某汽车制造厂系增值税一般纳税人,从事小汽车的制造和销售,2005年6月发生下列业务:
(1)购进生产用钢材,专用发票注明价款600万元,增值税102万元,货款未付,钢材已入库。
(2)购进在建工程用材料,专用发票注明价款40万元,增值税6.8万元,货款已付,材料未验收。
(3)购进钢材取得运输部门(自开票纳税人)开具的运输发票注明的运费1万元,装卸费0.3万元,合计1.3万元,购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运杂费0.7万元。
(4)购进生产用电力,普通发票注明的金额为23.4万元,购进生产用自来水,专用发票注明的价款为10万元,上述款项均通过银行支付。
(5)销售给某汽车贸易公司A型小汽车100辆,不含税单价10万元/辆,因购货物单位提前付款,决定给予2%的现金折扣,并开出两份专用发票分别注明销售额与折扣额。
(6)受托加工汽车轮胎,委托材料的实际成本6万元,收取加工费3万元(内含代垫材料成本0.5万元)加工已完毕,委托方已将汽车轮胎提回。
(7)销售给某大学B型小汽车2辆,普通发票注明的金额为2.34万元。
(8)将不需用的一座旧办公楼销售,该办公楼原值为200万元,已提折旧160万,评估价值60万元,取得销售收入100万元。
(9)将一项专利投资入股到甲企业,与甲企业共同承担投资风险,并参与甲企业的利润分配,当月取得现金收入2万元,该项专利权的价值为160万元。
(10)小汽车消费税税率8%,汽车轮胎消费税税率10%,不动产营业税税率5%,无形资产营业税税率5%。当月取得的专用发票均于当月通过认证。
请计算并回答以下问题:
某汽车制造厂系增值税一般纳税人,从事小汽车的制造和销售,2005年6月发生下列业务:
(1)购进生产用钢材,专用发票注明价款600万元,增值税102万元,货款未付,钢材已入库。
(2)购进在建工程用材料,专用发票注明价款40万元,增值税6.8万元,货款已付,材料未验收。
(3)购进钢材取得运输部门(自开票纳税人)开具的运输发票注明的运费1万元,装卸费0.3万元,合计1.3万元,购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运杂费0.7万元。
(4)购进生产用电力,普通发票注明的金额为23.4万元,购进生产用自来水,专用发票注明的价款为10万元,上述款项均通过银行支付。
(5)销售给某汽车贸易公司A型小汽车100辆,不含税单价10万元/辆,因购货物单位提前付款,决定给予2%的现金折扣,并开出两份专用发票分别注明销售额与折扣额。
(6)受托加工汽车轮胎,委托材料的实际成本6万元,收取加工费3万元(内含代垫材料成本0.5万元)加工已完毕,委托方已将汽车轮胎提回。
(7)销售给某大学B型小汽车2辆,普通发票注明的金额为2.34万元。
(8)将不需用的一座旧办公楼销售,该办公楼原值为200万元,已提折旧160万,评估价值60万元,取得销售收入100万元。
(9)将一项专利投资入股到甲企业,与甲企业共同承担投资风险,并参与甲企业的利润分配,当月取得现金收入2万元,该项专利权的价值为160万元。
(10)小汽车消费税税率8%,汽车轮胎消费税税率10%,不动产营业税税率5%,无形资产营业税税率5%。当月取得的专用发票均于当月通过认证。
请计算并回答以下问题:
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税),2006年5月该厂购销情况如下:
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆,并以银钱收据收取提货手续费23400元;经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)捐赠给某汽车科学技术研究所(该企业的协作单位)小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费12000元,运输单位发票抬头为某汽车科学技术研究所,发票已由该厂转给某汽车科学技术研究所。
(3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。
(4)以价值1000000元的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取等值的专用配件,双方均已收到货物,并且均未开具增值税专用发票。
(5)销售一台不需用的旧机床,账面原价400000元,已提取折旧100000元,销售价格312000元。
(6)购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元,货已入库;另支付运费金额30000元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元,建设基金5000元,装卸费2000元,保险费3000元。
(7)从小规模纳税人(生产企业)处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款60000元,货已验收入库。
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元;并将领用的钢材委托外加工,收回后用于工程项目,为此支付加工费100000元(不含增值税),已取得增值税专用发票。
(9)购进办公用品一批,已取得增值税专用发票注明价款20000元;购置复印机一台,增值税专用发票注明价款50000元,为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票上注明价款10000元。
(10)上述取得的增值税专用发票和运输发票均在当月申请并通过认证。
根据以上资料回答
A. 收取提货手续费未开具增值税专用发票
B. 捐赠给某汽车科学技术研究所小汽车8辆,开具了增值税专用发票
C. 与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议,当即开具了增值税专用发票
D. 购置复印机一台,取得了增值税专用发票
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