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[不定项选择题]长城股份有限公司(以下简称长城公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算，单位计划成本0．5万元。2019年7月末“原材料”科目余额为65万元(其中暂估入账的原材料成本5万元)，“材料成本差异”科目借方余额为1．5万元。长城公司8月份发生以下经济业务：
(1)1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际成本4．9万元，增值税税额为0．637万元，无其他相关费用，款项未付。
(2)2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为3．9万元；发生运输费用(均不考虑增值税)、装卸费用和保险费共计2．5万元，款项以银行存款支付。
(3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库的甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4)10日，长城公司和A公司签订协议，A公司以账面价值50万元(双方确认的公允价值为45万元)的100吨甲材料对长城公司进行投资，长城公司以增发的20万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为5．85万元的增值税专用发票一张。
(5)20日，长城公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料，该批甲材料验收入库并收到对方开具的增值税税额为1．04万元的增值税专用发票一张，长城公司开出一张商业承兑汇票。
(6)31日，经汇总，本月生产乙产品共领用甲材料计划成本120万元。乙产品单位工时定额50小时，其中第一道工序30小时，第二道工序20小时，假定各工序内在产品完工程度平均为50％。
(7)本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工80件，月末在产品40件(第一道工序30件，第二道工序10件)，本月发生直接人工50万元，制造费用47万元。原材料在生产开始时一次投入，采用约当产量比例法计算完工产品成本。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(2)和(3)，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。
A.运输途中合理损耗应通过“原材料”科目核算
B.运输途中合理损耗不应计入存货成本
A.资料(2)的会计分录是： 借：材料采购 32．5
B. 应交税费—应交增值税(进项税额) 3．9 贷：银行存款 36．4
C.资料(3)的会计分录是： 借：原材料 30
D. 材料成本差异 2．5 贷：材料采购 32．5
[简答题]CH股份有限公司（以下简称“CH公司”）为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。原材料按实际成本法核算，发出材料采用月末一次加权平均法计量，年度终了按单个存货项目计提存货跌价准备。CH公司2018年12月初A材料结存500公斤，实际成本20000元。12月发生有关A材料的业务如下：
（1）12月1日，从外地购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税税额为6400元，另发生运杂费600元，装卸费400元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。
（2）12月8日，从本市购入A材料400公斤，增值税专用发票注明价款16400元，增值税税额2624元。货款未付，材料已验收入库。
（3）12月15日，接受丙公司投资，收到A材料600公斤，投资各方确认的价值为24600元（含税），投资方未提供增值税专用发票。按投资协议规定，丙公司投资后其投资占CH公司注册资本200万元的1%。
（4）12月31日，汇总本月发出A材料1500公斤，其中产品生产领用1000公斤，企业管理部门领用500公斤。
（5）12月31日，假设用库存A材料生产成丁商品至完工尚需发生加工成本4700元，丁商品的估计售价为47500元，估计销售丁商品将发生销售费用及相关税金为2500元。A材料的存货跌价准备月初余额为零。
CH公司持有的A材料专门用于生产丁商品。
要求：
（1）编制与A材料初始计量有关的会计分录。
（2）编制发出A材料的会计分录。
（3）编制2018年年末计提A材料存货跌价准备的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用元表示）
[不定项选择题]甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。假设销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。该公司 2019 年～2020 年发生如下业务：
（1）2019 年 11 月 1 日，甲公司与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售 A 产品 80 件，单位售价为 10 万元（不含增值税），乙公司收到 A 产品后 2 个月内如发现质量问题有权退货。A 产品单位成本为 4 万元。甲公司于当日发出 A 产品，并于当日收到货款。根据历史经验，甲公司估计 A 产品的退货率为 10%。 至 2019 年 12 月 31 日，上述已销售的 A 产品实际发生退回 10 件，甲公司已用银行存款支付退款。 （2）2019 年 11 月 5 日，甲公司与丙公司签订一项购销合同，合同规定甲公司为丙公司建造安装两部流水线，合同不含税价款为 2000 万元。按合同规定，丙公司在甲公司交付流水线前预付不含税价款的 10%，其余价款在甲公司将流水线运抵丙公司并安装检验合格后才予以支付。甲公司于 2019 年 12 月 31 日将建造完成的流水线运抵丙公司，预计于次年 1 月 31 日全部安装完成。该流水线的实际成本为 1200 万元，预计安装费用为 40 万元。
