[多项选择]采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。
A. 本期应交的所得税
B. 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项
C. 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项
D. 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项
E. 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项

[多项选择]采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。
A. 本期应交的所得税
B. 本期发生的时间性差异所产生递延税款贷项
C. 本期转回的时间性差异所产生递延税款借项
D. 本期发生的时间性差异所产生递延税款借项

[多项选择]采用递延法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有( )。
A. 本期应交的所得税
B. 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项
C. 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项
D. 本期转回原确认的递延税款贷项
E. 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项

[单项选择]采用递延法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项 巾，影响当期所得税费用的是( )。
A. 在建工程领用本企业生产的商品应交的所得税
B. 在建工程达到预定可使用状态前所取得的收入
C. 因技术需要而中断在建工程期间所发生的借款利息
D. 在建工程项目全部报废所发生的损失

[单项选择]乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为3 300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3 500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为1 200万元。乙公司本期期末“递延税款”科目的贷方余额为( )万元。
A. 3 600
B. 3 864
C. 3 900
D. 3 960

[多项选择]在采用递延法核算所得税时，下列各项中，会对本期利润表中“所得税”项目的金额产生影响的有( )。
A. 本期转回前期确认的递延税款借项金额
B. 本期转回前期确认的递延税款贷项金额
C. 本期发生的时间性差异产生的递延税款借项金额
D. 本期发生的时间性差异产生的递延税款贷项金额

[判断题]在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项。 ( )

[判断题]采用递延法核算所得税时，资产负债表中“递延税款”项目的余额表示企业由于前期多付或少付所得税而形成的资产或者负债。

[单项选择]某企业所得税采用递延法核算，2004年12月31日递延税款贷方余额为66万元，2004年适用的所得税税率为33%。2005年所得税率改为30%，会计上采用直线法本年提取折旧300万元，税法上则采用双倍余额递减法核定折旧为240万元；本年计提存货跌价准备5万元；2004年初购入N公司20%股份，按权益法核算并在当年确认投资收益15.2万元，N公司的所得税率为24%；则该企业2005年12月31日递延税款的余额为（）万元。
A. 借方39.09
B. 借方40.59
C. 贷方45.19
D. 贷方45.9

[简答题]

甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为 33%，采用递延法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司原材料按实际成本核算，其×5年度的财务会计报告于X6年4月20日批准报出，实际对外公布日为4月22日。甲公司于X5年至X6年4月20日发生如下交易或事项：
(1)甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元。
(2)因农业银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失500万元。甲公司要求农业银行赔偿损失500万元，但农业银行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼，要求农业银行赔偿损失500万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计将获胜诉，可获得400万元赔偿金的可能性为40%，可获得 500万元赔偿金的可能性为35%。
(3)甲公司某一董事之子为丁企业的总会计师。甲公司与丁企业于X5年有关交易资料如下(不考虑X 5年其他销售业务，并假设售出产品的保修期均未满)：
①甲公司销售A产品给丁企业，售价为100013万元，产品成本为8000万元。按购销合同约定，甲公司对售出的A产品保修2年，
根据以往经验估计，销售A产品所产生的保修费用为该产品销售额的1%。甲公司X5年实际发生的A产品保修人工费用为30万元，耗用原材料实际成本为20万元。×4年12月31日，甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元。
②甲公司销售500件B产品给丁企业，单位售价为50万元，单位产品成本为35万元。按购销合同约定，甲公司对售出的B产品保修1年。根据以往经验估计，销售B产品所产生的保修费用为其销售额的1.8%。甲公司×5年实际发生的B产品保修人工费用为100万元，耗用原材料为150万元。至×4年12月31日，甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元。
③甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁企业，售价为 800万元，产品成本为600万元。甲公

[单项选择]某企业对所得税采取递延法核算，对下列项目进行所得税处理时，应记人“递延税款”科目贷方的是( )。
A. 计提固定资产减值准备
B. 计提存货跌价准备
C. 接受现金资产捐赠
D. 支付产品保修费