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发布时间:2023-12-10 18:48:19

[单项选择]内部审计主管得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。审计主管和这位审计师都是注册内部审计师。虽然这位审计师没有从有关交易中获利,但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。内部审计主管处理此事的最佳方式是()。
A. 口头训斥这位助理内部审计师 
B. 立即解聘这位内部审计师,并向ⅡA通报 
C. 由于这位内部审计师没有从此事中获益,因此不采取措施 
D. 告知ⅡA的董事会,并根据公司政策要求采取人事措施

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[单项选择]通过对信贷部门的审计,内部审计主管得知年末应收账款余额存在重大错报。外部审计师在完成的审计中没有发现这个错报。在这种情况下,内部审计主管应该()。
A. 将这个错报金额告诉外部审计师 
B. 在外部审计师出具报告时向管理层报告这个错报金额 
C. 将这种错报情形从审计报告中删除,因为外部审计师对财务报表出具意见负有责任 
D. 对应收账款余额开展额外的审计工作,以使外部审计师受益
[单项选择]组织的审计委员会任命了内部审计主管,并让审计部门全面遵循ⅡA《标准》。审计主管的首要任务是制定审计章程。下列()项应当包括在目标声明当中。
A. 每个季度向审计委员会报告所有的审计发现 
B. 向政府监管机构通告组织管理层的不道德商业做法 
C. 确定组织内部控制系统的适当性和效果 
D. 每月向管理层提交部门的预算变动报告
[单项选择]内部审计师向内部审计主管报告一个可疑的舞弊行为。审计主管将整个案件转交给安全部门。安全部门没有调查该事件,也没有向管理层报告该事件。直到两年以后,一位一线经理很偶然地发现了这起舞弊事件。当时审计主管最应该采取的恰当行动为()。
A. 审计主管的行为是正确的 
B. 审计主管应当定期向安全部门核查该案件的状况 
C. 审计主管应当开展调查 
D. 审计主管应当解雇舞弊人员
[单项选择]内部审计主管在为选定内部审计新人制定标准。根据ⅡA《标准》,下列()项是不恰当的清单项目。
A. 了解会计基础原理 
B. 理解管理原则 
C. 有能力从良好的商业做法中确认出偏离情况 
D. 精通计算机化的业务并在审计中应用计算机
[单项选择]在决定分配到一项审计任务的内部审计人员的数量和经验水平时,内部审计主管应该考虑除下列()项因素外的所有因素。
A. 审计分工的复杂性 
B. 可用的审计资源 
C. 内部审计师的培训需要 
D. 距离上次审计的时间
[单项选择]一位内部审计经理拥有一小组员工,可是每个人都是自我激励型的“高成就动机者”。这位内部审计经理接受了一项特别困难的工作。即便是对于“高成就动机者”,在规定的时间内个人完成这项工作的可能性也是很低的。下列()项是这位审计经理可以选择的最佳措施。
[单项选择]内部审计主管为所在机构制定的审计计划包括一份下一年可审计领域的详细计划表,有对每项审计所要求时间的估计以及每次审计的大致起始日期。专项审计的时间表是根据每个领域距离上次审计的时间来安排的,这份计划如果存在下列()种情况就是不适当的。
A. 这份计划没有引用诸如ⅡA《标准》这样的权威性支持 
B. 这份计划没有考虑诸如针对组织的风险、暴露以及潜在损失等因素 
C. 这份计划没有表明是否要将所有的审计资源都投入到计划当中 
D. 这份计划没有寻求管理层对计划的批准
[单项选择]新组建内部审计部门的审计主管正在为该部门起草正式的书面章程。下列()同内部审计部门的运营效果有关的事项应当包含在章程中。
[单项选择]内部审计师观察到一位负责应收账款的员工可以接触并控制现金收入。这位审计师同这位职员几年前共过事,并对这位职员高度信任。因此,这位审计师在工作底稿中指出对现金收入的控制是适当的。这位审计师是否遵循了ⅡA《标准》,()。
A. 遵循,审计师已采取了合理的审慎 
B. 未遵循,审计师没有指出违规情形 
C. 未遵循,审计师没有表明对最有可能发生违规情形的地方应保持警觉 
D. 遵循,工作底稿中对此有评注
[单项选择]内部审计主管必须确定如何将一个组织划分为可审计的各种活动。下列()项是一个可审计的活动。
A. 一个程序 
B. 一套系统 
C. 一个账目 
D. 以上都是
[单项选择]ⅡA《标准》要求内部审计主管寻求管理层批准内部审计部门的正式书面章程,并得到董事会认可,该章程的目的是()。
A. 避免内部审计部门受到不该有的外部影响 
B. 确立内部审计部门的目标、权限和责任 
C. 明确界定内部审计和外部审计之间的关系 
D. 树立审计主管的地位
[单项选择]对销售合同的内部审计揭示出为确保一笔重要合同而发生的贿赂行为。这笔贿赂很有可能是由一位高级主管授权的。下列()项对审计报告向恰当的人群发送做出了最佳的描述。
A. 审计报告应该向CEO和适当的管制机构发送 
B. 审计报告应该向董事会、CEO和独立审计师发送 
C. 内部审计主管应该向董事会提供审计报告复印件,并决定审计报告的进一步发送是否恰当 
D. 这份报告应该向董事会、适当的执法机构和管制机构发送
[单项选择]内部审计主管受命参加评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所的业务合伙人邀请这位审计主管到他的私人狩猎场打猎一周。这位审计主管应当()。
A. 接受,因为双方的有关条文都允许这样做 
B. 拒绝,因为双方存在利益冲突 
C. 只要不占用工作时间,就可以接受 
D. 询问主计长,这样做是否违背公司的《道德规范》
[单项选择]内部审计主管启动了对公司职业道德规范和针对职业道德决策环境的审计。关于这项审计的范围和/或建议,下列()项最可能被认为是不合适的。
A. 审核公司职业道德规范,并同其他公司的规范比较 
B. 对公司员工进行调查,询问有关公司决策制定的道德品质的一般问题 
C. 实施匿名的“道德测试”,确定员工是否了解不道德的行为,或者自身实施了不道德的行为 
D. 对董事会进行调查,确定其成员对公司道德规范的支持程度
[单项选择]将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是______。
A. 审计主体
B. 审计客体
C. 审计内容
D. 审计范围
[单项选择]内部审计主管负责制定一个方案来开发内部审计部门的人力资源。根据ⅡA《标准》,这个方案应当包括()
A. 持续教育机会和绩效评定 
B. 职业忠告和确立的职业通道 
C. 既定的培训计划和章程 
D. 岗位说明书和有竞争力的薪水增长情况
[单项选择]根据ⅡA《标准》,内部审计主管应该建立具备两种基本特性的目标。内部审计目标的正确特性为()。
A. 可衡量且可以达到 
B. 有预算且经过批准 
C. 有计划且可以达到 
D. 被要求且经过批准
[单项选择]内部审计的( )是内部审计人员观察被审计单位的生产运营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等,以获取审计证据的方法。
A. 审核法
B. 观察法
C. 询问法
D. 函证法

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