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[多选题] 甲公司2018年1月在新三板挂牌,2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送.转股,股东陈某转让非原始股及其孳生的送.转股。关于上述股票转让行为涉税处理,下列表述不 正确的是( )
A. 股东丁某转让原始股孳生的送.转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人
B. 股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税
C. 股东陈某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税
D. 股东陈某转让非原始股孳生的送.转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税
[多选题]甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股，股东陈某转让非原始股及其孳生的送、转股。关于上述股票转让行为涉税处理，下列表述不 正确的是（ ）
A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人
B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税
C.股东陈某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税
D.股东陈某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税
[判断题]中国铁路总公司2018年10月31日印发的《铁路货车运用维修规程》自2019年1月1日起执行。
A.正确
B.错误
[填空题]针对同一申请单回写的凭证会存在跨年的情况,如2018年挂账2019年支付,对于这类业务的原始单据归档原则上应按___()____归档。
[单选题]旺达公司2019年2月由一般纳税人转登记为小规模纳税人,2019年5月发生一笔2018年12月的退货。D.公司应该修改的申报表的所属期是()。
A.2018年12月
B.2019年1月
C.2019年2月
D.2019年5月
[单选题]某商贸公司2018年4月至2019年3月期间的全部销售额中,销售货物占比45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25%.该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是()。
A.代理业
B.批发零售业
C.邮政服务业
D.信息技术服务业
[单选题]段某向办税服务厅申请开具2018年6月至2019年5月缴纳个人所得税情况证明,办税服务厅开具了1份个人所得税《纳税记录》。
A.正确
B.错误
[判断题]XX县财政局机关事业单位职业年金已在人社部门缴纳至2018年12月划转后,
该单位2019年1月至2020年11月期间的应缴费额由税务部门核算()
A.正确
B.错误
[简答题] 某事业单位在2019年接受审计署审计时,审计署提出该单位2018年未安排残疾人就业,应缴纳残疾人就业保障金。该单位提出未缴理由:单位性质为财政全额拨款,在2018年财政并未安排此项预算支出,所以未缴纳残疾人就业保障金。请问:
1)该单位的理由是否合理,是否应该缴纳残疾人就业保障金。
[单选题]甲公司为湘水公司2017年1月1日购入的全资子公司。2018年1月1日,甲公司与非关联乙公司设立丙公司,并分别持有丙公司20%和80%的股权。2020年1月1日,湘水公司向乙公司收购其持有丙公司80%的股权,丙公司成为湘水公司的全资子公司。2021年1月1日,甲公司向湘水公司购买其持有丙公司80%的股权,丙公司成为甲公司的全资子公司。甲公司购买丙公司80%股权的交易和原取得丙公司20%股权的交易不属于“一揽子交易”。下列说法错误的是( )。
A.甲公司从湘水公司手中购买丙公司80%股权的交易属于同一控制下企业合并
B.甲公司2018年1月1日至2020年1月1日的合并财务报表不应重述
C.视同自2020年1月1日起甲公司即持有丙公司100%股权并重述合并财务报表的比较数据
D.视同自2018年1月1日起甲公司即持有丙公司100%股权并重述合并财务报表的比较数据
[单选题]甲公司为湘水公司 2017 年 1 月 1 日购入的全资子公司。 2018 年 1 月 1 日, 甲公司与非关联乙公司设立丙公司,并分别 持有丙公司 20%和 80%的股权。2020 年 1 月 1 日,湘水公司向乙 公司收购其持有丙公司 80%的股权,丙公司成为湘水公司的全资 子公司。2021 年 1 月 1 日, 甲公司向湘水公司购买其持有丙公 司 80%的股权,丙公司成为甲公司的全资子公司。甲公司购买丙 公司 80%股权的交易和原取得丙公司 20%股权的交易不属于“一 揽子交易”。 下列说法错误的是( )。
A.甲公司从湘水公司手中购买丙公司 80%股权的交易属于同 一控制下企业合并
B.甲公司 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 1 月 1 日的合并财务报 表不应重述
C.视同自 2020 年 1 月 1 日起甲公司即持有丙公司 100%股权 并重述合并财务报表的比较数据
D.视同自 2018 年 1 月 1 日起甲公司即持有丙公司 100%股权 并重述合并财务报表的比较数据
[单选题]†年1月1日,湘水公司与麓山公司的原股东甲公司签订股权转让协议,受让甲公司持有麓山公司29.95%的股权,交易完成后湘水公司取得对麓山公司的控制权。此前,湘水公司持麓山公司33%的股权并采用权益法核算,账面价值为2145万元。购买日,经评估确定麓山公司可辨认净资产公允价值为6500万元,双方协议约定股权转让价格为1946.75万元,同时,协议约定若麓山公司2020年实现净利润低于300(不含300)万元,麓山公司应将可辨认净资产公允价值重新评估为3000万元,并确定股权转让价格为898.5万元。湘水公司于购买日支付价款869.14万元,湘水公司预计麓山公司2020年很可能实现净利润500万元。2020年末,经审计确定麓山公司2020年的净利润为-152.3万元。该项股权交易前,湘水公司和甲公司不具有关联方关系,不考虑其他因素。下列关于湘水公司取得麓山公司股权投资在个别报表中的处理,正确的是( )。
A.2020年1月1日,湘水公司应确定初始投资成本为4091.75万元
B.2019年8月1日,湘水公司应确认预计负债1077.61万元
C.2020年年末,湘水公司应冲销预计负债1048.25万元
D.2020年年末,湘水公司应确认投资收益-95.87万元
[简答题]甲公司于2021年1月1日成立,为了日常结算,甲公司计划在P银行申请开立基本存款账户,之后再到Q银行申请开立一般存款账户。请问该公司申请开立基本存款账户需要提供的开户证明文件有那些?
