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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人采用简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（ ）。
A.应交税费—应交增值税（销项税额）
B.应交税费—简易计税
C.应交税费—未交增值税
D.应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为13％，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务事项：
（1）5月1日销售A产品1 600件给乙公司，产品销售价格为80 000元，产品销售成本为48 000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，款项尚未收到。
（2）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。
（3）6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。
（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，并取得增值税专用发票，适用税率为6％。
（5）用银行存款支付发生的管理费用6 780元，计提坏账准备4 000元。销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。
（6）假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
其他资料：上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。
要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中金额单位用元表示）
根据资料（1）和资料（3），下列说法中正确的是（ ）。
A.5月1日，销售A产品应确认的主营业务收入为93 600元
B.5月1日，销售A产品应确认的应收账款为76 840元
C.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34 000元
D.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款38 420元
[单选题]（2017年）甲公司为增值税一般纳税人采用简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（ ）。
A.应交税费—应交增值税（销项税额）
B.应交税费—简易计税
C.应交税费—未交增值税
D.应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
[单选题]甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年9月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.80.41
B.41.82
C.69.41
D.74.41
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）万元。
A.720
B.733
C.800
D.813
[不定项选择题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税税率为25％，按净利润10％提取法定盈余公积。2020年1月1日股东权益总额为45000万元，其中股本30000万元，资本公积2000万元(其中股本溢价1000万元)，其他综合收益2000万元，盈余公积8000万元，未分配利润3000万元。2020年度甲公司发生如下经济业务：
(1)1月8日，委托证券公司发行普通股6000万股，每股面值1元，发行价格为每股5元，按发行收入的5％支付佣金，发行完毕，收到股款存入银行。
(2)出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额35万元，计提减值准备3万元。
(3)结转固定资产功能性报废净损失50万元。
(4)通过红十字会对灾区捐赠10万元。
(5)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元、其他收益30万元。
根据资料(1)至(5)，假定不考虑任何纳税调整事项，则年末未分配利润为()万元
A.3737．25
B.6737．25
C.4484．7
D.6363．525
[不定项选择题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%；采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%；甲公司按净利润的 10%计提法定盈余公积。根据 2019 年 12 月 20 日董事会决定，2019 年针对固定资产的会计核算存在如下变更：
（1）生产设备：
考虑到技术进步等因素，自 2019 年 1 月 1 日起将一套生产设备的使用年限由 12 年改为 8年；同时将折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法，该生产设备原价为 900 万元，已计提折旧 3 年，尚可使用年限为 5 年，预计净残值仍为零。
（2）管理用设备：甲公司 2016 年 12 月 20 日购入一台管理用设备，入账价值为 200 万元，原估计使用年限为10 年，预计净残值为 4 万元，按双倍余额递减法计提折旧。由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因，已不能继续按原定的折旧方法、折旧年限计提折旧。甲公司自 2019 年 1 月 1 日起将设备的折旧方法改为年限平均法，将设备的折旧年限由原来的 10 年改为 8 年，预计净残值为 8 万元。
上述两项资产均未计提减值准备。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于上述会计变更的判断中，说法正确的是（ ）。
A.关于生产设备的变更属于会计政策变更，关于管理用设备的变更属于会计估计变更
B.关于生产设备的变更属于会计估计变更，关于管理用设备的变更属于会计政策变更
C.关于生产设备的变更属于会计政策变更，关于管理用设备的变更属于会计政策变更
D.关于生产设备的变更属于会计估计变更，关于管理用设备的变更属于会计估计变更
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月份甲公司当月增值税销项税额合计为360000元。增值税进项税额转出合计为20000元，增值税进项税额为198000元。已交税金为120000元。下列账务处理正确的是()。
A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)62000 贷：应交税费——未交增值税62000
B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)120000 贷：应交税费——未交增值税120000
C.借：应交税费——未交增值税62000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)62000
D.借：应交税费——未交增值税120000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)120000
[不定项选择题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月发生如下业务：
（1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。
（2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。
（3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。
（4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房的下一年度租金300 000元，款项已收存银行。
（5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。
其他资料：上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。
关于10月20日发生的经济业务，下列处理错误的是（ ）。
A.若根据权责发生制，应于10月份确认收入300 000元
B.若根据权责发生制，应于10月份确认负债300 000元
C.若根据收付实现制，应于10月份确认收入300 000元
D.若根据收付实现制，应于10月份确认负债300 000元
