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[单项选择]某企业为小规模纳税人，2010年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品以215000元的价格卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，则该企业当月应纳增值税额为（ ）。
A. 96.89
B. 436.89
C. 450
D. 110
[单项选择]某小规模纳税人单位从一般纳税人企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明：货款20000元，增值税3400元，在采购过程中另支付运杂费600元。则该单位材料的入账价值为( )元。
A. 20000
B. 23400
C. 20600
D. 24000
[单项选择]某生产企业(增值税一般纳税人)外购原材料取得增值税专用发票上注明价款200000元，已入库，支付运输企业的运输费1500元，取得运输企业开具的运输结算单据(其中保险费用150元、装卸费350元)。则可以抵扣的进项税为( )元。
A. 29405
B. 34070
C. 34105
D. 25840
[单项选择]大华公司是一家工业企业，且为增值税一般纳税人。2009年10月购入W原材料 5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为( )元。
A. 6078000
B. 6098000
C. 6093800
D. 6089000
[判断题]消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。
[单项选择]某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008年 10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销食品取得不含税销售额550万元，外销食品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:7)，食品增值税税率17%，出口退税率为13%。该食品企业 10月应退的增值税为( )。
A. -75.4万元
B. -65.60万元
C. 64.65万元
D. 72.85万元
[单项选择]甲公司系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期购入一批商品，增值税专用发票上注明的售价为400 000元，所购商品到达后验收发现短缺30%，其中合理损失5%，另25%的短缺尚待查明原因。假设不考虑其他因素，该存货的实际成本为( )元。
A. 468 000
B. 400 000
C. 368 000
D. 300 000
[单项选择]某小企业为增值税一般纳税人。原材料采用实际成本法核算。购入A种原材料100吨，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元。另发生运输费用10万元，装卸费用5万元，途中保险费用3.7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为98吨，运输途中发生合理损耗2吨。则该原材料的实际单位成本为（）万元。
A. 0.80
B. 0.90
C. 1.00
D. 1.10
[单项选择]增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( )。
A. 不允许抵扣进项税额
B. 按17%抵扣进项税款
C. 按6%抵扣进项税额
D. 按13%抵扣进项税额
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，采购原材料4000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1100元，增值税额为748000元。另外，运杂费结算单载明：运输费用50 000元、装卸费用30 000元、途中保险费16 500元。该原材料的入账价值为：
A. 4 490 800元
B. 4 493 000元
C. 4 480 900元
D. 4 490 300元
[单项选择]
甲公司为增值税一般纳税人，销售存货适用的增值税税率为17％，库存商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2017年12月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。
（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费，并开具增值税专用发票，注明价款30万元，增值税额1.8万元，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。
（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。
（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行。
（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。
根据资料（1），甲公司2017年12月31日应确认的劳务收入为（）万元。
A. 50
B. 70
C. 100
D. 140
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人。购入原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨0.12万元，增值税税额为102万元。另发生运输费用6万元，装卸费用2万元，途中保险费用 1万元。该原材料的入账价值为( )万元。
A. 600
B. 609
C. 702
D. 711
[单项选择]某增值税一般纳税人企业适用增值税税率为17％，因洪灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本是10000元，收回残料价值200元，保险公司赔偿2000元。该批毁损材料造成的损失净额是（）元。
A. 6100
B. 7800
C. 8200
D. 9500
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 10.2
B. 6.8
C. 8.5
D. 1.7
[单项选择]某增值税一般纳税人材料采用计划成本法核算，本期购入原材料1 000公斤，每公斤单价为11元，增值税税率为17%，款项已经支付。材料验收中发现短缺100公斤，其中5公斤属于定额内的合理损耗，另95公斤的短缺尚待查明原因。该批材料每公斤的计划成本为10元。该批入库材料产生的材料成本差异为( )元。
A. 2 825
B. 2 588
C. 905
D. 955
