[单项选择]甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始适用的所得税税率为33%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8000元；2008年12月31日账面价值为3 600元，计税基础为6 000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为( )元。
A. 0
B. 132(借方)
C. 792(借方)
D. 132(贷方)

[单项选择]甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始适用的所得税税率为33%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8000元；2008年12月31日账面价值为3 600元，计税基础为6 000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为( )元。
A. 0
B. 132(借方)
C. 792(借方)
D. 132(贷方)

[单项选择]甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2×16年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1．5元）作为对价，从W公司处取得乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额为乙公司一项固定资产所引起的，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。合并前甲公司与W公司不具有关联方关系。则对于该项企业合并的递延所得税影响，甲公司在合并日应做的处理为（）。
A. 确认递延所得税负债50万元
B. 确认递延所得税资产60万元
C. 不需确认递延所得税
D. 确认递延所得税资产50万元

[单项选择]甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%（此税率为非预期税率）。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（）万元。
A. 1.65
B. 3.3
C. 2.5
D. 0.85

[单项选择]甲公司于20×7年1月1日开业，20×7年和20×8年免征企业所得税，从20×9年开始适用的所得税税率为25%。甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备，20×7年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元；20×8年12月31日账面价值为3 600元，计税基础为6000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。20×8年应确认的递延所得税资产发生额为( )元。
A. 0
B. 100(借方)
C. 600(借方)
D. 100(贷方)

[单项选择]甲公司按所得税会计准则核算所得税。2008年前适用所得税税率30%，从2008年1月1日起改为25%。2008年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备 20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。2008年实现利润总额为 200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司2008年度“所得税费用”为( )万元。
A. 49
B. 59.8
C. 70
D. 80.8

[单项选择]甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算，持股比例为35%．甲公司所得税率为 33%，乙公司所得税率为30%，2003年乙公司实现净利润100万元，2004年乙公司宜告发放现金股利40万元。2003年和2004年甲公司因 2002年12月10日购入的某项固定资产采用的折旧方法与税收规定的方法不同，分别使税法比会计多提折旧20万元。假定甲公司 2003、2004年实现的利润总额分别为200万元和300万元。则2003年和2004年甲公司应交所得税分别为( )万元．
A. 47.85和93.9
B. 47.85和103.95
C. 70.95和80.85
D. 49.35和93.9

[单项选择]甲公司于2008年1月5日购入A公司2007年1月1日发行的五年期、面值为100万元，年利率10%的债券，该债券每年年初付息，到期一次还本，实际买入价为112万元(包含已到付息期尚未领取的利息10万元)，另支付手续费等相关费用2万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。不考虑其他因素，该项金融资产的入账价值为( )万元。
A. 102
B. 104
C. 112
D. 114

[单项选择]纳税人2008年5月18日开业，2009年1月申报缴纳2008年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为( )。
A. 2008年1月1日至2008年12月31日
B. 2008年5月1日至2008年12月31日
C. 2008年5月18日至2008年12月31日
D. 2008年6月1日至2008年12月31日

[单项选择]甲公司适用的所得税税率为25%。2017年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1.6元，每股面值1元）作为对价，从W公司取得乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付股票发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额由乙公司一项固定资产所引起，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。甲公司与W公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为（）万元。
A. 200
B. -200
C. 160
D. -160

[单项选择]甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2016年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式计量）的账面原值为14000万元，已计提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2017年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2017年1月1日盈余公积的金额为（）万元。
A. 300
B. 3000
C. 2700
D. 400

[单项选择]甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008年度会计报表进行调整的是( )。
A. 2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元
B. 2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元
C. 2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元
D. 2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台

[单项选择]某企业在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，2007年亏损60万元，2008年和2009年应纳税所得额各为100万元和140万元，则2008和2009年共计缴纳企业所得税为（）万元。
A. 31.2
B. 35.2
C. 38.2
D. 42.2

[单项选择]甲公司于2010年1月2日从证券市场上购入乙公司于2009年1月1日发行的债券，该债券三年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2012年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。甲公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1011.67万元，另支付相关费用20万元。甲公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为6%。2010年12月31日，A公司应确认的投资收益为( )万元。
A. 58.90
B. 50
C. 49.08
D. 60.70

[单项选择]甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司实现利润总额12000000元，其中包括国债利息收入50000元；核定的全年计税工资为750000元，全年实发工资800000元。据此计算，1999年度甲公司应交的所得税为（）。
A. 1203300元 
B. 3976500元 
C. 3943500元 
D. 3960000元

