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[单项选择]王先生拥有一家百货商店(被认定为增值税一般纳税人),2012年1月份发生以下经济业务,购销货物的增值税率均为17%:
(1)销售货物取得不含税销售额800万元。
(2)向消费者个人销售货物取得含税销售额58.5万元。
(3)购进货物取得增值税专用发票注明增值税额85万元;同时支付货物运费5.5万元,保险费1万元,款项均已支付,并取得运输发票。
(4)向小规模纳税人销售货物取得含税销售额2.34万元。
(5)将上年购进的2万元(不含税)货物用于职工福利,购进货物专用发票上注明的进项税额0.34万元,该进项税额在购进当期已经抵扣。
假如期初没有待抵扣进项税额,该商店2012年1月份应缴增值税为______。
A. 59.79万元
B. 59.45万元
C. 60.56万元
D. 60.90万元
[多项选择]
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:
(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为( )。
A. 贷记“主营业务收入”23400元
B. 借记“主营业务收入”23400元
C. 贷记“主营业务收入”20000元
D. 计提增值税销项税额3400元
[单项选择]案例二
(一)资料某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,有关经济业务如下:1.20×7年3月4日,对因火灾造成的财产损失进行清查盘点,情况如下:毁损产品的实际成本为4 000元,其中所耗用原材料为2 000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元,由保险公司赔偿的损失为3 000元。2.20×7年4月1日,购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320 000元,另外支付手续费1 000元。甲公司由此成为该企业的联营企业,当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为1 300 000元。20×7年6月30日,甲公司受赠一项价值为20 000元的专利权。3.20×7年4月1日,采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧,该项固定资产原值为91 004元,预计净残值为5 000元,预计尚可使用年限5年。4. 20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300 000元,应交营业税15 000元,该项无形资产的原始价值为400 000元,累计摊销130 000元,计提减值准备10 000元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
该企业4月1日购人股权时,应确认的初始投资成本是:
A. 320 000元
B. 321 000元
C. 325 000元
D. 326 000元
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。该企业将自产的、实际生产成本为9600元、市场不含税售价为12000元的产品作为福利品发给自营工程的工程建设人员,则该企业应计入工程成本的金额为( )元。
A. 11640
B. 14040
C. 9600
D. 12000
[多项选择]
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:
(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为( )。
A. 借记“主营业务收入”100000元
B. 贷记“主营业务收入”100000元
C. 贷记“应付账款”100000元
D. 计提增值税销项税额17000元
[简答题]某企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年6月份有关资料如下;
(1) 该企业生产A、B两种产品,根据月末编制的“发料凭证汇总表”,当月生产车间共领用甲材料198000元(其中,用于A产品生产120000元,用于B产品生产78000元),车间管理部门领用甲材料3000元,行政管理部门领用甲材料2000元。
(2) 根据月末编制的“工资结算汇总表”,本月应付生产工人薪酬(含福利费,下同)为114000元(其中,生产A产品的工人薪酬67000元,生产B产品的工人薪酬47000元),应付车间管理人员薪酬为17100元,应付行政管理人员薪酬为22800元。
(3) 本月计提固定资产折旧5000元,其中,生产车间固定资产折旧4000元,行政管理部门固定资产折旧1000元。
(4) 本月以银行存款支付其他制造费用4400元。
(5) 分配制造费用,制造费用按生产工人薪酬比例分配。
(6) 月末,本月生产的A、B两种产品全部完工并验收入库,其中A产品计20件,B产品计30件,且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。
(7)销售A产品18件,不含税每件单价16000元。B产品25件,不含税每件单价8000元,均已收到款项存入银行。
(8) 结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。
(9) 本月盘盈原材料一批,价值23000元。(尚未批准转销)
(10) 一笔应收丙公司账款100000元,因丙公司破产确实无法收回,经批准予以转销。(采用备抵法)
要求:根据以上业务编制有关会计分录。
[多项选择]《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)中“进项税额转出”,应当填列以下 ( )业务。
A. 某工业企业发生材料的非正常损失
B. 某建材城将上月外购的建材用于本企业的在建工程项目
C. 某食品厂因质量问题,将上月购进的粮食退还销售方
D. 某商场将外购的服装用于“三·八妇女节”职工福利
E. 某生产企业出口产品,当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额
[单项选择]某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户,已知该产品每件对外不含税售价为1000元。其正确的账务处理为()。
A. 借:营业外支出117000;贷:主营业务收入100000;应交税费—应交增值税(销项税额)17000
B. 借:银行存款117000;贷:主营业务收入100000;应交税费—应交增值税(销项税额)17000
C. 借:银行存款117000;贷:营业外支出117000
D. 借:主营业务成本117000;贷:应交税费—应交增值税(销项税额)117000