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[多项选择]当存在下列( )情形时，注册会计师应当实施控制测试。
A. 对风险的评估预期控制的运行是有效的
B. 对风险的评估预期控制的运行是合理的
C. 内部控制存在固有局限性
D. 仅实施实质性程序不足以提供充分、适当的审计证据
[多项选择]根据《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)》的规定，注册资产评估师同时存在( )情形时，其执业资格年度检查不予通过。
A. 一年之内被谈话提醒累计达两次
B. 一年之内被谈话提醒累计达三次
C. 被证实有违规执业情形
D. 被提出口头警告的
E. 被提出书面警告的
[判断题]审计机关应当在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经审计机关负责人批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
[多项选择]当出现下列( )情形时，注册会计师通常应考虑对采购与付款交易和相关余额实施细节测试。
A. 实质性分析程序显示出来预期的趋势
B. 重大错报风险评估为低
C. 需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
D. 对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
[多项选择]注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的主要方法有( )。
A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B. 分析程序
C. 观察
D. 检查
[多项选择]下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ）
A. 注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B. 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C. 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D. 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
[多项选择]下列审计程序中，注册会计师在所有审计项目中都应当实施的有（）。
A. 测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
B. 将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节
C. 对于超过被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
D. 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
[单项选择]小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是( )。
A. 实质性程序
B. 控制测试
C. 风险评估程序
D. 总体应对措施
[多项选择]为了获取有效的审计证据，应当实施的风险评估程序有( )。
A. 观察经营场所
B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C. 检查文件、记录和内部控制手册
D. 询问公司有关人员
[多项选择]助理人员在获取和复核被审计单位提供的关联方清单后应当实施以下审计程序来识别关联方关系的性质( )。
A. 查阅以前年度的审计工作底稿
B. 了解被审计单位各组成部分及其相互关系、管理当局的职责分工，评价其识别和处理关联方及其交易的程序
C. 查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录
D. 审核所得税申报资料及报送政府机构、交易所等的其他相关资料
