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[多项选择]在企业所得税纳税调整项目表中,不允许扣除的项目有( )。
A. 无形资产受让、开发支出
B. 税收滞纳金和罚款
C. 非公益救济性捐赠
D. 工商银行逾期还款的罚息
[多项选择]企业所得税年度纳税申报表附表附表三《纳税调整项目明细表》资产类调整项目包括以下 ( )项目。
A. 财产损失
B. 生产性生物资产折旧
C. 长期待摊费用的摊销
D. 在建工程利息支出
E. 油气开发投资
[单项选择]下列可享受优惠政策的项目中,不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。
A. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分
B. 国债利息收入
C. 残疾人员工资加计扣除部分
D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分
[多项选择]下列各项中,属于纳税调整增加额的有( )。
A. 税收滞纳金
B. 前五年内的未弥补亏损
C. 超过税法规定标准的职工福利费
D. 国债利息收入
[多项选择]纳税调整项目明细表是企业所得税年度纳税申报表的附表之一,下列选项中不属于该表中的“扣除类调整项目”的有( )。
A. 住房公积金
B. 财产损失
C. 工会经费支出
D. 生产性生物资产折旧
E. 补充养老保险、补充医疗保险
[多项选择]外商投资企业应纳税所得额计算时,需作纳税调整增加处理的项目有( )。
A. 技术开发费
B. 资助非关联高校的研究开发经费
C. 直接向受益人的捐赠
D. 违法经营被没收财物损失
[多项选择]按照现行企业所得税申报表的要求,企业列入扣除项目的下列支出需要进行纳税调整的有( )。
A. 各种非广告性质的赞助支出
B. 企业为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保,因被担保方不能还清贷款而由该担保企业承担的贷款本息
C. 企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费用
D. 企业缴纳的补充养老基金
[多项选择]在下列项目中,外商投资企业计算应纳税所得额时,应作纳税调整增加处理的有 ( )。
A. 违法经营罚款
B. 非公益救济捐赠
C. 超标准计提的年折旧额
D. 向关联企业支付的管理费
[多项选择]注册税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。
A. 税法规定不可以税前扣除,按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
B. 税法规定应作为收入,按会计处理直接冲减财务费用
C. 税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入应付福利费
D. 税法规定不可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出
E. 税法规定应在下一年度税前扣除,按会计处理于当年计入营业费用
[多项选择]注册税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。
A. 税法规定不可以税前扣除,按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
B. 税法规定应作为收入,按会计处理直接冲减财务费用
C. 税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入应付福利费
D. 税法规定不可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出
E. 税法规定应在下一年度税前扣除,按会计处理于当年计入营业费用