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[单项选择]超过所得税税前抵扣限额的业务招待费应计入的科目是（）。
A. 营业外支出
B. 销售费用
C. 财务费用
D. 管理费用
[单项选择]甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2017年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是（）。
A. 转回递延所得税资产20万元
B. 增加递延所得税资产20万元
C. 增加递延所得税资产5万元
D. 转回递延所得税资产5万元
[单项选择]外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是( )。
A. 可作为费用支出
B. 可留待下年抵扣
C. 可作为税额扣除
D. 可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣
[多项选择]下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（）。
A. 租金收入
B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项
C. 转让无形资产所有权的收入
D. 特许权使用费收入
[单项选择]下列各项中，可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是（）。
A. 转让无形资产使用权的收入
B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项
C. 转让无形资产所有权的收入
D. 处置固定资产净收益
[单项选择]小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。
A. 管理费用
B. 财务费用
C. 销售费用
D. 其他业务成本
[多项选择]下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计提依据的是（）。
A. 接受非货币性资产捐赠
B. 代购代销手续费收入
C. 包装物出租收入
D. 非货币性资产交易收益
[单项选择]由于盈利企业的存货成本可最大限度的在本期所得额中税前抵扣，因此，应选择 ( )计价方法。
A. 本期成本最大化
B. 必须使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的成本费用降低，使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补的时期，保证成本费用的抵税效果得到最大限度的发挥
C. 使得存货成本最小化
D. 哪种计价方式都适合
[单项选择]下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是( )。
A. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支
C. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除
D. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
[判断题]小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。
[单项选择]企业超过标准的业务招待费，应当计入（）。
A. 管理费用
B. 财务费用
C. 营业费用
D. 其他业务支出
[单项选择]假设您设置日限额为30元，下午扣费时超过了日限额，宝贝下线，于是修改日限额为50元，到晚上，扣费又超过了日限额到达55元，那么结算时候实际扣费是多少？（）
A. 不高于30元
B. 不高于50元
C. 55元
D. 高于55元
[单项选择]根据境内机构对外担保管理的规定，境内企业对外担保余额不得超过一定的限额，该限额是( )。
A. 不得超过企业净资产的50%，并不得超过其上年度外汇收入总额
B. 不得超过企业净资产的70%，并不得超过其上年度外汇收入总额
C. 不得超过企业净资产的50%，并不得超过其前两个年度外汇收入总和
D. 不得超过企业净资产的70%，并不得超过其前两个年度外汇收入总和
[单项选择]该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。
A. 9
B. 32
C. 48
D. 71
[判断题]企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
