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[单项选择]与内部财务报告相关的内部审计的职能是：
A. 保证报告程序的遵循性。
B. 审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对。
C. 确定是否有员工未经授权而进行开支。
D. 识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制。
[多项选择]企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ ）
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
[多项选择]在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ）
A. 财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B. 两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C. 两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D. 两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
[多项选择]在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ ）
A. 被审计单位将足额支付审计费用
B. 被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
C. 被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
D. 被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
[判断题]会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质量控制复核。
[简答题]
A注册会计师负责甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。
A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点，部分与销售相关的控制内容摘录如下：
（1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。
（2）赊销业务需由专人进行信用审批。
（3）仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。
（4）负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。
（5）财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。
（6） 每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。
要求：
针对上述（1）至（6）项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。
[单项选择]审计人员在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是( )。
A. 内部控制的有效程度
B. 相关信息和报告的质量
C. 自动化控制和人工控制的比例
D. 信息系统是商业软件还是自动研发的
[多项选择]下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ）
A. 注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B. 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C. 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D. 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
[简答题]华星公司为一家在内地上市的股份有限公司，2004年1月该公司在将财务报告送交审计前先进行了内部审计，为此董事会专门组织了财务部门的几位会计师进行审计。审计过程中发现的事项及其会计处理如下：
(1) 公司的一台生产用机床发生大修理支出5万元，该公司将5万元的修理费用全部计入了当期损益。
(2) 公司采用融资租赁方式租入一台新设备并根据会计制度的规定进行了相应的处理，公司打算在租赁期满后将此设备购入，而公司以前的同类设备是为满足临时生产经营的需要，作为经营租赁进行会计处理的，为此华星公司将租赁方式发生的变更作为会计政策变更采用追溯调整法进行了会计处理。
(3) 将公司自创的一项商誉以20万元的金额计价入账，该公司认为，如果将该商誉转让可获得20万元的超额收益。
[要求]
分析说明华星公司对上述业务的会计处理是否正确，若不正确，简述理由并作出正确的会计处理。
[多项选择]对保险公司的补充财务报告进行增加审计时，需关注的内容包括( )。
A. 损失准备的提取情况
B. 不良资产的处置情况
C. 重大表外项目及其对财务状况和经营成果的影响
D. 不同服务对象、经营项目及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险
E. 法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异
[单项选择]上市公司非公开发行证券申请文件须包含发行人最近( )的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告。
A. 五年
B. 三年
C. 两年
D. 一年
[单项选择]审计委员会应能保证内部审计师和外部审计师的独立性，并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：
A. 董事会或相应机构的一个成员轮换的下属委员会。
B. 只有相关的外部管制部门成员。
C. 由包括银行、工会、政府管制部门、股东、管理层等所有重要机构的代表组成。
D. 只有董事会的外部成员(如独立董事)和其他与之类似的监事会成员。
[多项选择]建设项目财务管理具有（）、财务报告、财务分析等基本职能。
A. 财务预测
B. 财务决策
C. 财务预算
D. 财务控制
E. 财务计划
