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[单选题]湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司以一项固定资产与麓山公司的一项长期股权投资进行资产置换,交换前后资产的用途保持不变。置换日的相关资料如下:(1)湘水公司换出的固定资产(生产设备)成本为300万元,已计提折旧45万元,不含税公允价值为270万元,含税公允价值为305.1万元;支付固定资产清理费用5万元。(2)麓山公司换出的长期股权投资账面余额为285万元,其中投资成本为200万元、损益调整75万元、其他综合收益5万元(可重分类进损益)、其他权益变动5万元,已计提减值准备60万元,公允价值为350万元。(3)湘水公司另向麓山公司支付银行存款44.9万元。(4)假定该项交换具有商业实质,湘水公司换入长期股权投资而持有被投资单位40%的表决权股份,当日被投资单位可辨认净资产的公允价值为1000万元。
下列有关湘水公司和麓山公司非货币性资产交换的会计处理中,不正确的是( )。
A.湘水公司换入长期股权投资的入账价值为400万元
B.湘水公司因该项非货币性资产交换确认损益60万元
C.麓山公司换入固定资产的入账成本为270万元
D.麓山公司换出长期股权投资确认的投资收益为125万元
[单选题]湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司 以一项固定资产与麓山公司的一项长期股权投资进行资产置换, 交换前后资产的用途保持不变。置换日的相关资料如下:(1) 湘水公司换出的固定资产(生产设备) 成本为 300 万 元,已计提折旧 45 万元,不含税公允价值为 270 万元,含税公 允价值为 305.1 万元; 支付固定资产清理费用 5 万元。(2) 麓山公司换出的长期股权投资账面余额为 285 万元, 其中投资成本为 200 万元、损益调整 75 万元、其他综合收益 5 万元(可重分类进损益)、其他权益变动 5 万元,已计提减值准 备 60 万元,公允价值为 350 万元。(3) 湘水公司另向麓山公司支付银行存款 44.9 万元。(4) 假定该项交换具有商业实质,湘水公司换入长期股权 投资而持有被投资单位 40%的表决权股份,当日被投资单位可辨 认净资产的公允价值为 1000 万元。
下列有关湘水公司和麓山公司非货币性资产交换的会计处 理中,不正确的是( )。
A.湘水公司换入长期股权投资的入账价值为 400 万元
B.湘水公司因该项非货币性资产交换确认损益 60 万元
C.麓山公司换入固定资产的入账成本为 270 万元
D.麓山公司换出长期股权投资确认的投资收益为 125 万元
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%。2019 年 12 月 25 日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一
台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为 5000 万元。
2019 年 12 月 31 日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公
司,并收取价款。甲设备的成本为 4000 万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用 5 年,预计净残值
为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司委托麓山公司加工一批材料(属于应税消费品),收回后继续用于生产应税消费品,湘水公司发出原材料实际成本为 100 万元。
加工完成后,湘水公司支付加工费 20 万元(不含增值税),并取得增值税专用发票,增值税税率为 13%,消费税税率为 10%。另支付运杂费 3 万元(不含增值税),运输途中发生合理损耗 5%。假定不考虑其他因素,湘水公司收回该批委托加工物资的入账价值为( )万元。
A.116.85
B.136.33
C.123.00
D.138.93
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司,并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司 以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计 500 万元。因麓山公 司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其 持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。
湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司对投资性房地产采用成本模式计量。2021 年 2 月 10 日,湘水公司以投资性房地产和厂房交换麓山公司生产经营用的 C 设备和 D 设备,有关资料如下(1)湘水公司换出:①投资性房地产原值为 450 万元,为
2020 年 6 月 10 日购入并对外出租的办公用房,预计使用年限为
10 年,采用直线法计提折旧,预计净残值为 0;不含税公允价值
为 650 万元,增值税销项税额 58.5 万元;②厂房原值为 200 万元,为 2016 年 2 月 10 日购建完成,预计使用年限为 50 年,采用直线法计提折旧,预计净残值为 0; 不含税公允价值为 300 万元,增值税销项税额为 27 万元。(2)麓山公司换出:C 设备原值为 250 万元,已计提折旧
50 万元,不含税公允价值为 300 万元,增值税销项税额为 39 万
元;D 设备原值为 600 万元,已计提折旧 100 万元,不含税公允
价值为 600 万元,增值税销项税额为 78 万元。(3)假定该项交换具有商业实质。(4)湘水公司收到麓山公司支付的银行存款 18.5 万元
(18.5 万元为湘水公司应收的不含税补价 50 万元扣除湘水公司应付的增值税进销差额 31.5 万元)。
下列有关湘水公司会计处理的表述中,不正确的是( )。
A.换入 C 设备的入账价值为 300 万元
