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[单项选择]在我国，粮食、食用植物油的销售和进口适用的增值税税率为( )
A. 低税率
B. 基本税率
C. 高税率
D. 零税率
[单项选择]某超市为增值税一般纳税人，2009年6月零售食用植物油取得含税收入100000元，销售其他商品取得含税收入496000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金66000元。则本期应缴纳的增值税税额为( )元。
A. 17572.80
B. 20598.28
C. 19578.28
D. 15872.80
[单项选择]某超市为增值税一般纳税人，2011年6月零售食用植物油取得含税收入100000元，销售其他商品取得含税收入496 000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金66000元。本期应缴纳的增值税税额为( )元。
A. 17572.80
B. 20598.28
C. 19578.28
D. 15872.80
[单项选择]某超市为增值税小规模纳税人，2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元。对上述业务税务处理正确的是( )。
A. 应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
B. 应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税
C. 应纳增值税33360.83元，应纳营业税1000元
D. 应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税
[简答题]某食品生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月发生如下经济业务：(1)购进一批食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤；(3)购置生产用机器设备5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元；(4)向某商场(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售食品1000箱，取得含税销售收入93600元；(5)直接向消费者零售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。
[单项选择]销售下列产品，适用13%增值税税率的是______。
(1)报纸杂志
(2)食用植物油
(3)居民用煤炭制品
(4)原煤
A. (1)
B. (2)(3)
C. (1)(2)(3)
D. (1)(2)(3)(4)
[单项选择]2013年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2013年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2013年3月增值税销项税额应为（）元。
A. 11900
B. 12117.95
C. 12335.90
D. 12553.85
[简答题]某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。
近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：
(1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别
(2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨。)
(3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利
(4)如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗
(5)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续
(6)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗有怎样的限定条件
(7)如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗
(8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税
(9)如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额
要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)
[单项选择]纳税人销售或者进口下列哪些货物时，增值税税率为17%( )
A. 图书
B. 报纸
C. 杂志
D. 服装
[多项选择]纳税人销售或者进口下列( )货物适用的增值税税率为13%。
A. 自来水
B. 杂志
C. 农药
D. 服装
[多项选择]增值税一般纳税人销售或进口（ ），按低税率计征增值税。
A. 粮食
B. 图书
C. 汽车
D. 家用电器
[多项选择]13%的低税率适用于纳税人销售或者进口的货物有( )。
A. 粮食、食用植物油
B. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
C. 化妆品、贵重首饰
D. 饲料、化肥、农药、农机、农膜
[单项选择]某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2011年年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包裟物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2011年应纳消费税税额（）元。
A. 86250
B. 92250
C. 85900
D. 96920
[单项选择]纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产)无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为经批准认定的旧货调剂试点单位，一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。
A. 4%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
[多项选择]纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有( )。
A. 图书、报纸、杂志
B. 粮食、食用植物油
C. 煤气
D. 饲料
[多项选择]纳税人销售或进口( )，可按13%的低税率计征增值税。
A. 金属矿采选产品
B. 古旧图书
C. 食用植物油
D. 民用电
