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注册会计师(税法)58
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[单项选择]专门从事房地产开发的纳税人,在计算扣除项目金额时不得扣除的是( )。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 加计20%的扣除
D. 据实扣除的利息(含超过贷款期限的利息)
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[单项选择]税务机关白纳税人应缴纳税款的期限届满之日起( )日内有权要求纳税保证人承担保证责任,缴纳税款、滞纳金。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
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[单项选择]某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售,当月取得销售额480万元(含税),月初库存外购,粮食酒精余额为75万元,当月购进粮食酒精125万元,月末库存外购粮食酒精18万元。该厂当月应纳的消费税是( )万元。
A. 102.57
B. 111
C. 112.57
D. 121
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[多项选择]下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。
A. 供电企业采取预收电费结算方式的,为发行电量的当天
B. 发、供电企业将电力产品用于集体福利的,为发出电量的当天
C. 发、供电企业之间互供电力,为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天
D. 供电企业将电售给企事业单位且采取直接收取电费结算方式的,为收款的当天
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[多项选择]根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有( )。
A. 以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
B. 个人以房地产进行交换的
C. 被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的
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[多项选择]下列不应视同销售,缴纳消费税的有( )。
A. 外购七种已税消费品继续加工成应税消费品
B. 将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛
C. 将自制应税消费品用于广告
D. 将自产小轿车用于碰撞实验
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[单项选择]下列各项中,不符合消费税有关规定的是( )。
A. 纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,应向各分支机构所在地缴纳消费税
B. 纳税人销售的应税消费品,应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C. 纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人提货的当天
D. 因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,但不能直接抵减应纳税额
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[多项选择]下列货物的补税和退税,适用该进口货物原申报进口者进口之日所实施的关税税率的有( )。
A. 经批准转为内销的加工贸易进口料、件
B. 分期支付租金的租赁进口货物的分期付税
C. 由于税则归类的改变而需补税的
D. 因情况改变,经海关批准转让而需补税的按特定减免税办法予以减免税的进口货物
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[单项选择]某人2006年2月年与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入52000元,该人在本单位的工作年限为20年,当地卜年职工平均工资为9500元,则其应纳个人所得税为( )。
A. 215元
B. 3420元
C. 17.92元
D. 285元
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[多项选择]下列关于营业税征税范围的正确处理是( )。
A. 交通部门有偿转让高速公路收费权,按“服务业一租赁业”征收营业税
B. 单位和个人提供的垃圾处置劳务,按“服务业一其他服务业”征收营业税
C. 公路经营企业收取的高速公路车辆通行费,按“交通运输业”征收营业税
D. 邮政储蓄业务,按“金融业一其他金融业”征收营业税
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[单项选择]河南某进出口公司(一般纳税人)2006年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价120000元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元,技术支持费用7万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是( )元。
A. 2540000
B. 2320000
C. 1850000
D. 1240000
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[单项选择]某单位进口小轿车10辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%,应向海关缴纳关税税额为( )。
A. 9.21万元
B. 90万元
C. 91.8万元
D. 92.08万元
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[单项选择]某工商银行2006年第二季度,以月利率0.05%向上级行借人外汇资金200万元贷给甲公司一年,贷款月利率为0.08%;用储蓄存款100万元贷给乙公司一年,贷款月利率 0.035%,储蓄存款月利率0.018%;购买一公司债券,支付票面金额100万元,票面利率 8%,支付佣金1.8万元,季度末卖出收到价款105万元,支付佣金2万元;购进三年期国库券200万元,年利率6%,现卖出收到价款210万元。另外收到结算罚款5万元。该行本季度应纳营业税( )。
A. 10059.8元
B. 5047.5元
C. 10142.5元
D. 10047.5元
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[单项选择]下列各项中,符合企业所得税有关规定的是( )。
A. 纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B. 纳税人(广告内容,已被删除)固定资产发生的费用可在税前扣除
C. 纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
D. 纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
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[单项选择]我国现行税法规定,对于某些用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的应税消费品,在计算征收消费税时,允许扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。其计算依据是( )。
A. 购进数量
B. 生产领用数量
C. 生产出来的应税消费品的耗用数量
D. 已出售的应税消费品的耗用数量
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[单项选择]内外资企业所得税处理规定不一致的有( )。
A. 非货币资产对外投资时资产评估增值的税务处理
B. 公益救济性捐赠税务处理
C. 接受货币资产捐赠的税务处理
D. 股份制企业资产重组中资产评估增值的税务处理
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[多项选择]下列各项中,可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A. 纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
