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[单项选择]某企业2009年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。
A. 101.1
B. 110.1
C. 120.2
D. 102.2
[单项选择]2008年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2008年应纳企业所得税为( )万元。(无其他纳税调整事项)
A. 270
B. 565
C. 320
D. 395
[单项选择]某企业2009年度实现会计利润总额200万元，经注册会计师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A. 50.20
B. 53.25
C. 53.79
D. 51.50
[简答题]某企业1999年度会计账面利润总额为500万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额500万元，缴纳企业所得税165万元。经注册税务师审计，发现与应纳税所得额有关的项目如下：当年发放职工工资120万元（企业当年平均职工人数100人，当地主管税务机关规定的计税工资为660元/月）；当年计提职工福利费16.8万元、职工教育经费1.8万元、工会经费2.4万元：“财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程银行借款利息6万元，向某财务公司的借款利息9.6万元（借款总额为80万元，同期银行贷款利息5％）：“管理费用”账户列支业务招待费10万元（全年营业收入额为2000万元）：“营业外支出”账户中，列支非广告性赞助5万元，税收滞纳金和罚款4万元：“投资收益”账户中含国库券利息收入5万元。根据以上资料，试计算1999年度该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。
[单项选择]某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2004年度利润总额为 110000元，发生的应纳税时间性差异为10000元。经计算，该企业2004年度应交所得税为 33000元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业2004年度的所得税费用为( )元。
A. 29700
B. 33000
C. 36300
D. 39600
[单项选择]某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。
A. 120.2
B. 110.1
C. 122.6
D. 152.1
[单项选择]某企业2008年会计利润总额为300万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2008年应纳企业所得税为( )万元。
A. 120.2
B. 110.1
C. 150.2
D. 152.1
[判断题]根据我国《企业会计准则》，利润的计算可以分为企业利润、利润总额、净利润三个层次。（）
[单项选择]某企业2006年度向主管税务机关申报实现会计利润总额35万元，经税务机关核查，企业于2006年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，已在利润总额前予以扣除。假定其他因素不变，2006年该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
A. 11.55
B. 12.05
C. 11.88
D. 13.2
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2007年度利润总额为110 000元，发生的应纳税暂时性差异为10 000元。经计算，该企业2007年度应交所得税为33 000元。则该企业2007年度的所得税费用为( )元。
A. 29 700
B. 33 000
C. 36 300
D. 39 600
[单项选择]某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税( )万元。
A. 13.20
B. 14.85
C. 16.01
D. 16.104
[单项选择]下列利润总额(或亏损总额)计算公式中，正确的是( )。
A. 利润总额(或亏损总额)=营业利润+投资收益-投资损失+营业外收入-营业外支出
B. 利润总额(或亏损总额)=营业利润+投资收益(或损失)+营业外收入-营业外支出
C. 利润总额(或亏损总额)=营业利润+投资收益-投资损失
D. 利润总额(或亏损总额)=营业利润+营业外收入-营业外支出
[单项选择]据2006新的《企业会计标准》，利润表分为营业利润、利润总额和( )三个不同的计算口径。
A. 净利润
B. 毛利润
C. 计划利润
D. 固定利润
[判断题]某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。
[单项选择]据2006年新的《企业会计标准》，利润表分为营业利润、利润总额和( )三个不同的计算口径。
A. 净利润
B. 毛利润
C. 计划利润
D. 固定利润
[单项选择]某企业当年实现会计利润总额为50万元，其中营业外支出科目列支：(1)支付工商管理机关处以的罚款2万元；(2)当年通过民政部门向地震灾区捐赠10万元。依据新的《企业所得税法》，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额应为( )元。
A. 10000
B. 15000
C. 60000
D. 100000
[单项选择]利润的形成包括利润总额的形成和净利润的形成两部分。计算企业当期实现的利润总额和净利润的个步骤排列正确的是( )。
A. 计算主营业务利润——计算营业利润——计算利润总额——计算净利润
B. 计算营业利润——计算主营业务利润——计算利润总额——计算净利润
C. 计算营业利润——计算主营业务利润——计算净利润——计算利润总额
D. 计算净利润——计算利润总额——计算主营业务利润——计算营业利润
[单项选择]某企业2008年末资产负债反映的资产总额为840万元、负债总额为552万元，利润表反映利润总额为300万元，那么该企业2008年末所在者权益是（）万元。
A. 288
B. 588
C. 540
D. 252
