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[单项选择]注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括( )。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围
C. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
D. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
[单项选择]在制定总体审计策略时，无论交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平，审计人员通常认为影响财务报表使用者经济决策的是（）。
A. 被审计公司的存货
B. 被审计公司的应收账款
C. 被审计公司的所有者权益
D. 被审计公司管理层和治理层的薪酬
[单项选择]注册会计师在对某一项认定制定初步审计策略时，下面表述正确的是( )。
A. 如果将控制风险的计划估计水平设为最高，则可计划最少的控制测试或不执行控制测试
B. 如果将控制风险的计划估计水平设为最高，则可计划扩大控制测试
C. 如果将控制风险的计划估计水平设为中等或低，则可计划最少的了解内部控制制度的相关部分
D. 无论控制风险的计划估计水平如何，都必须执行计划控制测试
[简答题]
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况，部分内容摘录如下：
（1）项目合伙人为审计项目组成员列示了非常规交易的识别特征，包括：①与处于公司法制不健全的国家或地区的境外实体之间的交易；②有折扣或退货的销售业务；③在合同期限届满之前变更条款的交易。
（2）审计项目组发现甲公司与其控股股东之间发生大额采购交易的标的对甲公司不具有合理用途，拟将该交易列入重大非常规交易，并拟获取进一步证据以确认该交易是否可能导致特别风险。
（3）为确定重大非常规交易相关的内部控制的有效性，审计项目组拟对甲公司常规控制的运行进行重点测试。
（4）A注册会计师要求项目组成员不仅在工作底稿中记录发现的与关联方之间发生的所有重大非常规交易以及针对重大非常规交易形成审计结论的基础，而且将此类交易汇总在审计工作底稿的重大事项概要中。
（5）对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师拟对相关的合同或协议实施检查，并根据检查结果评价交易条款是否与管理层的解释一致。
针对上述第（1）至（4）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，提出改进建议。
[简答题]
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与会计估计相关的审计情况，部分内容摘录如下：
（1）在实施风险评估程序和相关活动，以了解被审计单位及其环境时，项目组成员拟了解使用的财务报告编制基础的要求等内容，作为识别和评估会计估计重大错报风险的基础。
（2）在与会计估计相关的情况没有发生变化或没有出现新的信息时，项目组成员认为考虑会计估计或其估计方法自上期以来发生的变化不是必要的。
（3）项目组对甲公司某项在建工程减值准备作出的区间估计为100万元至120万元之间，且认为使用区间估计能够获取充分、适当的审计证据。由于管理层的点估计为110万元，项目组成员认为错报不小于10万元。
（4）由于甲公司管理层已按照适用的财务报告编制基础对具有特别风险的会计估计进行了披露，项目组成员认为没有必要评价甲公司对估计不确定的披露是否充分。
（5）针对某项公允价值会计估计，甲公司使用的自有假设与可观察到的市场假设不一致。项目组成员拟将其视为与会计估计相关的管理层偏向的迹象记录于审计工作底稿。
针对上述第（1）项，指出项目组成员还需要了解哪些内容。
[简答题]
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况，部分内容摘录如下：
（1）2012年度甲公司向其控股股东购入一项重大业务。审计项目组认为该交易是超出正常经营过程的重大关联方交易，存在特别风险。
（2）甲公司管理层在未审财务报表附注中披露，其向关联方采购原材料的交易按照等同于公平交易中通行的条款执行。审计项目组将甲公司向关联方采购的价格与相同原材料活跃市场价格进行比较，未发现明显差异，据此认为该项披露不存在重大错报。
（3）因不拟信赖甲公司建立的与识别、记录和报告关联方关系及其交易相关的内部控制，审计项目组未了解和测试这些控制，通过实施细节测试应对相关重、大错报风险。
（4）审计项目组向甲公司管理层获取了下列与关联方关系及其交易相关的书面声明：
1）已向注册会计师披露了全部已知的关联方名称：
2）已按照企业会计准则的规定，对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露；
3）所有关联方交易均不涉及未予披露的“背后协议”。
（5）审计项目组注意到，甲公司2012年发生的一项重大交易的交易对手很可能是管理层未向审计项目组披露的关联方。审计项目组实施追加程序并与治理层沟通后，仍无法确定是否存在关联方关系，决定在审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者关注财务报表附注中披露的该项交易。
针对上述第（1）项，指出审计项目组应当采取哪些应对措施。
[单项选择]审计机关为了统一组织多个审计组对某个审计项目实施审计而制定的总体工作计划是( )。
A. 审计工作方案
B. 年度审计计划
C. 审计实施方案
D. 审计工作底稿
[单项选择]注册会计师在制定总体审计策略和具体审计计划中，与治理层和管理层沟通的说法，不正确的是( )。
A. 与治理层和管理层的沟通有助于注册会计师协调某些计划的审计程序与被审计单位人员工作之间的关系，从而使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率与效果
B. 注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通
C. 虽然注册会计师可以就总体审计策略和具体审计计划的某些内容与治理层和管理层沟通，但是制定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计师的责任
D. 注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通
[单项选择]审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或者专项资金进行审计而制定的总体工作计划称为( )。
A. 审计项目计划
B. 审计工作方案
C. 审计实施方案
D. 年度审计计划
[单项选择]在计划审计工作中，下面各与总体审计策略的制定无关的是( )。
A. 执行分析程度
B. 初步评价重要性水平
C. 考虑审计风险
D. 了解被审计单位的内部控制
