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[判断题]损益表反映了房地产项目在开发经营期内各期的利润总额、所得税及各期税后利润的分配情况，可以用来计算内部收益率和投资回收期等评价指标。（）
[单项选择]反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润分配情况的报表是
A. 现金流量表
B. 资产负责表
C. 损益表
D. 资金来源与运用表
[判断题]“现金预算”中的“所得税现金支出”项目，要与“预计损益表”中的“所得税”项目的金额一致。它是根据预算的“利润总额”和预计所得税率计算出来的，一般不必考虑纳税调整事项。（）
[多项选择]以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得收入的实现，符合房地产开发企业所得税规定的是（）。
A. 采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按照扣除了手续费的实际收到的价款，于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
B. 采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的属于企业与购买方签订销售合同或协议的，则应按销售合同或协议中约定的价格，于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
C. 采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议约定的价格低于基价的，则应按基价计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
D. 属于由受托方与购买方直接签订销售合同的，则应按基价加上按规定取得的分成额于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
[多项选择]以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所确认的收入的实现，符合房地产开发企业所得税规定的足( )。
A. 采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按扣除了手续费的实际收到的价款，于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
B. 采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
C. 采取其价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，如果销售合同或协议约定的价格低于基价的，则应按基价计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
D. 属于由受托方与购买方点接签订销售合同的，则应按基价加上按规定取得的分成额于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
E. 采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
[单项选择]以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所缺的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是( )。
A. 甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应2850万元确定收入的实现
B. 甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现
C. 甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照2000万元确认收入的实现
D. 甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入
[多项选择]关于房地产开发企业所得税的说法，正确的有( )。
A. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
B. 所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率
C. 企业所得税按预售收入一定比例预先缴纳，待开发项目竣工后再进行所得税清算
D. 企业所得税税率的高低与项目所在城市的级别有关
E. 企业所得税税率为25%
[多项选择]根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有 ( )。
A. 采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现
B. 采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现
C. 采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现
D. 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现
E. 采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现
[判断题]按照企业所得税的有关规定，房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用，不能视同期间费用在当期直接扣除。 ( )
[单项选择]以下关于房地产开发企业所得税成本费用扣除，规定正确的是（）。
A. 企业开发产品转为自用的后又销售的，其实际使用时间的折旧费可以在税前扣除
B. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入5%的部分，准予据实扣除
C. 企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)可据实扣除
D. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
[多项选择]以下关于房地产开发企业所得税成本费用扣除的规定正确的是( )。
A. 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
B. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入5%的部分，准予据实扣除
C. 企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时为购买方的按揭贷款向银行提供的保证金(担保金)，可据实扣除
D. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
E. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
[单项选择]某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：
①土地使用权成本4350万元；土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；
②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元(含印花税)，其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下：
营业税＝4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加＝400(万元)
土地增值税＝1920(万元)
企业所得税＝5600(万元)
已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。
2011年房地产开发企业需要补缴企业所得税为( )万元。
A. 2872.25
B. 3640.25
C. 1765.45
D. 864.35
