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[单项选择]我国各类企业在通常情况下适用的所得税税率为( )
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
[单项选择]企业所得税法规定,企业在国内投资联营,如果联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致,由于联营企业享受税优惠而实际执行税率低于投资方企业的,则投资方企业从联营企业分回的税后利润( )。
A. 退还所得税
B. 不再补税
C. 按投资方企业税率缴税
D. 还原成税前利润计算缴税
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2005年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下:
(1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120000元,实际成本为100000元。商品已经发出,开具了增值税专用发票,并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张,面值140400元。
(2)委托B公司代销商品500件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费,该批商品的销售价格为400元件,实际成本为350元/件。甲公司已将该批商品交付B公司。
(3)甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出300件,款项尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。
(4)以分期收款销售方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500000元,实际成本为300000元,提货单和增值税专用发票已交C公司。根据合同,该货款(含增值税,下同)分四次收取,第一次收取货款的10%,8月1日和9月1日分别收取货款的40%,第四次收款日在10月1日,收取价款的10%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。
(5)除上述经济业务外,甲公司6月份有关损益类账户的发生额如下:
单位:元
账户名称借方发生额贷方发生额
其他业务收入 30000
其他业务支出 20000
主营业务税金及附加 15000
管理费用 60000
财务费用 22000
营业外收入 70000
营业外支出 18000
(6)计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
编制甲公司上述(1)至(4)和(6)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏)。
[单项选择]M企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为 10%。M企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料的成本为 360万元,支付的不含增值税的加工费为200万元,支付的增值税为34万元。该批原材料已加工完成并验收入库,其实际成本为( )万元。
A. 540
B. 600
C. 560
D. 530.6
[单项选择]某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费晶的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后直接出售。发出材料的成本为180万元,支付的不含增值税的加工费为90万元,支付的增值税为15.3万元,受托方代收代缴的消费税为 20万元。该批原材料已加工完成并验收,其成本为( )万元。
A. 270
B. 280
C. 290
D. 315.3
[单项选择]A企业适用企业所得税税率为33%,从联营企业(适用所得税税率为18%)分回税后利润1.23万元,则A企业应补缴企业所得税税额是( )。
A. 2250元
B. 1.5万元
C. 4950元
D. 2700元
[单项选择]城市维护建设税的适用税率,一般按( )的适用税率执行。
A. 纳税人纳税所在地
B. 纳税人缴纳“三税”所在地
C. 纳税人的生产经营地
D. 纳税人总机构所在地