（3）2019 年 11 月 10 日，甲公司与丁公司签订一项固定造价合同，为丁公司承建一栋办公楼，合同总价款为4000 万元，预计合同总成本为 3000 万元。假定该建造服务属于在某一时段内履行的履约义务，并根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度。至 2019 年末已经发生合同成本 1200 万元。
（4）2019 年 12 月 1 日，甲公司与戊公司签订合同，向戊公司销售 200 台计算机和 200 台打印机，总价款为 240万元。合同约定，计算机于当日交付，相关打印机于 12 月 15 日交付，且在计算机和打印机等所有商品全部交付后，甲公司才有权收取全部合同对价。假定上述两项销售分别构成单项履约义务，全部商品交付给戊公司时，戊公司即取得其控制权。上述计算机的单独售价为 192 万元，打印机的单独售价为 128 万元。甲公司的计算机和打印机均按时交付。
（5）假定以上各事项均不考虑增值税影响。
要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
2019 年 12 月 15 日，根据事项（4），假定以万元为单位，甲公司的账务处理中，正确的有（ ）
A.借：合同资产144
B.借：应收账款240
C.贷：主营业务收入96
D.贷：主营业务收入144
[不定项选择题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，主要销售百货。章程确定的董事会成员为9 人，但截止到2015 年9 月30 日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5 人。
甲公司2016 年5 月发行3 年期公司债券2500 万元，1 年期公司债券1000 万元。2018 年4 月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2018 年3 月末净资产额为8000 万元。
甲公司与乙公司共同购买了一套住房。甲公司出资90 万元，乙公司出资60 万元，双方未约定共有类型。一年后，甲公司偷偷请丙装修公司对房屋重新装修，并告知丙，该房屋由自己与乙公司共有，但装修费用由乙公司一人承担。乙公司获悉装修事宜后，表示反对，并拒绝向丙付款。后乙公司欲将房屋所有权转让给丁公司。
2019 年5 月，甲公司发生如下业务：
（1）促销某型号洗衣机100 台，每台价格1600 元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货量较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。
（2）以旧换新销售金银首饰，取得旧的金项链，作价10 万元。实际取得货款价税合计23.4 万元。
（3）购进空调机500 台，取得增值税专用发票注明价款20 万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。
（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10 万元。
2019 年度甲公司向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为100 万元，其中产品销售收入5000 万元，视同销售收入300 万元，业务招待费36.5 万元。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
假设不存在其他纳税调整事项，甲公司2019 年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A.22.5
B.21.35
C.28.65
D.27.5
[不定项选择题]丙汽车制造股份有限公司（以下简称丙公司）成立于2000年，主要生产小汽车，是增值税一般纳税人。
2012年4月，丙公司向丁公司销售了一批小汽车，双方签订了书面买卖合同；为支付货款，丁公司向丙公司签发了一张银行承兑汇票。
2013年4月，丙公司在申报缴纳2012年度企业所得税时，就若干支出项目能否在计算应纳税所得额时扣除，与税务机关产生了分歧。
2014年3月，丙公司召开股东大会，拟对发行公司债券、聘任公司总经理、修改公司章程以及审议批准董事会报告等事项作出决议。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2014年真题]
下列事项中，不属于丙公司股东大会职权的是（）。
A.对发行公司债券作出决议
B.修改公司章程
C.聘任公司总经理
D.审议批准董事会报告
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2018年12月委托乙公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为10万元，支付的加工费为3.5万元（不含增值税），乙公司代收代缴的消费税为1.5万元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率16%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为（ ）万元。
A.13.5
B.15
C.15.2
D.16.6
