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[单项选择]某商场(一般纳税人)，2005年8月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税4万元，本月售出80％，取得零售收入22万元，并按零售收入的10％取得厂家返利收入2万元，商场本月应纳增值税为( )。
A. -0.2万元
B. 0.12万元
C. 0.17万元
D. 0.2万元
[单项选择]某商场(一般纳税人)2005年10月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售80%，取得零售收入22万元，零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为 ( )。
A. -0.2万元
B. 0.12万元
C. 0.17万元
D. 0.2万元
[单项选择]某市空调制造厂(增值税)一般纳税人 2005年10月份购进原材料取得增值税专用发票上注明税款共800万元，支付运输单位运费，取得的发票注明运费20万元，装卸费3万元，保险费3万元，建设基金1万元；本月向某公司销售空调取得销售收入1000万元(含税)，同时取得安装空调的劳务费10万元，款项已付清；兼营空调租赁业务取得收入30万元 (独立核算)。该空调厂应( )。(保留两位有效数字)
A. 应纳增值税27.59万元；应纳营业税 1.80万元：
B. 应纳增值税29.04万元，应纳营业税 1.50万元
C. 应纳增值税28.62万元；应纳营业税 1.50万元。
D. 应纳增值税27.17万元，应纳营业税 1.80万元
[单项选择]某机械制造公司(增值税一般纳税人) 2005年6月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，支付运输单位运费10万元，装卸费2万元，建设基金1万元；本月销售产成品取得收入销售收入800万元；从事汽车修理取得收入4万元；为配合税法宣传活动，出动本单位货车，取得赞助收入10万元；附设的宾馆收入6万元，快餐收入4万元。(以上涉及的价款均为不含税价款)。该厂( )
A. 应纳增值税101.91万元，应纳营业税 0.8万元
B. 应纳增值税102.08万元，应纳营业税 0.5万元
C. 应纳增值税101.77万元，应纳营业税 0.8万元
D. 应纳增值税103.47万元，应纳营业税 0.5万元
[单项选择]某市汽车制造厂(增值税一般纳税人) 2005年6月购进原材料取得增值税专用发票上注明税款共600万元，支付设备公司修理费用取得增值税专用发票上注明税款20万元；销售汽车取得销售收入 (含税)8000万元，兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额，该厂当期应纳增值税为( )。
A. 554.29万元
B. 574.29万元
C. 542.39万元
D. 562.39万元
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人的企业，2005年11月购入A材料1 000公斤，增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税额为5 100元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在采购中发生运输费1 000元，包装物200元。该批入库A材料的实际总成本为( )元。
A. 31 200
B. 36 300
C. 30 900
D. 36 000
[单项选择]某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）
A. （16500÷5）/（1+17%）
B. 16500
C. 不征税
D. 16500/（1+17%）
[判断题]某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价11700元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是0元。
[单项选择]某服装厂为增值税一般纳税人，2005年3月购进面料一批，取得税控增值税专用发票上注明税款1800元，面料未验收入库，专用发票经过税务机关的认证；服装厂将其全部加工成西装，并于当月将西装批发给某商场，取得销售额35100元(含增值税)，货已发出。则该服装厂当月应纳增值税税额为( )．
A. 3300元
B. 5100元
C. 1800元
D. 0元
[单项选择]某轮胎厂系增值税一般纳税人，2005年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元．销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率10%，则该厂本月应纳的消费税为（）。
A. 13万元
B. 15万元
C. 17.27万元
D. 19.27万元
[单项选择]某商场为增值税一般纳税人，2017年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2925元，销售货物取得含税销售收入35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）元。
A. 5285
B. 4860
C. 4098
D. 4935
[多项选择]年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的( )，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。
A. 事业性单位
B. 企业
C. 企业性单位
D. 个体工商户
[单项选择]甲企业是增值税小规模纳税人，2005年4月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售价格总额为200万元，增值税额为34万元。此外购入原材料支付运杂费6万元，则该原材料的入账价值为( )万元。
A. 240
B. 205.4
C. 200
D. 234
[简答题]甲百货商场为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务：
（1）零售金银首饰取得含增值税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3．51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2．34万元。
（2）销售食用植物油取得含增值税销售额22万元，销售家用电器取得含增值税销售额58．5万元。
（3）从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。
（4）购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为23．4万元。
（5）采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗80％。请计算甲百货商场销售食用植物油和家用电器的增值税销项税额合计。
