有的盲目性
C. 市场具有的竞争性
D. 市场的效率低下
E. 人们对财政配置的偏好
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[多项选择]从国债的产生和发展的历史角度分析,国债的功能主要有( )。
A. 弥补财政赤字,平衡财政收支的功能
B. 调剂季节性资金余缺
C. 偿还到期债务
D. 筹集建设资金
E. 调节国民经济的发展
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[单项选择]企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的( )摊销。
A. 50%
B. 100%
C. 150%
D. 200%
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[单项选择]在国债利率的计算公式F=p(1+i)n中,P代表( )。
A. 本金
B. 本利和
C. 利率
D. 年限
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[单项选择]为增加社会总需求,政府应采用( )。
A. 自动稳定的财政政策
B. 扩张性财政政策
C. 紧缩性财政政策
D. 中性财政策
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[单项选择]下列不属于《印花税暂行条例》规定的应税凭证的是( )。
A. 产权转移书据
B. 权利许可证照
C. 营业账簿
D. 无息贷款合同
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[单项选择]财政补贴的主体是( )。
A. 国家
B. 企业
C. 居民
D. 纳税人
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[单项选择]下列不属于实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。
A. 完善政府收支制度
B. 完善公共部门的组织制度和激励约束制度
C. 完善公共部门的效率评估制度
D. 完善审计监督制度
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[多项选择]对外来凭证审查时,一般应注意的事项有( )。
A. 审查凭证的自主性
B. 审查凭证的真实性
C. 审查凭证的完整性
D. 审查凭证手续是否完备
E. 对多联式发票,需要注意是否是报销联,防止用其他联作报销
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[单项选择]下列属于准公共产品的是( )。
A. 国防
B. 食品
C. 高等教育
D. 司法
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[单项选择]纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当持有关证件和资料向( )申报办理注销税务登记。
A. 工商行政管理机关
B. 当地税务机关
C. 原税务登记机关
D. 任一税务机关
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[单项选择]影响一国税收负担水平的决定因素是( )。
A. 税制结构
B. 主体税种
C. 经济发展水平
D. 经济体制的类型
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[单项选择]莱河酒厂自制白酒用作职工福利,则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为( )。
A. 借:应付福利费 贷:库存商品 应交税金——应交消费税 应交税金——应交增值税(销项税)
B. 借:生产成本 贷:应交税金——应交消费税
C. 借:应交税金——应交消费税 贷:应付福利费
D. 借:产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷:应交税金——应交消费税
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[多项选择]下列属于中央税的有( )。
A. 关税
B. 海关代征的消费税和增值税
C. 国内消费税
D. 非银行金融企业所得税
E. 车船税
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[多项选择]部门预算的原则有( )。
A. 合法原则
B. 独立性原则
C. 真实性原则
D. 科学性原则
E. 稳妥性原则
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[单项选择]企业固定资产的折旧方法一般采用( )。
A. 平均年限法
B. 工作量法
C. 双倍余额递减法
D. 年数总和法
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[单项选择]企业应当自月份或者季度终了之日起( )内,向税务机关报预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 60日
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[单项选择]在各种财政手段中居于核心地位的是( )。
A. 政府预算
B. 税收
C. 公债
D. 政府投资
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[单项选择]古典政治经济学家( )曾经把国家的收支和个人家庭的收支相比拟,认为个人平衡收支的节俭行为同样适用于国家。
A. 亚当·斯密
B. 巴斯坦布尔
C. 阿尔文·汉森
D. 勒纳
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[单项选择]下列选项中,营业税税率不为3%的是( )。
A. 金融、保险
B. 邮政、电信、快递
C. 文化、体育
D. 陆路运输、水陆运输
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[单项选择]下列有关公共产品和私人产品的说法,不正确的是( )。
A. 公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和
B. 私人产品的总量是每个消费者的消费量之和
C. 公共产品对于每个消费者来说都是相同的价格
D. 公共产品对于每个消费者来说效用不同
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[单项选择]各国行使税收管辖权的最基本的原则是( )。
A. 属地主义原则
B. 属人主义原则
C. 便利主义原则
D. 随机原则
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[单项选择]20世纪70年代初,( )是最早设立统一税收支出账户的国家。
A. 德国和加拿大
B. 美国和英国
C. 前联邦德国和美国
D. 法国和澳大利亚
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[单项选择]下列行为属于视同销售范畴的是( )。
A. 将购买的货物用于计提福利
B. 将购买的货物用于个人消费
C. 将购买的货物用于在建工程
D. 将购买的货物作为投资
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[单项选择]第1笔业务应纳的增值税和消费税为( )。
某像胶厂(一般纳税人)2009年5月发生以下业务:
(1) 从南方某农场购进天然像胶,开具的普通发票上注明的价款为12000元;购进该货物时支付的运费为2000元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶,其实际成本为180000元。厂方用其中的100000元橡胶生产各类轮胎,其中手扶拖拉机专用轮胎100套,每套500元(不含增值税价格),全部售出;汽车用的轮胎800套,每套1200元(不含增值税价格),共销售500套,其中有200套属于子午线轮胎。
(2) 其余实际成本为80000元的橡胶,该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费3700元(含受托方支付的辅料700元),并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎500套(非子午线),以每套1300元的价格(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税金—应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。
(3) 将(1)业务中剩余的300套汽车用的轮胎以含增值税价格换取南方某农场的天然橡胶,对方开具的是普通发票。
(4) 从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎1000公斤,用于生产再生胶。普通发票上注明的每公斤收购价格为5元。并将再生胶生产自行车轮胎出售,取得销售收入12000元(不含增值税价格)。
已知,消费税税率10%,该企业同类轮胎的最高销售价格为每套不含增值税价格1300元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 增值税98360元,消费税65000元
B. 增值税94760元,消费税36000元
C. 增值税92924.11元,消费税36000元
D. 增值税94760元,消费税65000元
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[单项选择]内稳定器中的税收调节是指( )。
A. 税收减免的自动调节
B. 课税对象的自动调节
C. 累进税率的自动调节
D. 纳税人的自动调节
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[单项选择]某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息17000元,则企业账务处理正确的是( )。
A. 借:银行存款 11700 贷:财务费用 11700
B. 借:主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:财务费用 11700
C. 借:财务费用 11700 贷:主营业务收入 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700
D. 借:主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 贷:银行存款 11700
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[单项选择]税法的最高法律原则是指( )。
A. 课税要素法定原则
B. 课税要素明确原则
C. 课税程序合法原则
D. 税收法定主义原则
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[单项选择]国际税收协定,按参加国的多少可分为( )。
A. 一国和多国
B. 双边和单边
C. 双边和多边
D. 单边和多边
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[多项选择]纳税人办理下列哪些事项时,必须持税务登记证件( )
A. 购买材料
B. 申请减税、免税、退税
C. 申请办理延期申报、延期缴纳税款
D. 出售货物
E. 办理停业、歇业
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[单项选择]固定资产的大修理支出,是指修理支出达到取得固。定资产时的统计税基础( )以上,且修理后固定资产的使用年限延长2年以上的支出。
A. 30%
B. 50%
C. 70%
D. 90%
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[多项选择]小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收增值税税率为( )。
A. 1%
B. 4%
C. 6%
D. 10%
E. 13%
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[多项选择]下列属于政府预算的基本特征的有( )。
A. 法律性
B. 预测性
C. 必要性
D. 集中性
E. 综合性
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[多项选择]
(由单选和多选组成。)