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[多项选择]某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售产品领用单独计价包装物一批，该包装物计划成本为5000元，材料成本差异为-2%，产品销售收入150000元(含税)，包装物收入5800元(含税)，销售款已收，则应作会计处理( )。
A. 借：银行存款 155800
B. 借：银行存款 155800
C. 借：其他业务成本 5100
D. 借：其他业务成本 4900
[多项选择]某企业为一般纳税人，增值税税率17%。销售产品领用单独计价包装物一批，该包装物计划成本为5000元，材料成本差异为-2%，产品销售收入150000元(含税)，包装物收入5800元 (含税)，则应作会计处理( )。
A. 借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 133162 应交税费—应交增值税(销 项税额) 22638
B. 借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 128205 应交税费—应交增值税(销 项税额) 22638 其他业务收入 4957
C. 借：其他业务成本 5100 贷：周转材料—包装物 5000 材料成本差异 100
D. 借：其他业务成本 4900 材料成本差异 100 贷：周转材料—包装物 5000
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。本月销售一批材料，价值6084元。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2%，该企业销售材料应确认的损益为（）元。
A. 916
B. 1 084
C. 1 884
D. 1 968
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务：
(1)6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元(不含增值税)，商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。
(2)6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。
(3)6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元 (与计税价格一致)，实际成本0.3万元。
(4)6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票(红字)。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
(1)逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
(2)计算甲公司6月份主营业务收入总额。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示)
[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期销售一批产品，增值税专用发票上注明的销售货款1 000万元，增值税额为170万元。另用本企业产品200万元用于企业职工非货币性福利，本企业在建工程领用产品300万元作为工程物资，则甲企业本期增值税销项税额是( )万元。
A. 255
B. 204
C. 221
D. 85
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，其材料按计划成本进行核算。甲材料单位计划成本为20元。该企业2007年3月份有关甲材料收发等资料如下： (假设该企业只有甲材料)
(1)“原材料”账户月初借方余额为50000元，“材料成本差异”账户月初有借方余额800元，“材料采购”账户月初有借方余额14000元。
(2)3月6日，企业上月已付款的甲材料已经运达企业，验收入库，实收680公斤。
(3)3月10日，企业从外地购入甲材料500公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为10000元，增值税额为1700元，企业开出商业承兑汇票一张，材料尚未到达企业。
(4)3月25日，3月10日购入的甲材料到达企业，验收入库时发现短缺10公斤，经查明为运输途中的合理损耗。
(5)3月31日，企业汇总本月发料凭证。本月共发出甲材料3000公斤，其中：生产产品领用 2500公斤；生产车间管理领用500公斤。
要求：根据上述资料编制有关的会计分录；计算材料成本差异宰并分摊材料成本差异；计算本期发出及库存材料的实际成本。
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本核算，单位计划成本为每公斤10元。假设该企业只使用甲材料生产产品。2007年4月有关资料如下：
(1)“原材料”账户期初借方余额20 000元，“材料成本差异”账户期初贷方余额700元；
(2)4月20日，购入甲材料8 000公斤，增值税专用发票上注明材料价款85 400元，增值税额14 518元，款项已用银行存款支付，材料验收入库；
(3)4月30日汇总本月发料凭证，共发出甲材料3 000公斤，全部用于产品生产。
要求：(1)计算本月甲材料的成本差异率；
(2)计算本月发出甲材料应负担的成本差异额；
(3)计算月末库存甲材料的实际成本。
[单项选择]增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( )。
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用6%的征收率
[多项选择]增值税一般纳税人销售或进口（ ），按低税率计征增值税。
A. 粮食
B. 图书
C. 汽车
D. 家用电器
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。
2010年12月份，甲公司发生如下经济业务：
（1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。
（2）12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。
（3）12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度；该劳务不属于增值税应税劳务。
（4）12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：
根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