[简答题] 甲公司为上市公司，其所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％。甲公司2×12年度的财务报告于2×13年4月30日批准对外报出，2×12年度所得税汇算清缴于2×13年5月10日完成。A注册会计师于2×13年2月20日对该甲公司2×12年度财务报表进行审计时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问： （1）2×12年4月1日，甲公司与A公司签订资产置换合同，将一项租赁期满作为投资性房地产核算的办公楼与A公司的500亩土地使用权置换，相关资产所有权转移手续于当日办理完毕。投资性房地产的原值为2000万元，已计提投资性房地产累计折旧100万元，当日公允价值为2500万元。A公司土地使用权资产置换日的公允价值为2400万元，另向甲公司支付补价100万元。甲公司该项资产置换取得的土地使用权作为无形资产入账，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为30年，残值为零。假定该项非货币性资产交换具有商业实质。 甲公司2×12年对上述交易或事项的会计处理如下： 借：无形资产1800 银行存款100 投资性房地产累计折旧100 贷：投资性房地产2000 借：管理费用（1800／30×9／12）45 贷：累计摊销45 （2）2×12年4月25日，甲公司与B公司签订债务重组协议，约定将甲公司应收B公司货款450万元转为对B公司的投资。经股东大会批准，B公司于4月30日完成股权登记手续，双方当日解除债权债务关系。债务转为资本后，甲公司持有B公司20％的股权，对B公司的财务和经营政策具有重大影响。 甲公司该应收款项系向B公司销售产品形成，至2×12年4月30日甲公司未计提坏账准备。2×12年4月30日，B公司20％股权的公允价值为360万元，B公司可辨认净资产公允价值为2000万元（含甲公司债权转增资本增加的价值），除一批库存商品（账面价值为75万元、公允价值为150万元）外，其他可辨认资产和负债的公允价值均与账面价值相同。 2×12年5月至12月，B公司发生净亏损30万元，除所发生的30万元亏损外，未发生其他引起所有者权益变动的交易或事项。甲公司取得投资时B公司持有的上述库存商品中至2×12年年末已出售40％。 2×12年12月31日，因对B公司投资出现减值迹象，甲公司对该项投资进行减值测试，确定其可收回金额为330万元。 假定税法规定，债务重组损失允许税前扣除。甲公司拟长期持有B公司的股权投资，没有计划出售。 甲公司对上述交易或事项的会计处理为： 借：长期股权投资——投资成本330 营业外支出120 贷：应收账款450 借：投资收益6 贷：长期股权投资——损益调整6 （3）2×12年12月1日，甲公司与C公司签订商品销售合同，商品成本为400万元，公允价值即售价为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元。同日，双方签订售后回购协议，约定2×13年5月1日，甲公司自C公司回购该商品，回购价格按照当日市场价格确定。 甲公司于2×12年12月1日发出商品并收到C公司支付的商品货款。假定税法规定与会计处理方法相同。 甲公司对上述交易或事项的会计处理为： 借：银行存款585 贷：其他应付款500 应交税费——应交增值税（销项税额）85 借：发出商品400 贷：库存商品400 （4）2×12年12月31日，甲公司的一生产线发生永久性损害但尚未处置。该生产线原价为3000万元，累计折旧为2300万元，之前未计提减值准备，可回收金额为零。该生产线的永久性损害尚未经税务部门认定。 2×12年12月31日，甲公司相关业务的会计处理如下： ①甲公司按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备700万元。 ②甲公司对该生产线账面价值与计税基础之间的差额未确认递延所得税资产。 税法规定，企业计提的减值损失在未发生实质性损失前不得税前扣除。 （5）甲公司以每股10元购入D上市公司1000股普通股，确认为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产。2×11年12月31日，D公司股票发生了非暂时性下跌，每股市价为6元，甲公司确认了减值损失4000万元。2×12年由于被投资单位整改完成，加之市场宏观面好转，D公司股票价格有所回升，至2×12年12月31日，该股票的市场价格上升到每股9元。假定税法和会计规定一致。甲公司2×12年12月31日的账务处理如下： 借：以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产——公允价值 变动3000 贷：资产减值损失3000 根据上述资料逐项判断甲公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制调整分录。（不要求编制结转以前年度损益调整和调整计提盈余公积的会计分录）

[单项选择]甲公司所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算，税法规定计提的资产减值准备不得税前扣除，2008年10月以500万元购入乙上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本计价，2009年5月乙公司分配2008年度的现金股利，甲公司收到现金股利5万元，甲公司从2009年1月1日起，按照新准则的规定，将其划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2008年末该股票公允价值为400万元，该会计政策变更对甲公司2009年的期初留存收益影响为( )万元。
A. -100
B. -67
C. -75
D. -63.65

[单项选择]甲公司所得税税率33%，采用资产负债表债务法核算；税法规定计提的资产减值准备不得税前扣除，2006年10月以500万元购人乙上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价，2007年5月乙公司分配2006年度的现金股利，甲公司收到现金股利5万元，甲公司从2007年1月1日起，按照新准则的规定，将其划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2006年末该股票公允价值为400万元．该会计政策变更对甲公司2007年的期初留存收益影响为( )万元。
A. -100
B. -95
C. -67
D. -63.65

[单项选择]甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度；甲公司实现利润总额12 000 000元，其中包括国债利息收入50 000元；核定的全年计税工资为 750000元，全年实发工资800 000元。据此计算，1999年度甲公司应交的所得税为( )。
A. 1 203 300元
B. 3 976 500元
C. 3 943 500元
D. 3 960000元