试卷详情
-
注册会计师(税法)72
-
[多项选择]张某将一房屋出售给王某,房屋的成交价格为120000元,将另一处住房与李某交换,向李某支付换房差价款50000元,当地契税税率为4%。下列说法正确的是()。
A. 王某应纳契税4800元
B. 张某不纳契税
C. 李某不纳契税
D. 本题目中合计应当缴纳的契税为6800元
-
[多项选择]纳税人申请报批类减免税的,应当在政策规定的减免税期限内,向主管税务机关提出书面申请,并报送()。
A. 减免税申请报告
B. 财务会计报表、纳税申报表
C. 有关部门出具的证明材料
D. 工商营业执照、税务登记证件
-
[简答题]
企业从事白酒生产销售业务,2005年9月份发生下列业务:
计算该企业9月份委托加工支付给受托方的消费税额。
(1) 购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票。
(2) 向小规模纳税人购进粮食100吨,普通发票上注明的价格20万元,粮食入库,支付运费5万元,收到该纳税人开给的普通发票,但未收到运输业发票。
(3) 领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨,对方共收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料5万元,均收到专用发票,白酒入库。受托方同类产品单位售价120万元。
(4) 拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在组成计税价格基础上加价20%对外出售,款已收到。
(5) 自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨销售价18000元,本月售出80吨。用自己的—卡车运去,收取运费10万元,装卸费17000元。
(6) 本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨售价3万元,随货销售酒坛10万元单独计价核算;另外,收取押金5.85万元单独核算。
(7) 企业将购进粮食白酒10吨连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。
(8) 拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。 假定以上购销价格都为不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
要求:按下列顺序回答问题:
-
[判断题]已经抵扣了进项税额的购进货物,如果投资给其他单位,可以将进项税额在投资发生当期转出。()
-
[单项选择]下列项目中,应计算销项税额的项目是()。
A. 将购买的货物用于集体福利
B. 将自产的货物用于非应税项目
C. 将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产
D. 将购买的货物用于非应税项目
-
[多项选择]下列关于消费税纳税环节的正确说法是()。
A. 首饰厂销售金银首饰给商场时不缴纳消费税
B. 进口的化妆品在进口环节缴纳消费税
C. 委托个体经营者加工的应税消费品,收回后由委托方缴纳消费税
D. 进口的钻石在进口环节缴纳消费税
-
[简答题]
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元。)
(4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。另外,发生逾期押金收入12870元。
(药酒的消费税税率为10%)
要求:
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。
-
[判断题]我国现行进口商品的税率结构主要体现为产品的加工程度越深,关税税率越高。()
-
[单项选择]税法的构成要素中,区别不同税种的主要标志是()。
A. 征税对象
B. 税目
C. 税率
D. 纳税环节
-
[多项选择]根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。
A. 以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
B. 个人以房地产进行交换的
C. 被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的
-
[单项选择]市区某企业本期应纳增值税18万元,营业税20万元,该两税拖欠被加收滞纳金分别为360元、400元。本期出口货物的外销价为2000万元人民币,增值税退税率为13%,经审核本期实退增值税250万元。根据以上业务企业本期应纳城建税为()。
A. 0.7万元
B. 2.66万元
C. 3.36万元
D. 20.4万元
-
[判断题]我国现行税法规定,凡是开采、销售或使用资源税应税产品的单位和个人,都应该依法缴纳资源税。()
-
[多项选择]税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为,当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。下列属于税务行政处罚简易程序适用情况的有()。
A. 案情简单,事实清楚,违法后果比较轻微且有法定依据
B. 情节比较复杂,处罚比较重的案件
C. 对公民处以50元以上罚款的条件
D. 对法人处以l000元以下罚款的案件
-
[单项选择]税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为()。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
-
[单项选择]某煤矿的洗煤厂2004年10月生产洗煤1000吨,销售了700吨.已知综合收回率为80%,原煤的资源税税率为1.2元/吨.该企业当月应纳资源税为()元。
A. 1200
B. 1050
C. 1152
D. 806.4
-
[判断题]对伪造印花税票的,一律由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。()
-
[多项选择]下列各项中,有关城镇土地使用税减免的表述不正确的是()。
A. 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(不含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地,免征城镇土地使用税
B. 对企业的铁路专用线、公路等用地,在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免城镇土地使用税
C. 自2000年起,对医疗机构自用的土地免征免城镇土地使用税3年
D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地,不征收城镇土地使用税
-
[判断题]对电影放映单位放映电影取得的票价收入按收入全额征收营业税后,对电影发行单位向放映电位收取的发行收入不再征收营业税,对电影发行单位取得的片租收入不征收营业税。()
-
[判断题]河南某企业的一辆小汽车上了山西省的车船牌照,应在山西省缴纳车船税。()
-
[单项选择]下列各项中,不得作为工资薪金支出在企业所得税前扣除的是()。
A. 临时工的工资
B. 合同工的工资
C. 已领取养老保险金的离退休职工的工资
D. 固定职工的副食补贴
-
[简答题]
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2006年9月发生如下经济业务:
计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。
(1)从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费12万元,取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。
(2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤,取得增值税专用发票,发票中注明的销售额为40万元。货款已付,有关单据已经经过验证。
(3)销售自制的面粉一批,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为100万元,货已发出并办妥银行托收手续。
