(一)某国有粮油加工企业,系增值税一般纳税人,该厂主要生产面粉、花生油等产品,该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价,其他是含税价):
本月外购项目:(所购货物全部验收入库)
(1)外购低值易耗品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1700元;
(2)从农民手中收购小麦.填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元;
(3)从一般纳税人某粮店外购小麦一批,取得增值税专用发票上注明价款12000元;
(4)从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批,取得增值税专用发票下注明价款为16000元;
(5)从基层供销社购进黄豆一批,取得增值税专用发票上注明价款16200元,税金2106元;
(6)从外地粮食部门购进花生价款18000元,专用发票上注明增值税为3060元;
本月销售货物收入情况如下:
(1)销售给小规模纳税人面粉,价税合计收取18000元;
(2)销售给一般纳税人挂面,价款14000元;
(3)销售给消费者挂面,价款3000元;
(4)销售给一般纳税人豆油,价款5000元;
(5)销售给一般纳税人小麦,价款6000元;
(6)销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子,价款2000元;
(7)销售给个人面袋,收取价款1000元;根据上述资料回答下列问题:
(一)某国有粮油加工企业,系增值税一般纳税人,该厂主要生产面粉、花生油等产品,该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价,其他是含税价):
本月外购项目:(所购货物全部验收入库)
(1)外购低值易耗品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1700元;
(2)从农民手中收购小麦.填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元;
(3)从一般纳税人某粮店外购小麦一批,取得增值税专用发票上注明价款12000元;
(4)从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批,取得增值税专用发票下注明价款为16000元;
(5)从基层供销社购进黄豆一批,取得增值税专用发票上注明价款16200元,税金2106元;
(6)从外地粮食部门购进花生价款18000元,专用发票上注明增值税为3060元;
本月销售货物收入情况如下:
(1)销售给小规模纳税人面粉,价税合计收取18000元;
(2)销售给一般纳税人挂面,价款14000元;
(3)销售给消费者挂面,价款3000元;
(4)销售给一般纳税人豆油,价款5000元;
(5)销售给一般纳税人小麦,价款6000元;
(6)销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子,价款2000元;
(7)销售给个人面袋,收取价款1000元;根据上述资料回答下列问题:
(二)某汽车厂为增值税一般纳税人,1998年9月份主要业务情况如下:
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司提前支付货款,该汽车厂决定给予5%的现金折扣,并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计);
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆;
(4)外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元,装卸费0.3万元,钢材已验收入库;
(5)外购低值易耗品支付价款16万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,但其中有1万元因质量不符合要求予以退货;
(6)外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款;
(7)外购自来水支付货款1万元,取得的增值税专用发票上注明税款600元,外购原煤支付货款19.62万元,增值税专用发票上注明税款2.55万元,外购煤气支付货款7万元,增值税专用发票上注明税款1.19万元,外购电力20万元,尚未取得增值税专用发票;
(8)该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用,取得使用费11万元;以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资,按销售额的一定比例提取转让费,当月共提取转让费8万元;
(9)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,厂俱乐部放映电影、录像收入5万元,场租收入1万元。
(小客车消费税税率为3%,服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3%,当地娱乐业营业税税率为10%,转让无形资产营业税税率为5%)。
根据上述资料,计算分析下列各题:
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