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[单项选择]根据外商投资企业和外国企业所得税法有关规定,下列说法正确的是()。
A. 外国航空企业在中国境内起运客货收入不缴纳企业所得税
B. 从事房地产开发经营的企业取得的售房预收款,当年不缴纳企业所得税
C. 企业的应付未付款,凡债权人逾期二年未要求偿还的,应缴纳企业所得税
D. 企业股票发行价格高于面值的溢价部分,在企业清算时,应计入清算所得
[单项选择]按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,关于外商投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理,下列表述中错误的是( )。
A. 外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益,应计入企业当期应纳税所得额
B. 外国企业在中国境内设立的机构、场所转让其所持有的中国境内企业股票取得的净收益应计入企业当期应纳税所得额
C. 外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益,暂免缴纳所得税
D. 外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得转让收益,暂免缴纳所得税
[多项选择]下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。
A. 企业的应付未付款,凡债权人逾期一年未要求偿还的,应缴纳企业所得税
B. 企业股票发行价格高于股票面值溢价部分,不缴纳企业所得税
C. 企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益,应缴纳企业所得税
D. 从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款,不缴纳企业所得税
[单项选择]按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,关于国产设备投资抵免企业所得税,下列表述正确的是( )。
A. 实行投资抵免的国产设备,仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除
B. 税务机关查补的企业所得税额,属于设备购买以前年度的,不计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数
C. 购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的,不计算新增企业所得税
D. 企业将已经享受投资抵免的国产设备,在生产、经营期间出租、转让的,应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款
[单项选择]按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下列关于再投资退税的表述正确的是( )。
A. 再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业
B. 再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润,免税期的利润可按饶让原则视同税后利润
C. 外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资,其中属于外国投资者的部分,也可享受再投资退税优惠
D. 外国投资者将从外商投资企业取得的利润,再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权,也可享受再投资退税优惠
[多项选择]根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,在下列情形中,符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有( )。
A. 能够按期申报纳税
B. 在中国境内设有两个或两个以上的营业机构
C. 按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构
D. 选定其中一个营业机构合并申报,所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册
[单项选择]按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款,发生多缴税款需要办理退税时,其外汇折合方法是 ( )。
A. 将应退的人民币税款,按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币,再将该外国货币数额按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成人民币退还税款
B. 将应退的人民币税款,按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成外国货币,再将该外国货币数额按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成人民币退还税款
C. 将应退的人民币税款,按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币退还税款
D. 将应退的人民币税款,按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成外国货币退还税款
[单项选择]依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定,外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件,或者随同销售邮电、通讯等软件,转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费,可按( )。
A. 30%的税率征收所得税
B. 20%的税率征收所得税
C. 10%的税率征收所得税
D. 免征所得税
[单项选择]按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,下列关于房地产销售收入确定的原则中,表述正确的是( )。
A. 采取一次性全额收取房款的,以收取房款之日为销售收入的实现
B. 分期付款方式销售的,以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现
C. 采取预售款方式销售的,以签订售房协议之日为销售收入的实现
D. 以土地使用权或其他财产置换房屋的,以签订置换协议之日为销售收入的实现
E. 采取银行提供按揭贷款销售的,以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现
[单项选择]根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是( )。
A. 直接为生产服务的科技开发企业
B. 从事产业信息咨询的企业
C. 从事房地产开发业务的企业
D. 从事精密仪器维修服务的企业