甲公司系股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
（1）甲公司2011年12月购入生产设备W，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2012年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2013年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
（2）2013年12月，甲公司为开发A新技术发生研究开发支出600万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为400万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。该研究开发项目形成的A新技术符合上述税法规定，A新技术在下年年初达到预定用途，预计使用年限为10年。
（3）2013年8月，甲公司与F公司签订一份H产品销售合同，该合同为不可撤销合同，约定在2014年2月底以每件0.45万元的价格向F公司销售300件H产品，违约金为合同总价款的20%。2013年12月31日，甲公司库存H产品300件，每件成本0.6万元，按目前市场价格每件0.57万元。甲公司销售H产品不发生销售费用。税法规定，违约金损失或资产减值损失实际发生时允许税前扣除。
（4）2013年8月15日，甲公司向乙公司销售一批产品，增值税专用发票上注明的售价为2000万元，增值税额为340万元，产品已经发出，货款尚未收到。根据合同规定，乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难，到2013年12月13日仍未支付货款。甲公司2013年末为该应收账款按5%的比例计提了坏账准备。根据税法规定，计
A. 5740
B. 5670
C. 5600
D. 6300
九星公司为上市公司，适用企业所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初"递延所得税资产"科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产2（1万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2012年实现会计利润9800万元，在申报2012年度企业所得税时涉及以下事项：
（1）2012年12月10日，九星公司向中联公司销售甲产品350万件，不含税销售额1800万元，成本1200万元，适用增值税税率17%；合同约定，中联公司应于2013年2月1日之前支付货款，中联公司收到甲产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，甲产品的退货率为15%。至2012年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。
（2）2012年2月27日，九星公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2012年12月31日，该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年。假设净残值率为0。
（3）2012年1月1日，九星公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。
（4）2012年度，九星公司发生广告费9000万元。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（5）2012年度，九星公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。
（6）2012年度，九星公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。九星公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵
A. 376.25
B. 396.25
C. 456.25
D. 636.25
九星公司为上市公司，适用企业所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初"递延所得税资产"科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产2（1万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2012年实现会计利润9800万元，在申报2012年度企业所得税时涉及以下事项：
（1）2012年12月10日，九星公司向中联公司销售甲产品350万件，不含税销售额1800万元，成本1200万元，适用增值税税率17%；合同约定，中联公司应于2013年2月1日之前支付货款，中联公司收到甲产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，甲产品的退货率为15%。至2012年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。
（2）2012年2月27日，九星公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2012年12月31日，该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年。假设净残值率为0。
（3）2012年1月1日，九星公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。
（4）2012年度，九星公司发生广告费9000万元。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（5）2012年度，九星公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。
（6）2012年度，九星公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。九星公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
A. 2768.25
B. 2198.75
C. 2199.73
D. 2499.73
我来回答:
