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[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的人账价值为( )万元。
A. 2231
B. 2280
C. 2586
D. 2667
[判断题]消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元。8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为( )万元。
A. 0
B. 6
C. 12
D. 18
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。
A. 720
B. 737
C. 800
D. 817
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2009年5月，该企业购入不需要安装的机器设备一台，支付买价l8 000元，增值税3 060元，装卸费、包装费800元。该项固定资产的初始入账价值是：
A. 18 000元
B. 21 060元
C. 18 800元
D. 21 860元
[单项选择]某企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2009年2月该企业售出一批商品，共收取款项20600元，则企业销售该批商品应交纳的增值税为( )元。
A. 618
B. 600
C. 708
D. 720
[判断题]增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。
A. 2.06
B. 6.80
C. 8.16
D. 11.66
[单项选择]《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映( )。
A. 某工业企业发生了材料的非正常损失
B. 某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中
C. 某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货
D. 某商场收到的平销返利
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )元。
A. 357640
B. 385200
C. 388790
D. 386450
[单项选择]某企业为增值税小规模纳税人，2009年3月取得销售收入(含增值税)10万元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。根据增值税法律制度的规定，该企业2009年3月应缴纳的增值税税额为( )元。
A. 3275.38
B. 1852.43
C. 1820.62
D. 2912.62
[单项选择]2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
B. 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
C. 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91
D. 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91
[单项选择]某企业为增值税小规模纳税人。2009年8月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2.12万元(含增值税)。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。
A. 0.25
B. 0.33
C. 0.36
D. 0.48
[简答题] 某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年发生下列经济业务： （1）盘盈一台设备，同类固定资产的市价为10000元，成新率为60％。 （2）购入一台不需安装的设备，发票价款为300000元，增值税税额51000元，运杂费支出9000元。 （3）采用自营方式建造厂房一幢，为工程购入物资价款100000元（含增值税），全部用于工程建设，该工程项目应负担建设人员工资5000元，为工程借款而发生的利息2000元。工程完工交付使用。 （4）接受A公司投入一台设备，该设备投资双方确认的价值为200000元。 要求：根据上述经济业务编制相关的会计分录。
[单项选择]增值税纳税人可以通过( )判定自己做一般纳税人还是小规模纳税人。
A. 资产总额
B. 无差别平衡点增值率
C. 价格折让临界点
D. 盈亏平衡点
[单项选择] 阳光公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。阳光公司2×11年度的财务报告批准报出日为2×12年3月30日；2×12年3月10日，阳光公司完成了2×11年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款项出现如下情况： （1）2×12年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠阳光公司账款400万元预计只能收回30％。阳光公司在2×11年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。 （2）2×12年3月15日，阳光公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2×12年2月13日发生火灾，预计所欠阳光公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中不正确的是（）。
A. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理
B. 应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理
C. 应调减2×11年12月31日资产负债表应收账款200万元
D. 应调增2×11年利润表资产减值损失500万元
[单项选择]当增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物时，如果未分别核算不同税率货物销售额，则确定其适用增值税税率的方法是( ) 。
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用6%的征收率
