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[单项选择]大海公司于2010年12月31日购入某项机器设备，会计上采用年限平均法计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为100万元，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%。2012年应确认的递延所得税负债的发生额为( )万元。
A. 2.5(贷方)
B. 4(贷方)
C. 1.5(贷方)
D. 1.5(借方)
[单项选择]甲公司2×10年12月31日库存X模具1万件，单位成本为200元。2×10年12月31日，X模具市场售价为每件180元，销售该模具预计每件将发生运杂费等相关费用1元。12月 31日，甲公司和乙公司签订有一份不可撤销的销售X模具合同，合同销售数量为5000件，合同价格为每件190元，供货日期为2×11年1月5日。假定不考虑相关税费，此前该模具未计提减值准备，2×10年12月31日甲公司对该模具应确认的减值损失为( )万元。
A. 10.5
B. 11
C. 16
D. 21
[多项选择]2010年10月31日，甲公司一台机器设备因使用期满决定报废。该机器设备原价为580000元，已计提累计折旧505000元，已计提减值准备57000元。在处置过程中，发生清理费用4500元，收到残料变价收入15000元。则该机器设备的清理净收益为( )元。
A. 3000
B. -7500
C. 7500
D. 64500
[单项选择]2010年lO月31日，甲公司一台机器设备因使用期满决定报废。该机器设备原价为580 000元，已计提累计折旧505 000元，已计提减值准备57 000元。在处置过程中，发生清理费用4 500元，收到残料变价收入15 000元。则该机器设备的清理净收益为（）元。
A. 3000
B. -7 500
C. 7500
D. 64 500
[单项选择]长江公司2007年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款1000万元，2007年12月 31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为 900万元。在此之前已计提坏账准备60万元， 2007年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为( )万元。
A. 900
B. 100
C. 1000
D. 40
[单项选择]大海公司系上市公司，该公司于2007年12月31日购买了一项能源设备投入生产车间使用，原价为3000万元，无残值，预计使用寿命为20年，采用年限平均法计提折旧。企业估计在未来20年末该设备的废弃处置费用为400万元，假定该负债调整风险后的折现率为5%，且自2008年1月1日起不会发生变化。则固定资产的入账价值为 ( )万元。(PVA5%，20=12.4622，PV5%，20=0.3769)
A. 3000
B. 3142.54
C. 3150.76
D. 3252.56
[单项选择]大海公司系上市公司，该公司于2008年12月31日购买了一项能源设备投入生产车间使用，原价为3 000万元，无残值，预计使用寿命为20年，采用年限平均法计提折旧。企业估计在未来20年末该设备的废弃处置费用为400万元，假定该负债调整风险后的折现率为5%，且自2009年1月1日起不会发生变化。则该项固定资产每年应计提的折旧为( )万元。(PVA5%，20=12.4622，PV5%，20=0.4564)
A. 150
B. 159.128
C. 170
D. 3 182.56
[单项选择]大海公司2010年12月31日应收账款余额为1000万元，该公司期末对应收账款计提了10(1万元的坏账准备。按照税法规定，应收账款计提的坏账准备不允许税前扣除。2010年12月31日，应收账款的计税基础为( )万元。
A. 900
B. 995
C. 1000
D. 0
[单项选择]L公司于2004年12月31日增加一条投资者投入的生产线，其折旧年限共为10年，残值率为0，采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，双方确认的价值为800万元，则接受方固定资产的入账价值是( )万元。
A. 1500
B. 800
C. 600
D. 1000
[单项选择]2009年12月31日，大海公司库存A材料的账面价值(成本)为800万元，市场购买价格总额为760万元，假设不发生其他购买费用，用A材料生产的甲产品的可变现净值为1200万元，甲产品的成本为1180万元。2009年12月31日A材料的价值为( )万元。
A. 760
B. 800
C. 1200
D. 1080
[单项选择]甲公司2007年12月31日“坏账准备”科目贷方余额为120万元；2008年12月31日各应收款项及估计的坏账率如下：应收账款余额为500万元(其中包含有应收A公司的账款200万元，因A公司财务状况不佳，甲公司估计可收回40%，其余的应收账款估计坏账率为20%)；应收票据余额为200万元，估计坏账率为10%；其他应收款余额为 120万元，估计坏账率为30%。2008年发生坏账40万元，甲公司2008年末应提取的坏账准备为( )万元。
A. 236
B. 156
C. 136
D. 116
[单项选择]甲公司2009年12月31日，“坏账准备”科目贷方余额为120万元；2010年12月31日各应收款项及估计的坏账率如下：应收账款余额为500万元(其中包含有应收A公司的账款200万元，因 A公司财务状况不佳，甲公司估计可收回40%，其余的应收账款估计坏账率为20%)；应收票据余额为200万元，估计坏账率为10%；其他应收款余额为120万元，估计坏账率为30%。2010年发生坏账40万元，甲公司2010年末应提取的坏账准备为( )万元。
A. 236
B. 156
C. 136
D. 116
[单项选择]某企业2007年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2008年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。2008年12月31日该设备账面价值应为( )万元。
A. 120
B. 160
C. 180
D. 182
[单项选择]甲企业于2007年12月31日购入一项固定资产，其原价为400万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2008年度该项目固定资产应计提的年折旧额为( )万元。
A. 39.68
B. 66.45
C. 79.84
D. 80
