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[单项选择]太华公司采用纳税影响会计法核算所得税，当年税前会计利润100万元，所得税税率为 33%。本年按会计规定计提的折旧比按税法规定多提15万元，冲回多提的存货跌价准备5万元，成本法下收到被投资方的分红15．2万元，确认为投资收益，被投资方的所得税税率为24%。则当年的净利润为( )万元。
A. 70.216
B. 67
C. 80.256
D. 69.33
[单项选择]甲公司采用纳税影响会计法核算所得税，所得税税率为33%，每年的汇算清缴日为3月 10日，董事会于2005年4月2日批准报出2004年年报，2005年3月3日发现某专利在2004年未作分摊，该专利权于2002年1月1日购入，原价为120万元，会计按4年期摊销，税务上按6年期分摊，则下列结论中正确的是( )。
A. 调减2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调减所得税费用3.3万元
B. 调减2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调减所得税费用6.6万元
C. 调增2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调增所得税费用6.6万元
D. 调减2004年“应交税金——应交所得税”6.6万元，并同步调减所得税费用9.9万元
[多项选择]在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是( )。
A. 按应收账款账龄计提的坏账准备
B. 一次性摊销的开办费
C. 接受捐赠的非现金资产
D. 资产评估等不涉及损益的事项
[单项选择]某企业所得税核算采用纳税影响会计法，适用所得税率为33%，2005年度应交企业所得税为33万元；2005年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项外，无其他调整事项；若该企业2005年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2005年年末所有者权益为531万元，则该企业2005年度的净资产利润率为( )。
A. 11.7%
B. 12.4%
C. 14.4%
D. 19.0%
[单项选择]采用纳税影响会计法对所得税进行会计处理时，用来调整企业税前会计利润和纳税所得之间的差异的账户是：
A. 所有者权益
B. 未分配利润
C. 递延税款
D. 应交税金
[多项选择]在按照纳税影响会计法进行所得税会计处理时，下列事项作为时间性差异的是( )。
A. 计提的固定资产减值准备
B. 计提的预计负债
C. 超出税法规定标准的业务招待费
D. 投资企业的所得税税率大于被投资企业的所得税税率，在对长期股权投资采用成本法核算下取得的被投资单位利润应补缴所得税的部分
E. 与税法规定标准不一致的折旧额
[单项选择]甲公司本年利润总额120万元，所得税率为33%，当年发生应纳税时间性差异12万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税，则该公司本年净利润为( )万元。
A. 84.36
B. 76.44
C. 80.4
D. 120
[单项选择]企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元，按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元，所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理，本年应编制的会计分录为( )。
A. 借：所得税 165000 递延税款 3300 贷：应交税金 168300
B. 借：所得税 168300 贷：应交税金 165000 递延税款 3300
C. 借：所得税 161700 递延税款 3300 贷：应交税金 165000
D. 借：所得税 165000 贷：应交税金 161700 递延税款 3300
[单项选择]一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人可采用( )的纳税办法。
A. 以缴款书或者完税凭证代替贴花
B. 按期汇总缴纳
C. 代扣代缴汇总缴纳
D. 三年内分次贴足印花
[单项选择]实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采用（）申报纳税方式。
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 简易申报
[单项选择]因为公司所得税是客观存在的，为了考虑纳税的影响，MM还提出了包括公司税的第二组模型。在这种情况下，其结论是（）。
A. 负债会因利息的抵税作用而增加企业价值，对投资者来说也意味着更多的可分配经营收入
B. 企业的货币资本结构不会影响企业的价值和资本成本
C. 资本结构与公司价值和综合资本成本无关
D. 负债会减少企业价值，对投资者来说也意味着更少的可分配经营收入
[单项选择]纳税人采用邮寄方式申报纳税的，其实际申报日期应当为（ ）。
A. 寄出地的邮局邮戳日期
B. 寄入地的邮局邮戳日期
C. 纳税人填写纳税申报表的日期
D. 税务机关收到申报资料的日期
[单项选择]在经营管理阶段，不同的固定资产折旧方法影响纳税，在物价持续下降时，采用( )计算的成本高，利润相对减少。
A. 先进先出
B. 后进先出
C. 先进后出
D. 后进
[单项选择]在经营管理阶段，不同的固定资产折旧方法影响纳税，在物价持续下降时，采用 ( )计算的成本高，利润相对减少。
A. 先进先出
B. 后进先出
C. 先进后出
D. 后进后出