B. 对纳税人滞纳营业税而征收的滞纳金
C. 纳税人偷逃增值税被处的罚款
D. 经国家税务局正式批准的当期免抵的增值税额
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[单项选择]某外籍个人2002年1月20日受派来华工作,2003年3月17日离境,2003年4月14日又入境,2003年9月26日再次离境,2003年10月9日再一次入境,2004年12月10日离华回国,则该纳税人( )。
A. 2003年度为居民纳税人,2004年度为非居民纳税人
B. 2004年度为居民纳税人,2003年度为非居民纳税人
C. 2003、2004年度均为非居民纳税人
D. 2003、2004年度均为居民纳税人
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[多项选择]按照现行资源税代扣代缴的规定,下列说法不正确的有( )。
A. 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照税务机关核定的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
B. 其他收购单位收购的未税矿产品,按本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
C. 扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天
D. 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关缴纳
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[多项选择]以下可以作为房产税征税对象的有( )。
A. 工业企业的厂房
B. 商业企业的仓库
C. 工业企业的厂区围墙
D. 露天游泳池
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[多项选择]根据我国现行税法,下列各项中,可以免征车船使用税的有( )。
A. 企业内部行驶,不领取行驶执照的车辆
B. 残疾人专用的车辆
C. 企业办的技术学校自用的车辆
D. 微利或亏损企业使用的车辆
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[单项选择]下列房地产经营行为巾,属于士地增值税征税范围的是( )。
A. 转让集体所有的土地使用权
B. 出租生产车间使用权
C. 企业间互换房产
D. 某企业以房产对外投资,每年定额分红10万元
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[多项选择]下列行业的营业额,符合营业税的计税依据的有( )。
A. 广告代理业,为向委托方收取的全部价款和价外费用
B. 境内运输企业从事境内外联运业务,为收取的全部运费减去付给境外运输企业运费后的余额
C. 旅游企业境内组团旅游,为收取的全部旅游费
D. 建筑业转包业务,为全部工程承包额减去付给转包人价款后的余额
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[单项选择]税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉讼和起诉期限,致使当事人逾期向人民法院起诉的,其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时算起,但最长不得超过( )。
A. 3个月
B. 6个月
C. 1年
D. 2年
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[单项选择]纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以( )以下的罚款;属于经营行为的,处以( )以下的罚款。
A. 1000元,10000元
B. 2000元,10000元
C. 1000元,5000元
D. 1000元,20000元
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[单项选择]纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处以( )。
A. 1万元以上5万元以下罚款
B. 1万元以上6万元以下罚款
C. 1万元以上8万元以下罚款
D. 1万元以上10万元以下罚款
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[多项选择]下列各项中,按照有关规定可以不必计算缴纳印花税的有( )。
A. 会计咨询合同
B. 外国运输企业承接国内货物运输所持的国际货运运费结算凭证
C. 政府部门发给的土地使用证
D. 银行根据业务需要设置的现金收付登记簿
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[多项选择]下列有关外商投资企业和外国企业再投资退税的说法中正确的有( )。
A. 外国投资者将从外商投资企业取得的利润,再投资购买其他投资者已存在的企业股权,可以享受再投资退税待遇
B. 外国投资者计划用外商投资企业的利润进行再投资申请被国家有关部门批准时,该再投资的利润已经实现的,在实际投资时,可以给予再投资退税
C. 以受让方式取得外商投资企业股权的外国投资者,在受让股权后,以该外商投资企业分配的在其受让股权前实现的利润,在中国境内再投资的,可以享受再投资退税待遇
D. 外国投资者以外币资产用于再投资的,应当以接受再投资企业实际收到该投资额之日国家公布的外汇牌价折算为人民币,作为计算再投资退税的再投资额
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[单项选择]某企业有一处房产原值1000万元,2003年7月l日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳房产税( )。
A. 6.0万元
B. 9.6万元
C. 10.8万元
D. 15.6万元
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[多项选择]下列项目中,免征土地增值税的是( )。
A. 经当地税务机关核实,李某与王某互换自有居住用房
B. 甲企业与乙企业互换房地产
C. 国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更
D. 增值比例在20%以下的普通标准住宅出售
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[单项选择]某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金.手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为( )。
A. 10万元
B. 30万元
C. 50万元
D. 66万元
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[单项选择]下列各项中不免征城镇土地使用税的,是( )。
A. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地
B. 纳税单位无偿使用免税单位的土地
C. 中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地
D. 非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地
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[单项选择]赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及其家人居住,另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200万元,赵某当年应缴纳的房产税为( )。
A. 288元
B. 576元
C. 840元
D. 864元
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[多项选择]经过辅导期后,凡不符合一般纳税人审批条件的商贸企业,主管税务机关可( )。
A. 取消其一般纳税人资格
B. 处以罚款
C. 延长其纳税辅导期
D. 列入不诚信企业名单
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[多项选择]下列各项中,可以享受减征或免征企业所得税优惠待遇的企业有( )。
A. 在国家确定的贫困地区新办的企业
B. 兼并其他企业后继续经营的企业
C. 遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业
D. 独立核算从事旅游业的企业