B.换入 D 设备的入账价值为 600 万元
C.换出投资性房地产确认其他业务收入为 650 万元
D.换出厂房确认资产处置损益 103 万元
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计500万元。因麓山公司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计 500 万元。因麓山公司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入( )。
A.资产处置损益
B.营业外支出
C.投资收益
D.其他收益
[单选题]湘水公司、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司 以一项无形资产交换麓山公司生产经营中使用的固定资产,交换 前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下:(1) 湘水公司换出无形资产的账面余额为 1500 万元,已累 计摊销 500 万元,税务机构核定的销项税额为 130 万元;(2) 麓山公司换出固定资产的原值为 1350 万元,累计折旧 为 250 万元; 税务机构核定的销项税额为 143 万元;(3) 假定该项交换不具有商业实质。双方协商湘水公司另 向麓山公司支付银行存款 100 万元(增值税不单独收付)。
关于湘水公司、麓山公司的会计处理,下列表述中正确的是 ( )。
A.湘水公司换入固定资产的入账价值为 1100 万元
B.湘水公司换出无形资产时应确认处置损益
C.麓山公司换入无形资产的入账价值为 1000 万元
D.麓山公司换出的固定资产不确认处置损益
[单选题]湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司对投资性房地产采用成本模式计量。2021年2月10日,湘水公司以投资性房地产和厂房交换麓山公司生产经营用的C设备和D设备,有关资料如下(1)湘水公司换出:①投资性房地产原值为450万元,为2020年6月10日购入并对外出租的办公用房,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;不含税公允价值为650万元,增值税销项税额58.5万元;
②厂房原值为200万元,为2016年2月10日购建完成,预计使用年限为50年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;不含税公允价值为300万元,增值税销项税额为27万元。(2)麓山公司换出:C设备原值为250万元,已计提折旧50万元,不含税公允价值为300万元,增值税销项税额为39万元;D设备原值为600万元,已计提折旧100万元,不含税公允价值为600万元,增值税销项税额为78万元。(3)假定该项交换具有商业实质。(4)湘水公司收到麓山公司支付的银行存款18.5万元(18.5万元为湘水公司应收的不含税补价50万元扣除湘水公司应付的增值税进销差额31.5万元)。
下列有关湘水公司会计处理的表述中,不正确的是( )。
A.换入C设备的入账价值为300万元
B.换入D设备的入账价值为600万元
C.换出投资性房地产确认其他业务收入为650万元
D.换出厂房确认资产处置损益103万元
[单选题]湘水公司、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司以一项无形资产交换麓山公司生产经营中使用的固定资产,交换前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下:(1)湘水公司换出无形资产的账面余额为 1500 万元,已累
计摊销 500 万元,税务机构核定的销项税额为 130 万元;(2)麓山公司换出固定资产的原值为 1350 万元,累计折旧
为 250 万元;税务机构核定的销项税额为 143 万元;(3)假定该项交换不具有商业实质。双方协商湘水公司另向麓山公司支付银行存款 100 万元(增值税不单独收付)。
关于湘水公司、麓山公司的会计处理,下列表述中正确的是
( )。
A.湘水公司换入固定资产的入账价值为 1100 万元
B.湘水公司换出无形资产时应确认处置损益
C.麓山公司换入无形资产的入账价值为 1000 万元
D.麓山公司换出的固定资产不确认处置损益
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司 销售给湘水公司一批商品,价款为 800 万元,增值税税额为 104 万元,款项尚未收到。2021 年 4 月 25 日麓山公司与湘水公司协 商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产) 抵偿全部价款。2021 年 4 月 25 日,湘水公司将原材料和设备运 抵麓山公司,该原材料的账面余额为 220 万元,已计提存货跌价 准备 40 万元,公允价值为 200 万元,增值税税额为 26 万元; 设 备原价为 600 万元,已计提折旧 220 万元,未计提减值准备,公 允价值为 400 万元,增值税税额为 52 万元。假定不考虑其他因
素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
[单选题]麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司销售给湘水公司一批商品,价款为 800 万元,增值税税额为 104
万元,款项尚未收到。2021 年 4 月 25 日麓山公司与湘水公司协商进行债务重组,湘水公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2021 年 4 月 25 日,湘水公司将原材料和设备运
抵麓山公司,该原材料的账面余额为 220 万元,已计提存货跌价
准备 40 万元,公允价值为 200 万元,增值税税额为 26 万元;设
备原价为 600 万元,已计提折旧 220 万元,未计提减值准备,公
允价值为 400 万元,增值税税额为 52 万元。假定不考虑其他因素,湘水公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A.226
B.20
C.560
D.266
