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[多选题]某银行租用不动产接受的增值税专用发票,适用税率或征收率可能是( )
A.3%
B.5%
C.11%
D.1.5%
[单选题]小规模纳税人销售其自建的不动产,适用的增值税征收率为( )。
A.3%
B.4%
C.5%
D.6%
[判断题]小规模纳税人,转让其取得的不动产,按照 3%的征收率征收增值税。( )
A.正确
B.错误
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,小规模纳税人适用增值税征收率为3%。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项:
(1)1日,购入原材料并验收入库,成本总额为200 000元,同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票上注明的运输费为5 000元,增值税税额为450元,运输费用已用转账支票付讫。
(2)4日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为15 000元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。
(3)10日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的实际成本为60 000元。
(4)13日,销售商品一批给乙公司,乙公司为小规模纳税人,不含税价款为300 000元,货物已发出,款项尚未收到。
(5)15日,甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料,原材料成本为40 000元,加工费为6 000元,由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成,并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品,加工费尚未支付。
(6)30日,交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账,
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(6),甲公司下列账务处理正确的是( )。
A.借:应交税费——未交增值税68 000
贷:银行存款68 000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)8 220
贷:银行存款8 220
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)78 000
B. 贷:银行存款78 000
C.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 10 000
D. 贷:银行存款 10 000
[判断题]小规模纳税人增值税征收率为17%。
A.正确
B.错误
[单选题]小规模纳税人增值税征收率为()。
A.17%
B.13%
C.7%
D.3%
[多选题]关于增值税征收率的说法,错误的有( )。
A.增值税的征收率仅适用一般纳税人
B.增值税的征收率仅适用小规模纳税人
C.增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人
D.增值税的征收率仅适用销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务
E.增值税的税率是13%
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市。甲公司选择简易计税办法,适用的增值税征收率为3%。2019年10月发生事项如下:
(1)销售自产的建筑用砂、土、石料,取得货款3429.9万元(含增值税),取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料,取得增值税专用发票,注明增值税税额130万元。
(2)购进办公用品一批,进项税额为3万元,购入时取得增值税专用发票。
(3)从国外进口一台设备,经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元,关税税率为10%,适用的增值税税率为13%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列问题:
(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。
(2)事项(2)中,甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣?简要说明理由。
(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。
[单选题]下列关于增值税征收率的表述,不正确的是( )。
A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为3%
B.一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为5%
C.小规模纳税人销售不动产,适用3%征收率
D.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
[单选题]当采用简易计税方法时,建筑业增值税征收率为( )。
A.7%
B.9%
C.10%
D.3%