(4)销售给小规模纳税人方便面一批,开出的普通发票中注明的销售额为50万元,该企业另外支付运输费用1万元,取得运输部门开出的运费结算单据。
(5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。
要求:
-
[单项选择]纳税人李某对市国税局一分局所做的罚款决定不服,可以向()申请行政复议。
A. 省国税局
B. 市国税局
C. 市人民法院
D. 市国税局一分局
-
[多项选择]下列免征契税的情况有()。
A. 军队承受土地用于靶场建设
B. 税务局承受土地用于办公楼建设
C. 卫生局承受土地用于禽流感研究室建设
D. 某市属重点高校承受土地用于扩建校园
-
[多项选择]外商投资企业和外国企业取得与投资有关的下列所得,需计入应纳税所得额的足()。
A. 外商投资企业兼营投资业务,从被投资方取得的利润
B. 外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益
C. 外商投资企业经批准,以实物向其他企业投资,投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额
D. 外国企业转让其在中国境内的机构所持有的B股取得的净收益
-
[单项选择]某鞭炮厂外购鞭炮支付不含税价30万元,全部再加工后,将其2/3对外出售,取得不含税收入28万元。收取运费、装卸费0.468万元。赠送客户烟花,不含税价3.2万元。应纳消费税为()。
A. 4.75万元
B. 4.74万元
C. 4.68万元
D. 0.24万元
-
[单项选择]扣缴义务人代扣代缴资源税的缴纳地点是()。
A. 开采地
B. 收购地
C. 纳税义务人所在地
D. 扣缴义务人所在地
-
[单项选择]某啤酒厂本月销售啤酒10吨,售价2500元/吨(不含税),同时包装物收押金5000元,则下列陈述正确的是()。
A. 该厂的应纳消费税金2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 确认税率时押金不作考虑
D. 押金并入计税价格一同计税
-
[判断题]某外商投资企业设在市区,本月应缴纳的消费税未如实申报,因偷税被罚款3倍,罚款数额210万元,因此对其城建税处以罚款14.7万元。()
-
[判断题]金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业、其他企业直接借出的款项,由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的,一律不得作为财产损失在税前进行扣除。()
-
[多项选择]下列公司、企业和其他经济组织中,不属于税收征管法所称关联企业的有()。
A. 在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系
B. 直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制
C. 双方企业领导人关系友好
D. 投资拥有15%的股权
-
[简答题]
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位),2003年经营业务如下:
(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中:建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票,支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元),取得转让收入1300万元。
(4)建筑工程公司招待所取得客房收入30万元,餐厅、歌厅、舞厅收人共55万元。
要求:按下列顺序回答问题:
(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;
(2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;
(3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税;
(4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税;
(5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
-
[判断题]房地产开发企业将待售开发产品转作经营性资产,先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的,租赁期间取得的价款按分期付款销售资产方式确认收入实现。()
-
[多项选择]可在所得税前扣除的税金包括()。
A. 增值税
B. 土地增值税
C. 出口关税
D. 资源税
-
[单项选择]2005年12月,位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元,取得成本100万元,不考虑印花税,该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为()万元。
A. 4
B. 3.82
C. 2.84
D. 1.19
-
[单项选择]以下应税消费品中,不适用定额税率的有()。
A. 粮食白酒
B. 啤酒
C. 黄酒
D. 其他酒
-
[简答题]
某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务:
(1)销售名流洗浴设施300台,每台2800元(含增值税),每台资料费200元,商场派人负责安装,每台收取安装费100元,安装材料费100元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2700元(含增值税)负责送货收取运费100元;奖品为加湿机,市场零售价格100元,共计送出100台;
(3)收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元,每台2800元(含增值税),收取工料、安装赞200元,按60000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本商场自用5年的面包机一台,账面原价160000元,已提折旧30000元,以130000元的价格售出,并收取质量保证金10000元;销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车,原价150000元,账面的净值为80000元,以9万元售出。
(5)销售给某洗浴中心名流洗浴设施l0台,已开具增值税专用发票注明价款27000元,同时支付该单位采购员回扣1000元;
(6)购进名流洗浴设施200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,货款已支付;另支付运输费21000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,手续费1000元;
(7)当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤,收购凭证的价款为22万元。
(8)购进采暖炉150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台,每台出厂价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。(上述税控专用发票均已获认证)
9月初,该商场增值税申报情况如下:
当月进项税额=(420000+300000)×17%+20000×7%=123800(万元)
当月销项税额=[(300×3000)÷(1+17%)+(27000+1000)]×17%+[(100×2800-50×200)÷(1+17%)]×17%= -
[判断题]税务行政诉讼等行政诉讼中,与民事诉讼相同,作为被告的税务机关也能行使反诉权。()
-
[多项选择]出口货物以海关审定的售给境外的成交价格为基础确定完税价格。应包括以下费用()。
A. 出口货物的产地采购价格
B. 输出地点装载前的分装整理费用
C. 离境后运至对方国家口岸的运输保险
D. 运至出口口岸的境内运费、保险
-
[简答题]
