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[单项选择]注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是( )。
A. 专利权转让合同
B. 专利申请权转让合同
C. 非专利技术转让合同
D. 技术咨询合同
[单项选择]注册税务师进行增值税纳税审核时，对于以下凭证，应确认为正确的会计分录是( )。 原始凭证： (1) 免税农产品收购凭证1张，价款100000元； (2) 运费发票1张，注明运费500元，建设基金 200元，装卸费300元； (3) 转账支票1张，100000元； (4) 现金支票1张，1000元。
A. 借：原材料 89446.58 应交税费一应交增值税(进项税额) 11553.42 贷：银行存款 101000
B. 借：原材料 87951 应交税费一应交增值税(进项税额) 13049 贷：银行存款 101000
C. 借：原材料 89446.58 应交税费一应交增值税(进项税额) 11553.42 贷：银行存款 100000 库存现金 1000
D. 借：原材料 87951 应交税费一应交增值税(进项税额) 13049 贷：银行存款 100000 库存现金 1000
[单项选择]2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
B. 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
C. 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91
D. 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91
[单项选择]注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是( )。
A. 纳税人自行申报的土地面积
B. 纳税人估算的土地面积
C. 纳税人实际占用的土地面积
D. 纳税人计划批用的土地面积
[单项选择]注册税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是( )，一般都存在隐瞒销售收入的现象。
A. 现金
B. 待处理财产损溢
C. 应付福利费
D. 主营业务成本
[单项选择]注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是( )。
A. 各项税收的滞纳金、罚款和罚金
B. 各种非广告性质的赞助支出
C. 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
D. 无形资产受让、开发支出，包括未形成资产的部分
[单项选择]注册税务师受托审核小规模甲企业所得税纳税情况，该企业只生产一种产品，在成本审核过程中，获取如下资料：2009年3月1日期初在产品成本7万元；3月份发生如下费用：生产领用材料12万元，生产工人工资4万元，制造费用2万元，管理费用3万元，广告费1.6万元；月末在产品成本6万元。注册税务师确定该企业3月份完工产品的生产成本为( )万元。
A. 16.6
B. 18
C. 19
D. 23.6
[单项选择]企业当期发生下列业务，注册税务师审核时认为正确的是( )。
A. 一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，并由下属非独立核算的车队送货上门，另收取运费2000元，纳税人计算增值税销项税额17万元，营业税60元
B. 运输企业销售货物不含税价100万元，并送货上门，另收取运费2000元，纳税人计算增值税销项税额11.32万元，营业税60元
C. 一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，其下属分别核算的车队，承担销售货物的运输服务取得收入2000元，纳税人计算增值税销项税额17万元，营业税60元
D. 一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，由运输企业提供运输，支付运费2000元，后向购货人开具普通发票收取货物价款及运费，纳税人计算增值税销项税额 170290.60元
[单项选择]注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时，审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的；有无弄虚作假、重复列支工资，扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照，看各月是否均衡，对突然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较，找出偏高原因，必要时可结合审核一些凭据资料，从而查明是否有不属于本企业人员的工资和重复列支工资。这些审核凭据资料中不包括( )。
A. 工资卡
B. 职工花名册
C. 向劳动工资部门查询的有关资料
D. 银行对账单
[单项选择]注册税务师接受委托，审核生产性外商投资企业所得税纳税情况时，对于以下业务应当进行调整的是( )。
A. 企业销售自制半成品15万元，作为收入核算
B. 将价值0.5万元的外购商品用于投资，企业作主营业务收入核算
C. 以产品向投资者分配利润600万元，企业计入其他业务收入账中
D. 企业因管理不善发生外购材料损失，经公司审批，直接将材料成本计入营业外支出
[单项选择]注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是( )。
A. 因投资需要借款发生的利息
B. 因借款用于购置固定资产，在该项资产投入使用前发生的利息
C. 因融资租赁方式租入设备而发生的利息
D. 借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息
[单项选择]注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作胀务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的 ( )作为依据。
A. 销货退回证明单
B. 进货退出及索取折让证明单
C. 增值税交叉稽核单
D. 外出经营税收管理证明单
[单项选择]注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供纳税筹划，其实质是帮助纳税人 ( )。
A. 依法合理避税
B. 最小合理纳税
C. 依法合理纳税
D. 依法享受减税免税
[单项选择]通过考试取得注册税务师资格证书者，经注册税务师管理中心审核，对在税务师事务所执业( )的，予以执业备案。
A. 满1年
B. 1年以上
C. 满2年
D. 2年以上
[单项选择]注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将在建工程部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法“计算的分摊系数为( )。
A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.044
[单项选择]注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )
A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.044
