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[简答题]
B公司为一般纳税人，采用实际成本法进行核算，2020年1月开始筹建，2020年发生下列经济业务：（1）收到甲公司投入款项200万元，已存入银行；（2）筹建期发生开办费2万元，以银行存款支付；（3）购入不需要安装的机器一台，收到增值税专用发票注明的价款6万元，增值税0.78万元，以银行存款转账支付；（4）购入生产材料2000千克，不含税单价为60元，发票注明价款12万元，增值税1.56万元，对方代垫运费500元，增值税45元，材料已入库，款项暂未支付；（5）以现金支付购买办公用品3100元，其中行政部门2600元，车间管理部门500元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。
[计算题]M公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行管理，2020年5月发生以下经济业务。（1）1日，向A公司购入原材料一批，价款10000元。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）4日，销售甲商品500件，每件售价100元，成本每件60元，商品已发出，当即结转成本。货款已收存银行。（3）接供电部门通知，本月应付电费30000元，其中生产车间电费25000元；行政管理部门电费5000元；当即通过银行转账支付。（4）5日 ，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额100000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%，余额在货物验收后付清，当即发货。（5）10日向E公司出租包装箱一批，收取押金10000元存入银行。要求：根据上述经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制相关会计分录。
[计算题]甲公司为一般纳税人，2020年4月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计60000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一归还；利息分月预提，按季支付。2020年8月31日，甲公司用这笔短期借款购入材料一批，不含税价款50000元，收到增值税专用发票，税额为8500元，材料尚未入库，款项已经支付。要求：（1）编制甲公司借入短期借款的会计分录；（2）编制甲公司4月末计提利息的会计分录；（3）编制甲公司6月末支付银行借款利息的会计分录；（4）编制甲公司8月末购入材料的会计分录；（5）编制甲公司12月末偿还借款本金及支付银行借款利息的会计分录。
[计算题]甲企业为增值税一般纳税人，因保管车辆的需要，2020年2月该企业决定采用自营方式建造一栋车库，车库入账价值为260万元，2020年9月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为4万元，采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，根据资料，当年计提折旧多少万元？
[计算题]甲企业属于增值税一般纳税人，适用税率13%。收到乙公司捐赠的设备1台，附带有发票，发票金额113万元（含税）。要求：编制上述业务的会计分录。
[计算题]某企业为增值税一般纳税人，2020年5月份发生下列经济业务.1、5月2日 ，企业收宏达公司投资800000元，存入银行；2、5月3日，以银行存款80000元发放员工工资；3、5月4日，以银行存款5000元支付环境污染罚款。4、5月6日，销售给黄河公司A产品2000件，单价2500元，合计5000000元，增值税销项税850000元，开具增值税专用发票，收到该公司面值5850000元、期限为3个月的商业汇票一张；5、5月31日 ，在财产清查中，查明库存现金短缺1000元，其原因无法查明。要求：根据经济业务编制会计分录。
[计算题]某企业为一般纳税人，2020年11月发生如下经济业务：（1）出售所持有的交易性金融资产，售价总额为12万元，另支付相关交易费用490元，该交易性金融资产原取得的成本为10万元，未确认公允价值变动。（2）将使用过的生产设备出售给乙未能成功，开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，已经通过银行收回价款，该设备原价30万元，已计提累计折旧8万元。（3）提供劳务取得劳务收入10万元，同时结转劳务成本7万元，增值税税额为6万元，相关款项已转入银行。要求：根据以上资料，编制相关的会计分录。
[计算题]甲企业制造企业，属于增值税一般纳税人，适用税率13%。2020年发生下列交易与事项：
（1）8月1日，接受乙公司投入的商标使用权，双方协议价为3670000元（假定协议价格公允），甲企业本次增资的注册资本额为3550000元。（2）8月2日，从丙公司购入A材料56500元（含税）于当天验收入库，企业原材料核算采用实际成本法。（3）8月9日，向某小学捐赠款项150000元，采用银行存款支付。编制业务所述交易或事项的会计分录
[计算题]X供电局为增值税一般纳税人.2020年4月，X供电局发生如下交易：（1）收到出租专利权使用费30万元并存入银行，不考虑税费。该专利权的本月摊销额为20万元。（2）销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价113万元（含税），税率13%，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为100万元，已计提存货跌价准备2万元。要求：根据业务（1）和（2）编制相关的会计分录。
[计算题]X供电局为增值税一般纳税人，2020年12月，出售某项无形资产，收到银行存款30万元，该项无形资产原值50万元，已计提累计摊销30万元，已计提的减值准备10万元。不考虑税费，根据业务编制相关的会计分录。
[计算题]X供电局为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。建设有单身楼1栋，作为员工宿舍。2020年出租给本单位员工，收取租金收入2.26万元（月租金低于市场价），存入银行。要求：编制收取租金业务会计分录。
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月甲公司将其自产产品进行对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，请编制对应的会计分录。
[判断题]一般纳税人转登记为小规模纳税人的，其在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为，继续按照现行规定申报和办理出口退（免）税。 （）
A.正确
B.错误
[多选题]下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准，可以不登记为一般纳税人的有 ）。
A.不经常发生应税行为的个体工商户
B.不经常发生应税行为的事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.不经常发生应税行为的行政单位
[多选题]营改增以后，下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准，可以不登记为一般纳税人的有 ）。
A.不经常发生应税行为的个体工商户
B.不经常发生应税行为的事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.不经常发生应税行为的行政单位
[单选题]一般纳税人A外贸公司从小规模纳税人B企业购进出口货物，取得征收率为3%的代开增值税专用发票，其出口货物退税率为9%，该外贸公司的出口退税率是（）。
A.1%
B.3%
C.5%
D.9%
[单选题]甲劳务派遣公司 以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2020年10月,甲公司共取得劳务派遣收入62万元 含税),其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资21万元、为其办理社会保险16万元及缴纳住房公积金10万元。甲公司选择按差额纳税。2020年10月甲公司应缴纳增值税 )万元。
A.0.44
B.0.71
C.9.01
D.3.51
[判断题]扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，只能查看原集中申报的记录。
A.正确
B.错误
