[不定项选择]

某市一百货商场为增值税一般纳税人，2005年8月份发生下列购销业务： 
（1）零售A型空凋机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元： 
（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表； 
（3）收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000台，因供货商的原因本期未能向客户交货： 
（4）将本商场自用2年的小汽车一辆，帐面原价160000元，己提折旧30000元，以140000元的价格售出； 
（5）销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，（增值税专用发票联注明价款27000元）； 
（6）购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算； 
（7）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款预计在下月初支付； 
（8）因质量原因，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 
（9）购进A型空调机200台，取得增倩税专用发票注明价款420000元，货款己付。 
（10）为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5%（按不含税价计算）； 
（11）该商贸公司为光明服装厂代销服装每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。 
另外已知，9月初，该商场增值税申报情况如下： 
当月进项税额=（4200004-300000+200000）×17%=56400万元 
当月销项税额=[（300×3000）÷（1+1
A. 210914.79元
B. 212367.78元
C. 215167.78元
D. 203649.83元

[不定项选择]

某市一百货商场为增值税一般纳税人，2005年8月份发生下列购销业务： 
（1）零售A型空凋机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元： 
（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表； 
（3）收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000台，因供货商的原因本期未能向客户交货： 
（4）将本商场自用2年的小汽车一辆，帐面原价160000元，己提折旧30000元，以140000元的价格售出； 
（5）销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，（增值税专用发票联注明价款27000元）； 
（6）购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算； 
（7）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款预计在下月初支付； 
（8）因质量原因，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 
（9）购进A型空调机200台，取得增倩税专用发票注明价款420000元，货款己付。 
（10）为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5%（按不含税价计算）； 
（11）该商贸公司为光明服装厂代销服装每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。 
另外已知，9月初，该商场增值税申报情况如下： 
当月进项税额=（4200004-300000+200000）×17%=56400万元 
当月销项税额=[（300×3000）÷（1+1
A. 业务(6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。
B. 业务(7)中货款未付，不得抵扣进项税额；
C. 业务(8)中发生退货并取得厂家开具的红字发票，但由于是因质量原因造成的，所以不得冲减本期进项税额。
D. 业务(8)中发生退货，如不及时冲减本期进项税额，将会造成虚增进项税，应按照偷税论处。

[多项选择]将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是( )。
A. 年应税销售额大小
B. 纳税额大小
C. 遵纪守法程度
D. 会计核算健全程度

[单项选择]某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税( )万元。
A. 4.55
B. 4
C. 4.25
D. 5.6

[单项选择]某市一生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务，2011年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税34万元、缴纳消费税60万元。该企业2011年4月应纳城市维护建设税( )万元。
A. 2.80
B. 3.08
C. 2.52
D. 5.81

[多项选择]为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括( )。
A. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的
B. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的
C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D. 凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税
E. 从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的

[单项选择]如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（　）。
A. 不必申请，自动被视为一般纳税人
B. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
C. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
D. 可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后直接出售。发出原材料实际成本为600万元，支付的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为60万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )。
A. 76.0万元
B. 717万元
C. 777万元
D. 600万元

[多项选择]《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)中“进项税额转出”，应当填列以下 ( )业务。
A. 某工业企业发生材料的非正常损失
B. 某建材城将上月外购的建材用于本企业的在建工程项目
C. 某食品厂因质量问题，将上月购进的粮食退还销售方
D. 某商场将外购的服装用于“三·八妇女节”职工福利
E. 某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额

[多项选择]下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有( )。
A. 小规模生产企业
B. 个体经营者
C. 小规模商业企业
D. 全部销售免税货物的企业

[单项选择]增值税纳税人与营业税纳税人的无差别平衡点增值率的计算公式为( )。
A. 增值率=(1+营业税税率)×营业税税率/增值税税率
B. 增值率=(1+增值税税率)×增值税税率/营业税税率
C. 增值率=(1+增值税税率)×营业税税率/增值税税率
D. 增值率=(1+营业税税率)×增值税税率/营业税税率