更多"甲企业2008年12月31日，与H公司签订协议销售商品一批，增值税专用"的相关试题:
[单项选择]2008年12月12日，丙公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元，增值税为59.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用直线法计提折旧。2009年12月31日，丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元，则2009年12月31日应计提的减值准备为( )万元。
A. 39.6
B. 50.4
C. 90
D. 0
[单项选择]海南一橡胶制品公司(增值税一般纳税人)， 2008年6月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，销售翻新轮胎取得含税收入84.5万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，则该橡胶制品公司本月应纳消费税税额为( )(汽车轮胎消费税税率为3%)。
A. 10.48万元
B. 35.25万元
C. 33.4万元
D. 34.95万元
[单项选择]某企业在2008年10月8日销售商品 100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2008年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为( )元。
A. 11466
B. 11500
C. 11583
D. 11600
[多项选择]某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5万元。则下列表述正确的是( )。(轮胎消费税税率是3%)
A. 收割机专用轮胎不征收消费税
B. 收割机通用轮胎属于应征消费税项目
C. 该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
D. 该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
E. 该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
[单项选择]甲工业企业为增值税一般纳税企业，2008年4月购入A材料2000公斤，增值税专用发票上注明的买价为60 000元，增值税额为10 200元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库1 980公斤，在入库前发生挑选整理费用600元。该批入库A材料的实际总成本为 ( )元。
A. 49 700
B. 49 997
C. 60600
D. 65 400
[单项选择]2008年8月15日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 400000元，增值税额为68000元，款项尚未收到。2008年12月1日，甲公司与某银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的上述债权出售给该银行，价款为382200元，在应收乙公司的上述债权到期无法收回时，该银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，已对上述应收债权计提坏账准备4000元。假定不考虑其他因素，甲公司出售上述应收债权应确认的营业外支出为 ( )元。
A. 80000
B. 81600
C. 81800
D. 85600
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2008年5月6日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税税额为3400元。该企业适用的增值税征收率为17%，材料已验收入库。则该企业取得的该批材料的入账价值应为( )元。
A. 20000
B. 23400
C. 16600
D. 26800
[单项选择]某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2008年8月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为 3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为( )。
A. 11.24万元
B. 10.92万元
C. 10.81万元
D. 10.48万元
[单项选择]某工业企业为增值税小规模纳税人，2008年6月5日购入A材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为42400元，增值税额为7208元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的整理挑选费为400元，材料已验收入库。则该企业取得的A材料的入账价值为( )元。
A. 10400
B. 42800
C. 47608
D. 50008
[单项选择]甲、乙企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲企业欠乙企业购货款200万元(含增值税)，由于甲企业财务发生困难，短期内不能支付货款。经协商，甲企业以其持有的作为交易性金融资产的B公司股票抵偿债务，该股票取得时成本160万元，上期已经确认公允价值变动损益20万元(收益)，中止确认该项金融资产当日公允价值186万元，乙企业对该项应收账款计提坏账准备20万元。该重组业务对甲企业损益的影响是( )万元。
A. 14
B. 6
C. 20
D. 40
[单项选择]某公司2000年11月6日发给甲企业商品1000件，增值税专用发票注明的货款 100000元，增值税税额17000元，代垫运杂费2000元，该批商品的成本为85000元。在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不能确认该笔收入。下列相关会计处理中，不正确的是( )。
A. 借：发出商品 85000 贷：库存商品 85000
B. 借：应收账款 2000 贷：银行存款 2000
C. 借：应收账款 85000 贷：主营业务成本 85000
D. 借：应收账款 17000 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 17000
[单项选择]某公司2010年11月6日发给甲企业商品1000件，增值税专用发票注明的货款100000元，增值税额17000元，代垫运杂费2000元，该批商品的成本为85000元。在向银行办妥托收手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不能确认该笔收入。下列相关会计处理中，不正确的是( )。
A. 借：发出商品 85000 贷：库存商品 85000
B. 借：应收账款 2000 贷：银行存款 2000
C. 借：应收账款 17000 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 17000
D. 借：应收账款 85000 贷：主营业务成本 85000
[单项选择]某公司2000年11月6日发给甲企业商品1000件，增值税专用发票注明的贷款100000元，增值税额17000元，代垫运杂费2000元，该批商品的成本为85000元。在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不能确认该笔收入。下列相关会计处理中，不正确的是( )。
A. 借：发出商品 85000 贷：库存商品 85000
B. 借：应收账款 2000 贷；银行存款 2000
C. 借：应收账款 85000 贷；主营业务成本 86000
D. 借；应收账款 17000 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 17000
[单项选择]某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为1001300元，其本月应纳增值税为( )元。
A. 3846.15
B. 4000
C. 6000
D. 10200
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。2009年11月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为9.35万元。协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。则2009年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。
A. 70.20
B. 60.00
C. 64.35
D. 57.00
[单项选择]某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)， 2008年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是( )。 (题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3)
A. 应退增值税45318元，免抵增值税额0元
B. 应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C. 应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D. 应退增值税23967元，免抵增值税额19635元