设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业(简称甲企业),经审核被认定为高新技术企业,到1997年底享受定期减免税政策已经期满。1999年年初外方将分得的1998年的税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙方),并被认定为先进技术企业,甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2000年经考核,乙企业不符合先进技术企业的标准,被撤销先进技术企业的称号。
2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核,发现以下情况:
(1)11月份隐瞒产品销售收入30万元,被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。
(2)转让记帐式国库券收益20万元,与国债利息收入一并已在税前扣除。
(3)技术开发费40万元(比上年增长12%),已按实际发生数在税前扣除。
(4)6月份购进生产设备价值60万元,当月投入使用,该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率为10%。企业已将购买设备支出金额在税前一次性扣除。
(5)从境外分支机构取得税后利润150万元(在境外已纳税款80万元),未计入应纳税所得额。
(6)2000年购买国产设备投资200万元。
(甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税;甲企业1999年缴纳企业所得税557.9万元)。
要求:
(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。
(2)计算甲企业2000年实际应纳企业所得税。
-
[判断题]纳税单位与免税单位共同使用,共有土地使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。()
-
[单项选择]税收管理体制是各级国家机构之间划分()的制度。
A. 财权
B. 税权
C. 收入
D. 事权
-
[单项选择]下列各项收入中,按照中国现行税收政策应该免征营业税的是()。
A. 建筑业代办水利工程取得的收入
B. 社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入
C. 人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入
D. 从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入
-
[多项选择]下列情况中应征收契税的有()。
A. 以房屋权属作价投资入股的投资方
B. 国有企业改建为职工持股的股份有限公司新购进土地
C. 非债权人购买破产企业房产并全部安置了原企业职工
D. 企业分立中派生方新购买房地产的
-
[单项选择]按现行规定,在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。
A. 企业用于对外投资的借款利息
B. 房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息
C. 企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D. 企业从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息
-
[单项选择]按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是()。
A. 个体工商户从事饲养业的,按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
B. 个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
C. 个人对企事业单位承包、承租经营,一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税
D. 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的,对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
-
[判断题]某市一帆风顺运输公司和北京方圆商业贸易公司签订一运输合同,将甲的货物运往乙地,合同列明运费20万元,保险费5万元,装卸费4万元,一帆风顺运输公司按“运输合同”缴纳的印花税为1000元。()
-
[单项选择]某企业有原值为2500万元的房产,2005年1月19将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2005年度应纳房产税()。
A. 24万元
B. 22.8万元
C. 30万元
D. 16.8万元
-
[简答题]
某酒厂是增值税一般纳税人,2005年10月发生以下经济业务:
(1)向农民收购马铃薯30000斤,每斤收购价为0.1元,高粱20000斤,每斤收购价0.6元,已验收入库。
(2)以薯类为原料自制酒精50000斤,对外销售30000斤,每斤不含税销售价为1元,另收取包装物押金500元。
(3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20000斤,对外销售15000斤,每斤不含税销售价为4元。
(4)以高梁为原料加工成粮食白酒10000斤,全部对外销售,每斤不含税销售价为6元。
(5)该酒厂期初留抵的进项税额为5000元。
要求:计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。
-
[单项选择]
A外贸公司2005年8月份购进及出口情况如下:
(1)第一次购电风扇500元,单价150元/台;第二次购进电风扇200台,单价148元/台;(上述均已取得增值税专用发票);
(2)将两次外购的电风扇700台报关出口,离岸单价20美元/台,此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1:30,退税率为13%)。
该笔出口业务应退增值税为()。
A. 13559元
B. 13598元
C. 15106元
D. 17782元
-
[判断题]营业税的纳税人购进货物所含的增值税,在任何情况下都不能扣减营业税,因为增值税和营业税是不同的税种。()
-
[多项选择]下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。
A. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B. 因减免税而需进行"三税"退库的,可同时退还城市维护建设税
C. 对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税
D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税
-
[判断题]对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,同时退还。()
-
[多项选择]有关企业改制重组行为的契税政策,下列说法中正确的有()。
A. 国有企业出售,被出售企业法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税
B. 企业依照法律规定分设两个或两个以上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属,不征收契税
C. 非公司制企业按照《公司法》规定整体改建为有限责任公司,对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税
D. 政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移,不征收契税
-
[单项选择]某事业单位招标请某建筑公司帮其建造住房销售给本单位职工,则对该事业单位()。
A. 免征营业税
B. 按照建筑业征收营业税
C. 按照销售不动产征收营业税
D. 按照建筑业和销售不动产征收两道营业税
-
[判断题]《纳税担保试行办法》规定,企业法人的职能部门不得作为纳税保证人。纳税保证为连带责任保证,只对所担保的税款承担连带责任。()
-
[多项选择]明光商厦向供货方提供了商品展示台,收取了展示费。不符合税务处理规定的是()。
A. 作价外费计销项税
B. 价税分离后计销项税
C. 冲减当期进项税
D. 征收营业税