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[单选题] 增值税一般纳税人发生的下列业务中,不能选择简易方法计算缴纳增值税的是( )。
A. 以清包工方式提供的建筑服务
B. 非学历教育服务
C. 生活服务
D. 人力资源外包服务
[单选题] 增值税一般纳税人销售自产的下列货物中,不能选择按照简易办法计算缴纳增值税的是( )。
A. 生产建筑材料所用的沙土
B. 以水泥为原材料生产的水泥混凝土
C. 外购的砂、土生产的砖、瓦
D. 用微生物制成的生物制品
[单选题] 增值税一般纳税人按规定选择适用简易计税方法计税的特定行为,一经选择,一定期限内不得变更为适用一般计税方法计税。这个一定期限是:( )
A.24个月
B.6个月
C. 12个月
D. 36个月
[单选题]下列各项中，增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是( )。
A.应交税费——待转销项税额
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——待抵扣进项税额
D.应交税费——应交增值
[判断题] 增值税纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准的,不得登记为一般纳税人。
A.正确
B.错误
[多选题] 增值税一般纳税人取得( )可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。
A. 增值税专用发票
B. 机动车销售统一发票
C. 收费公路通行费增值税电子普通发票
D. 农产品销售发票
[多选题]对于增值税一般纳税人企业而言,下列经济业务中应确认增值税销项税额的有( )。
A. 将自产产品用于集体福利
B. 将自产产品对外捐赠
C. 因自然灾害造成的原材料的毁损
D. 以自产产品对外投资
[判断题]纳税人提供建筑业服务,收到预收款时,增值税纳税义务发生。( )
A.正确
B.错误
[单选题]纳税人采取预收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间是:( )
A. 销售方收到剩余货款的当天
B. 销售方发出货物的当天
C. 购买方收到货物的当天
D. 销售方收到第一笔货款的当天
[单选题]湘水公司为旅游企业,属于增值税一般纳税人,选择差 额征税方式计算交纳增值税。2020 年湘水公司收取旅游者不含
税价款为 100 万元,增值税税率为 6%。2020 年应支付给其他接 团旅游企业的旅游费用为 84.8 万元,其中因允许扣减销售额而 减少的销项税额为 4.8 万元。该公司采用总额法确认收入。湘水
公司 2020 年会计处理错误的是( )。
A.确认主营业务收入为 100 万元
B.确认应交税费——应交增值税(销项税额) 6 万元
C.结转主营业务成本 80 万元
D.确认应交税费——应交增值税(进项税额) 4.8 万元
[单选题]湘水公司为客运场站,属于增值税一般纳税人,选择差 额征税的方式计算交纳增值税。2020 年 2 月湘水公司向旅客收 取车票款 106 万元,应向客运公司支付 95.4 万元,剩下的 10.6 万元中,10 万元作为销售额,0.6 万元为增值税销项税额。假定 该公司采用净额法确认收入。湘水公司 2020 年会计处理错误的 是( )。
A.确认主营业务收入 10 万元
B.确认应交税费——应交增值税(销项税额) 0.6 万元
C.应向客运公司支付的 95.4 万元确认为负债
D.应向客运公司支付的 95.4 万元计入主营业务成本
