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[不定项选择题]某烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月发生以下业务:
(1)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将之前月份收购的烟叶加工成烟丝,烟叶成本为65730.60元,双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元,加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元,加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。
(2)烟厂收回加工好的烟丝后,生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售,其不含税单价为58元/条;将委托加工收回烟丝的20%对外销售,取得不含税价款22000元。
(3)当月,烟厂将10标准箱甲类卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250套,各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明,每套服装不含税作价750元。
其他相关资料:假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和11650元;烟丝消费税税率为30%;甲类卷烟消费税比例税率为56%;乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率均为150元/箱。
根据上述资料,回答下列问题:
(4)卷烟厂当月需要缴纳的增值税为( )元。
A.51234.50
B.60572.88
C.31300.00
D.42430.00
[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人,2014年1月收购烟叶2 000公斤,合计支付收购金额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。
A.A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B.B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
C.C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
D.D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人,2018年1月收购烟叶2000公斤,实际支付的价款总额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。
A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
[多选题]某烟厂为增值税一般纳税人,2017年10月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有( )。
A.A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B.B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C.C.烟厂可以抵扣的进项税66万元
D.D.烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人,2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。
A.100
B.60
C.85
D.66
[判断题]纳税人从非增值税一般纳税人变更为一般纳税人后,非增值税一般纳税人期间发生的业务,只能开具普通发票。
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是( )。(成本利润率5%,消费税税率30%)
A.甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元
B.甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税7655元,应纳消费税18450元
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入22.6万元,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
A.9.94
B.2.94
C.5.54
D.22.94
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入22.6万元,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
A.9.94
B.2.94
C.5.54
D.22.94
[单选题]某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人,之后为增值税纳税人,企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税,按税法规定应向主管税务机关补缴营业税,其遵循的税法适用原则是( )。
A.法律优位
B.程序优于实体
C.特别法优于普通法
D.实体从旧,程序从新
[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时,发现纳税人2009年12月有下列一笔业务:
借:银行存款 100000
贷:营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。
A.借:以前年度损益调整 17000
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借:以前年度损益调整 17000
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借:以前年度损益调整 14529.91
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借:以前年度损益调整 14529.91
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年6月转让金融商品应缴纳增值税1万元。则在计提增值税时应计入( )。
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——转让金融商品应交增值税
C.应交税费——未交增值税
D.应交税费——简易计税