[单选题]† 年 1 月 1 日,湘水公司与麓山公司的原股东甲公 司签订股权转让协议,受让甲公司持有麓山公司 29.95%的股权, 交易完成后湘水公司取得对麓山公司的控制权。此前,湘水公司
持麓山公司 33%的股权并采用权益法核算,账面价值为 2145 万 元。购买日,经评估确定麓山公司可辨认净资产公允价值为 6500 万元,双方协议约定股权转让价格为 1946.75 万元,同时,协议 约定若麓山公司 2020 年实现净利润低于 300(不含 300) 万元, 麓山公司应将可辨认净资产公允价值重新评估为 3000 万元,并 确定股权转让价格为 898.5 万元。湘水公司于购买日支付价款 869.14 万元,湘水公司预计麓山公司 2020 年很可能实现净利润 500 万元。2020 年末,经审计确定麓山公司 2020 年的净利润为 -152.3 万元。该项股权交易前,湘水公司和甲公司不具有关联 方关系,不考虑其他因素。下列关于湘水公司取得麓山公司股权 投资在个别报表中的处理,正确的是( )。
A.2020 年 1 月 1 日,湘水公司应确定初始投资成本为 4091.75 万元
B.2019 年 8 月 1 日,湘水公司应确认预计负债 1077.61 万 元
C.2020 年年末,湘水公司应冲销预计负债 1048.25 万元
D.2020 年年末,湘水公司应确认投资收益-95.87 万元
[单选题]甲公司于2×20年1月1日取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲公司取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等。2×20年8月,乙公司将其成本为600万元的某商品以1 000万元的价格出售给甲公司,甲公司将取得的商品作为存货核算。至2×20年年末,甲公司仍未对外出售该存货,该存货未发生减值损失。乙公司2×20年实现净利润为3 200万元。假定不考虑增值税和所得税等相关因素及其他交易事项的影响。甲公司2×20年个别财务报表应确认的投资收益为( )万元。
A.640
B.560
C.0
D.720
[单选题]某集团有甲、乙两个子公司，2021年1月1日甲公司（合并方）取得乙公司（被合并方）
80%的股权，甲公司支付银行存款2亿元，合并日乙公司所有者权益的账面价值2.6亿元，在
A集团合并财务报表中的账面价值为3亿元，假定不考虑其他因素,下列说法中正确的是
A.合并日甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础都是2亿元
B.合并日甲公司长期股权投资的账面价值2.08亿元，计税基础2亿元
C.合并日甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础都是2.4亿元
D.合并日甲公司长期股权投资的账面价值2.4亿，计税基础2亿元
[单选题]甲公司和乙公司签订买卖合同双方约定甲公司先履行义务。在甲公司准备履行义务过程中甲公司可以直接主张违约责任的情形是（）。
A.乙公司经营状况严重恶化
B.乙公司抽逃资金以逃避债务
C.乙公司丧失商业信誉
D.乙公司明确表示将不履行合同
[单选题]甲公司和乙公司签订买卖合同，双方约定，甲公司先履行义务。在甲公司准备履行义务过程中，甲公司可以直接主张违约责任的情形是（）。
A.乙公司经营状况严重恶化
B.乙公司抽逃资金以逃避债务
C.乙公司丧失商业信誉
D.乙公司明确表示将不履行合同
