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[判断题]自2008年12月15日起,对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得,免征企业所得税。对台湾航运公司在2008年12月15日起至文到之日已缴纳应予免征的企业所得税,在2010年内予以退还。
A.正确
B.错误
[判断题]工商税类主要包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税等税种。
[多项选择]外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（）。
A. 从中国境内外商投资企业取得的利润
B. 从中国境内取得的存款或贷款利息
C. 将财产租给中国境内租用者而取得的租金
D. 提供在中国境内使用的专利权取得的使用费
E. 转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益
[判断题]非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,是指对非居民营业税、增值税、企业所得税和个人所得税等的纳税事项管理。
A.正确
B.错误
[判断题]对于个人所得税的非居民纳税人，只就其来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国《个人所得税法》规定的征税范围。（）
[判断题]企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（）
[单选题]《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)将《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第六条第(二)项中有关“股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%”规定调整为“股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的()”。
A.50%
B.60%
C.70%
D.85%
[单项选择]依照《中华人民共和国个人所得税法》，下列需要就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税的是（）。 （1）在中国境内无住所但居住已满半年的外国人 （2）在中国境内有住所的外国人 （3）在中国境内无住所但因工作原因在中国居住已满两年的外国人 （4）因工作原因派遣到国外的中国公民 （5）在中国各地旅行时间累计不满一年的外国人
A. （1）（2）
B. （3）（4）
C. （3）（4）（5）
D. （2）（3）（4）
[不定项选择]丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销售甲产品，兼营运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户2012年1月1日余额为408万元，材料成本差异账户2012年1月1日借方余额为8万元。2012年度丙公司发生下列有关经济业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本为320万元，不含税货款为800万元，专用发票注明的增值税额为136万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到；（2）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税额，余款则开具了一张面值600万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票；（3）购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为400万元，增值税为68万元，材料已经验收入库，企业开出商业承兑汇票支付，该批材料计划成本390万元；（4）商业承兑汇票到期后，以银行存款支付该款项468万元；（5）发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元，车间管理部门领用材料计划成本160万元，企业管理部门耗用材料计划成本40万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异；（6）用银行存款购买建筑材料一批用于建造办公楼，增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税为13.6万元，并支付运杂费2.4万元，款项已支付；（7）转让一项专利权，取得转让价款70万元存入银行，该专利权的账面余额为60万元，累计摊销为10万元；（8）本年提供运输劳务收入160万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（不包括工资）80万元，均用银行存款支付；（9）分配并用银行存款发放职工工资800万元，其中：生产工人工资400万元，车间管理人员工资160万元，从事运输劳务的人员工资40万元，企业管理人员工资160万元，在建工程工人工资40万元；（10）转让一项不动产，取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用5万元；（11）用银行存款购入不需安装的设备一台，取得的增值税专用发票上的不含税价款为80万元，根据税法规定，购进该固定资产时发生的增值税进项税额允许抵扣，设备已交付使用；（12）从银行取得一笔长期借款400万元存入银行（不考虑利息
A. 280.9
B. 200.9
C. 260.9
D. 80
[多项选择]根据营业税法律制度的规定，关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。
A. 甲公司提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
B. 乙公司出售办公楼，应向公司所在地主管税务机关申报纳税
C. 丙公司出租写字楼，应向公司所在地主管税务机关申报纳税
D. 丁公司转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税
[单选题]根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，关于判断来源于中国境内、境外的所得的说法中，错误的是（ ）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定
[多选题]以下哪些固定资产属于《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》财税〔2018〕54号规定的设备器具。
A.办公用进口打印机
B.生产厂房
C.生产用机械设备
D.公司办公大楼
[多选题]非居民企业汇总纳税的各机构、场所主管税务机关对管理的机构、场所执行《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》规定负有( )和( )责任,各主管税务机关之间应及时沟通信息,协调管理。
A.日常管理
B.监督检查
C.事后整改
D.后续管理
E.鼓励汇总
[多选题]非居民企业汇总纳税的各机构、场所主管税务机关对管理的机构、场所执行《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》规定负有日常管理和监督检查责任,各主管税务机关之间应及时( ),( )。
A.沟通信息
B.协调管理
C.传递资料
D.相互监督
E.相互抽查
