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[判断题]居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并交纳企业所得税。( )
A.正确
B.错误
[单选题]企业所得税稽査
一、单项选择题1.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的 企业所得税税率的是( )。
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）
A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D.取得境外企业分配的股息所得
[单选题]企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业,缴纳企业所得税额地点是（）。
A.核算经营地
B.生产经营地
C.货物销售地
D.登记注册地
[单选题]根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业是()。
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
[填空题]企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（ ）
[判断题]对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,市级税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。( )
A.正确
B.错误
[填空题]按照企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税款的地点是其生产经营地。（ ）
[单选题]美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。
A.20%
B.25%
C.30%
D.33%
[判断题]依照外国法律成立、其实际管理机构在境外,且在中国境内没有设立机构场所的企业不是企业所得税的纳税人。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是()
A.国债利息收入
B.财政拨款
C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D.300万元的技术转让所得
[填空题]国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得，应当计算缴纳企业所得税。( )
[单选题]境内A企业适用25%的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为 200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元,在境外缴纳了 20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为 （ ）万元。
A. 30
B. 29
C. 25
D. 27. 5
境外已纳税款扣除限额= （200 + 100）*25% * 1004-（200 + 100）= 25（万元）
境外实缴=20 （万元），小于扣除限额，可全额扣除。
境内已预缴30万元,则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款=75 - 20 - 30 —25 （万元）
[多选题]依据个人所得税相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，2019年属于中国居民纳税人的有（ ）。
A.外籍个人甲2019年3月1日入境，2019年8月1日离境，其间一次临时离境20天
B.外籍个人乙2019年2月1日入境，2019年9月1日离境，其间两次临时离境各25天
C.外籍个人丙2019年5月1日入境，2020年2月1日离境，其间一次临时离境20天
D.外籍个人丁 2019年1月1日入境，2019年12月1日离境，其间两次临时离境各25天
[填空题]非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。（ ）
[判断题]居民企业直接投资于居民企业所取得的股息等权益性投资收益,属于企业所得税的免税收益,但企业投资于居民企业公开发行并上市流通的股票所取得的投资收益应并入企业应纳税所得额计算交纳企业所得税。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当缴纳企业所得税的部分是:( )
A.来源于中国境内的所得
B.来源于中国境外的所得
C.当期的所得
D.来源于中国境内、境外的所得
[判断题]公司设立的分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担；子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
A.正确
B.错误
