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[单项选择]计算所得税时，一般是在企业的税前会计利润(即利润总额)的基础上，根据税法的规定对税前会计利润进行调整，确定应纳税所得额。纳税人的职工福利费、工会经费，分别按照计税工资总额的( )计算扣除。
A. 14%、2%
B. 14%、5%
C. 15%、3%
D. 15%、5%
[单项选择]某企业的税前会计利润为2000万元，计税工资 200万元，实发220万元，国库券的利息收入 30万元，所得税税率为33%，则本年应纳所得
税为( )万元。
A. 656.7
B. 660
C. 825
D. 650.1
[单项选择]文峰公司2006年发生亏损100万元，2007年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税税率25%。则企业2007年的净利润为( )万元。
A. 450
B. 490
C. 470
D. 500
[单项选择]文峰公司2008年发生亏损100万元，2009年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税税率25%。则企业2009年的净利润为( )万元。
A. 450
B. 490
C. 470
D. 500
[单项选择]甲公司2010年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为( )元。
A. 50000
B. 47400
C. 52100
D. 52600
[单项选择]某企业2004年发生亏损100万元，2005年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税率33%。则企业2005年的净利润为( )万元。
A. 328.4
B. 408.4
C. 428.4
D. 448.4
[单项选择]某企业2012年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，税收滞纳金20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为（）万元。
A. 465
B. 470
C. 475
D. 500
[单项选择]甲企业2004年度按会计制度计算的税前会计利润为800 000元，所得税税率为 33%。当年按税法核定的全年计税工资为180 000元，该企业全年实发工资为200 000元；当年营业外支出中有50 000元为税款滞纳罚金。假定该企业全年无其他纳税调整因素。则甲企业2004年的所得税费用为( )元。
A. 264 000
B. 287 100
C. 270 600
D. 280 500
[多项选择]W公司1999年度的纳税所得与税前会计利润之间的永久性差异为( )元。
A. 52000
B. 28000
C. 2000
D. 32000
[单项选择]某企业20×7年发生亏损200万元，20×8年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整情况下企业20×8年的所得税费用为( )万元。
A. 148.5
B. 171.6
C. 198
D. 77.5
[单项选择]某企业税前会计利润为2000万元，业务招待费开支超标准80万元，按应付税款法(所得税税率25%)计算所得税费用为( )万元。
A. 660
B. 686.4
C. 520
D. 26.4
[多项选择]某企业税前会计利润为2000万元，业务招待费开支超标准80万元，所得税税率25%，则应交所得税为( )万元。
A. 500
B. 520
C. 480
D. 510
[单项选择]
W股份有限公司(以下简称“W公司”)2005年度实现的税前会计利润为2500万元，适用的所得税税率为33%，按净利润的15%计提盈余公积，所得税采用债务法核算。W公司2005年年度财务报告的批准报出日为2006年4月20日，2005年度所得税汇算清缴工作于2006年3月25日结束。
1．W公司有关纳税调整的资料如下：
(1)W公司2003年1月15日购入并开始使用的甲设备原价为192万元，会计处理时采用平均年限法按2年计提折旧，税法规定采用平均年限法按4年计提折旧(不考虑净残值因素)。假定该公司2003年度的所得税税率为15%，2004年起所得税税率变更为33%。
(2)W公司2005年1月1日向Z公司投资200万元，占Z公司有表决权股份的25%(Z公司2005年1月1日股东权益总额为800万元)，但考虑到对Z公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。
Z公司2005年度实现净利润180万元，适用的所得税税率为33%，实际分配现金股利120万元。2006年1月，Z公司股权结构发生重大变化，使W公司成为Z公司的第二大股东，W公司决定自2006年1月1日起对该项股权投资改按权益法核算。
(3)W公司对Y公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2005年度
Y公司实现的净利润为950万元(Y公司适用的所得税税率为24%)，董事会决定不向投资者分配股利。按照税法规定，长期股权投资收益在被投资企业宣告分配利润时调整计算，缴纳所得税。
(4)W公司2005年度按账龄分析法计提坏账准备确认的管理费用为60000元，但按税法规定，可在所得税税前扣除的为30000元。
(5)W公司2005年1月1日“存货跌价准备”账户余额为0，12月31日存货账面实际成本865万元，期末可变现净值860万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
2．W公司在2005年10月与M公司签订了一项当年11月底前
A. 2058
B. 2088
C. 2904
D. 2912
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